隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，集團(tuán)公司的規(guī)模不斷擴(kuò)展，業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)鏈條不斷延展，業(yè)務(wù)模式也愈加復(fù)雜，隨之而來的風(fēng)險也越來越多，其風(fēng)險的防范與管理也更加困難。集團(tuán)公司須主動增強(qiáng)風(fēng)險管理意識，在事前、事中和事后各環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險分析，不斷提高集團(tuán)整體的管控力度和效率，確保集團(tuán)公司能夠長期持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。本文主要對集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并有針對性地提出風(fēng)險管理的對策建議。

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)范圍和規(guī)模不斷擴(kuò)大，下屬分支機(jī)構(gòu)越來越多。相較于中小型企業(yè)，集團(tuán)公司的管理難度更大，風(fēng)險也會更高。分析集團(tuán)公司的財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀，探討風(fēng)險的防范思路，有針對性地提出風(fēng)險應(yīng)對策略，可以保障集團(tuán)公司穩(wěn)健發(fā)展。

一、集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理概述

（一）集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險含義與特征

集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險是指集團(tuán)及下屬企業(yè)在經(jīng)營活動中，由于不可預(yù)測的因素給集團(tuán)公司的利益造成重大損失，甚至影響集團(tuán)正常經(jīng)營運(yùn)作。集團(tuán)公司的財務(wù)風(fēng)險分為以下幾種：投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險、資產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險和收益分配風(fēng)險，各種風(fēng)險相互交織、相互影響。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有如下幾種特征：一是客觀性，即財務(wù)風(fēng)險客觀存在于企業(yè)管理中的各個環(huán)節(jié)，不會以個人意志為轉(zhuǎn)移，可以通過管理手段來降低風(fēng)險，但不能將風(fēng)險降為零；二是全面性，即財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生并存在于經(jīng)營活動的全過程，如資金的籌集、運(yùn)用和分配貫穿于生產(chǎn)活動各流程之中，資金運(yùn)營風(fēng)險隨時都可能發(fā)生；三是不確定性，即財務(wù)風(fēng)險可能由于條件或時期不同，風(fēng)險發(fā)生的可能性無法提前預(yù)測并有效避免；四是收益與損失共存性，風(fēng)險的結(jié)果有兩面：收益或者損失，承擔(dān)的風(fēng)險越大，其收益或者損失也就越高，它們之間的關(guān)系是成正相關(guān)的，通?？梢酝ㄟ^有效的風(fēng)險管理手段提高收益，降低損失。

（二）集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理的意義

集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理是指集團(tuán)公司在經(jīng)營過程中對存在的各種風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和評價，并采取有效的措施進(jìn)行預(yù)防和控制，通過經(jīng)濟(jì)合理的方式處理各項(xiàng)風(fēng)險，確保集團(tuán)公司整體經(jīng)營業(yè)務(wù)持續(xù)正常地開展。

財務(wù)風(fēng)險管理在集團(tuán)公司風(fēng)險管理過程中占據(jù)非常重要的地位。通過制定與其相匹配的管理制度，規(guī)定資金使用范圍、周期、動向，確定下屬子公司資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債率，從而提高集團(tuán)公司的資金安全性；它為管理層在制定投資決策時提供參考建議，排除可能發(fā)生重大財務(wù)風(fēng)險的情形，從而有助于選擇最優(yōu)的投資方案；它為集團(tuán)公司健康可持續(xù)發(fā)展提供防火墻，提前預(yù)防各種財務(wù)風(fēng)險，從而保障集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)全面高效發(fā)展。

二、集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析

（一）企業(yè)風(fēng)險管理意識不強(qiáng)

一些集團(tuán)公司管理層常將主要精力放在經(jīng)營運(yùn)作上，為了擴(kuò)大產(chǎn)品市場份額，在沒有對客戶進(jìn)行詳細(xì)的信用調(diào)查的情況下，盲目賒銷產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款增加，而這些應(yīng)收賬款長期不能收回就會出現(xiàn)壞賬風(fēng)險，情況嚴(yán)重的會使集團(tuán)公司資金鏈斷裂，甚至?xí)?dǎo)致集團(tuán)公司破產(chǎn)。有些集團(tuán)公司在業(yè)務(wù)運(yùn)營中沒有在事前、事中、事后各流程節(jié)點(diǎn)對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管控，即使其資金充足、資本結(jié)構(gòu)合理，也會導(dǎo)致集團(tuán)公司面臨重大經(jīng)濟(jì)損失。還有些集團(tuán)企業(yè)在對重大投資項(xiàng)目進(jìn)行決策時，未對項(xiàng)目進(jìn)行周密的調(diào)查分析，對可能存在的重大財務(wù)風(fēng)險不能及時發(fā)現(xiàn)，從而做出錯誤的投資決策，導(dǎo)致投資回報率無法達(dá)到預(yù)期，嚴(yán)重的還可能無法收回投資成本。從以上這些情形可以看出，集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險存在于經(jīng)營活動的整個環(huán)節(jié)中，若集團(tuán)公司相關(guān)人員未能對財務(wù)風(fēng)險管理工作足夠重視，這將會對公司經(jīng)營運(yùn)作帶來不良影響，最終還會使集團(tuán)公司承擔(dān)巨大損失。

（二）未建立統(tǒng)一的財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制

很多集團(tuán)公司常常照搬其他大型集團(tuán)公司的管理制度，沒有通過科學(xué)、合理、有效的方法去制定符合企業(yè)自身要求的財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制形同虛設(shè)。也有些集團(tuán)公司下屬子公司業(yè)務(wù)范圍較廣，其各個子公司有不同的法人主體，需承擔(dān)不同的責(zé)任，面臨不同的風(fēng)險，導(dǎo)致集團(tuán)公司很難制定統(tǒng)一有效的風(fēng)險管理機(jī)制，不利于集團(tuán)公司的風(fēng)險管理。此外，一些集團(tuán)公司雖制定了各項(xiàng)財務(wù)管理制度，但是制度執(zhí)行未能落到實(shí)處，各項(xiàng)處罰措施也沒有真正落實(shí)，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管理的作用不能得到充分、有效的發(fā)揮。以上問題的出現(xiàn)都是因?yàn)榧瘓F(tuán)公司缺乏一套符合實(shí)際的可執(zhí)行的財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，不能及時發(fā)現(xiàn)潛在的重大財務(wù)風(fēng)險，也不能及時采取補(bǔ)救措施，可能給集團(tuán)公司帶來經(jīng)濟(jì)損失。

（三）信息化系統(tǒng)不健全

隨著現(xiàn)代技術(shù)的不斷發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)為了提高效率、降低成本，都會采用統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)，系統(tǒng)包含客戶信息、企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)及資金支付等信息，信息管理系統(tǒng)在推動企業(yè)發(fā)展的同時也給企業(yè)帶來了更多的風(fēng)險，如數(shù)據(jù)存儲風(fēng)險、數(shù)據(jù)管理風(fēng)險、數(shù)據(jù)非法入侵風(fēng)險等。數(shù)據(jù)存儲風(fēng)險是指集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營中，隨著業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不斷增加，數(shù)據(jù)備份、儲存等成本也會增加，若出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失，還需要耗費(fèi)人力物力去修復(fù)，這些都會增加企業(yè)的成本；數(shù)據(jù)管理風(fēng)險是指對信息系統(tǒng)平臺中的數(shù)據(jù)未能進(jìn)行有效分析，不能按照角色不同設(shè)置不同的權(quán)限，導(dǎo)致集團(tuán)公司可能會因數(shù)據(jù)信息泄露遭受損失；數(shù)據(jù)非法入侵風(fēng)險是指基于大數(shù)據(jù)時代，領(lǐng)導(dǎo)層一般會對信息系統(tǒng)中的海量數(shù)據(jù)根據(jù)不同的維度進(jìn)行分析后做出決策，一旦信息系統(tǒng)遭到非法侵入，數(shù)據(jù)遭到惡意篡改將會影響數(shù)據(jù)的真實(shí)性，從而影響決策制定。另外，集團(tuán)公司本身企業(yè)組織結(jié)構(gòu)就比較復(fù)雜，如果信息化體系不健全，就會導(dǎo)致集團(tuán)公司與各子公司之間的溝通不順暢，增加了財務(wù)風(fēng)險。

（四）缺乏專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控人才

隨著集團(tuán)公司的快速發(fā)展，企業(yè)嚴(yán)重缺乏具備綜合能力的財務(wù)人才，這將不利于企業(yè)多元化業(yè)務(wù)的開展。很多集團(tuán)公司財務(wù)人員對財務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)知不足，這主要受到管理層重經(jīng)營、輕風(fēng)險管理的影響，大部分管理層都只注重規(guī)模和利潤，而忽視風(fēng)險管理。還有集團(tuán)公司對財務(wù)風(fēng)險管理人員要求比較高，既要有扎實(shí)的專業(yè)知識，又要熟悉集團(tuán)內(nèi)各業(yè)務(wù)板塊的經(jīng)營情況。有足夠的知識儲備及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)才能具備很強(qiáng)的風(fēng)險識別能力，及時發(fā)現(xiàn)并控制風(fēng)險，而目前很多財務(wù)人員的思想相對比較保守，認(rèn)為財務(wù)部門只是做預(yù)算、記賬或報稅的部門，風(fēng)險管理與財務(wù)部門沒有關(guān)系，導(dǎo)致很多財務(wù)人員缺乏財務(wù)風(fēng)險管理方面的專業(yè)知識，也不會積極去補(bǔ)充學(xué)習(xí)這方面知識，更不能主動去了解業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，所以大部分財務(wù)人員的風(fēng)險識別能力不足。正是由于財務(wù)風(fēng)險管理專業(yè)人才的缺乏，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)無法快速識別并規(guī)避潛在風(fēng)險。

三、加強(qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理的對策建議

（一）全面提高集團(tuán)成員的風(fēng)險防范意識

風(fēng)險管理是一個長期持續(xù)的過程，集團(tuán)公司須提高全體員工的風(fēng)險意識，鼓勵全員參與到風(fēng)險管理中，尤其是財務(wù)人員，通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險識別能力。在日常經(jīng)營管理過程中，在項(xiàng)目立項(xiàng)、合同簽定、資金籌集、資金使用、定期復(fù)盤、總結(jié)評價等環(huán)節(jié)都需要準(zhǔn)確識別風(fēng)險，并能很迅速地分析風(fēng)險成因，及時化解風(fēng)險，減少企業(yè)損失。集團(tuán)公司還可以設(shè)立相關(guān)的風(fēng)險管理與控制部門，集中培養(yǎng)部門成員財務(wù)風(fēng)險管理意識及能力，逐步將部門人員分配到各經(jīng)營單位中，讓其持續(xù)在下屬各子公司中對財務(wù)風(fēng)險防范內(nèi)容進(jìn)行宣傳，提高員工財務(wù)風(fēng)險意識，增強(qiáng)全體員工風(fēng)險管理的積極性、主動性。風(fēng)險管理人員要樹立和宣貫風(fēng)險管理相關(guān)前沿理念，并以實(shí)際行動對各環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險管理，做到全面風(fēng)險管控，盡可能降低各種不利因素帶來的財務(wù)風(fēng)險。

（二）完善財務(wù)風(fēng)險管理體系

建章立制是企業(yè)規(guī)范管理的基礎(chǔ)，集團(tuán)公司可以通過建立風(fēng)險管理制度、強(qiáng)化監(jiān)督管控、構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警體系等方式來防范財務(wù)風(fēng)險，實(shí)時監(jiān)督財務(wù)風(fēng)險的控制情況，定期撰寫風(fēng)險評估報告，及時分析或發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并提出改進(jìn)措施和對策，從而增強(qiáng)集團(tuán)公司抵御風(fēng)險的能力。具體需要做到以下幾點(diǎn)。

1.建立風(fēng)險管理制度

通過建立風(fēng)險管理相關(guān)制度，明確工作責(zé)任和具體執(zhí)行要求，構(gòu)建并推動常態(tài)化、規(guī)范化的財務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制。集團(tuán)公司以總部母公司為主導(dǎo)，搭建集團(tuán)整體風(fēng)控管理體系，規(guī)范各級管理模塊應(yīng)履行的權(quán)責(zé)，并督辦各級管理層落實(shí)執(zhí)行，促成風(fēng)控閉環(huán)管理，以對集團(tuán)全體成員單位的財務(wù)風(fēng)險做到提前預(yù)防、盡早發(fā)現(xiàn)、精準(zhǔn)管控、綜合治理。如：集團(tuán)資金管理方面司庫體系建設(shè)、精細(xì)化預(yù)算管理體系建設(shè)、內(nèi)控及風(fēng)控體系建設(shè)等。完備的財務(wù)風(fēng)險管理體系，能夠在保持低“固有風(fēng)險”的同時，盡可能地降低“控制風(fēng)險”，強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警及應(yīng)對能力，提升公司高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展能力。

2.完善風(fēng)險控制監(jiān)督管理機(jī)制

為了保證風(fēng)險管理機(jī)制的有效實(shí)施，離不開與之相匹配的監(jiān)督機(jī)制。首先，要制定相關(guān)的監(jiān)管實(shí)施細(xì)則，明確監(jiān)管的內(nèi)容及環(huán)節(jié)，并規(guī)定了相關(guān)的處罰措施，讓員工在控制的范圍內(nèi)開展工作，減少了風(fēng)險發(fā)生的概率。其次，形成集團(tuán)整體自上而下的全面“自查自糾”的風(fēng)險管理工作態(tài)度，內(nèi)部強(qiáng)化各級單位自我管理，外部深化集團(tuán)監(jiān)督管控，內(nèi)外兼修、多措并舉。同時集團(tuán)總部要加強(qiáng)內(nèi)審部門獨(dú)立性及重要性，使其能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用及價值，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航。

3.建立財務(wù)風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)

集團(tuán)公司應(yīng)建設(shè)財務(wù)風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)。首先，領(lǐng)導(dǎo)層要充分認(rèn)識到建設(shè)財務(wù)風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)的必要性及其對公司高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展的作用；其次，集團(tuán)公司的財務(wù)風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)需要具備可使用性、可落地性、可執(zhí)行性，能夠?qū)︻I(lǐng)導(dǎo)決策及經(jīng)營管理提供及時、準(zhǔn)確的信息，不能僅流于形式；最后，需要相關(guān)部門及人員研究并挖掘信息數(shù)據(jù)價值，充分發(fā)揮風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)價值，為公司高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航?？傊?。集團(tuán)公司應(yīng)結(jié)合主體實(shí)際情況建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，并確保該機(jī)制持續(xù)有效發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（三）提升信息化管理水平

目前大部分集團(tuán)企業(yè)，系統(tǒng)信息化已融入到經(jīng)營管理的全流程中，其不受時間和空間限制，能夠持續(xù)、高效、準(zhǔn)確地提供相關(guān)的信息。為了有效防范財務(wù)風(fēng)險，可以利用互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)搭建集團(tuán)統(tǒng)一的信息管理平臺，實(shí)現(xiàn)信息的有效收集和傳遞。完善的系統(tǒng)平臺可以不斷收集、更新企業(yè)運(yùn)營相關(guān)信息，深入分析數(shù)據(jù)并及時公布分析結(jié)果，有助于領(lǐng)導(dǎo)層充分了解企業(yè)經(jīng)營狀況，為決策提供數(shù)據(jù)支持。

對于信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)存儲風(fēng)險，可以通過云端對數(shù)據(jù)進(jìn)行整合、傳遞、備份，也可以采用多項(xiàng)備份，將集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)有數(shù)據(jù)根據(jù)敏感程度劃分板塊進(jìn)行等級備份，將備份好的數(shù)據(jù)存放在不同位置，并設(shè)置相應(yīng)的訪問權(quán)限，從而提高數(shù)據(jù)存儲的安全性。構(gòu)建集團(tuán)公司數(shù)據(jù)安全管理機(jī)制，根據(jù)政府部門發(fā)布的數(shù)據(jù)安全相關(guān)政策，建立符合集團(tuán)公司實(shí)際的數(shù)據(jù)安全管理體系。建立數(shù)據(jù)使用權(quán)限管理體系，集團(tuán)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)屬于企業(yè)的重要財富，需嚴(yán)格管理相關(guān)權(quán)限，對數(shù)據(jù)的查閱、存儲、下載等進(jìn)行授權(quán)，如出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄露情況，要進(jìn)行責(zé)任追究。

為了更好地控制集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，可以在信息系統(tǒng)中單獨(dú)開發(fā)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督模塊，通過統(tǒng)一采集財務(wù)信息，結(jié)合集團(tuán)各子公司的業(yè)務(wù)情況，建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測模型，實(shí)時監(jiān)測集團(tuán)內(nèi)各經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險情況，一旦發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，系統(tǒng)會進(jìn)行預(yù)警，以備有足夠時間應(yīng)對風(fēng)險。另外，集團(tuán)公司的管理層可以依據(jù)監(jiān)測結(jié)果，及時修正實(shí)際經(jīng)營過程中出現(xiàn)的偏差。

（四）培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理人才

為了提高財務(wù)人員在財務(wù)風(fēng)險管理方面的認(rèn)知，可以通過其對真實(shí)案例的學(xué)習(xí)，舉一反三，及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，使財務(wù)人員能夠意識到風(fēng)險管理的重要性，并將風(fēng)險管理融入并落實(shí)到日常工作中。組建集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)內(nèi)互相監(jiān)督學(xué)習(xí)，定期分享財務(wù)風(fēng)險及各業(yè)務(wù)板塊相關(guān)的知識和經(jīng)驗(yàn)，不斷提升自身專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，持續(xù)強(qiáng)化風(fēng)險管理的思想意識，同時不斷豐富自身的專業(yè)知識，提升履職能力，成為綜合性的財務(wù)管理人才，為集團(tuán)公司的高質(zhì)量發(fā)展夯實(shí)人力基礎(chǔ)。

結(jié)語：

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，集團(tuán)公司的財務(wù)風(fēng)險也隨之增加。因此，集團(tuán)公司管理層必須從整體戰(zhàn)略高度出發(fā)，重視并建立集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，結(jié)合公司的實(shí)際情況，積極分析可能存在的風(fēng)險，并提出最佳的預(yù)警方案，不斷提高集團(tuán)公司相關(guān)人員風(fēng)險控制和應(yīng)對能力，盡可能將企業(yè)的風(fēng)險降低到可承受并盡可能低的水平。同時在風(fēng)險管理的過程中要持續(xù)優(yōu)化和完善風(fēng)險管理機(jī)制，保障集團(tuán)公司高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。