摘 要：隨著教育治理體系與治理能力現(xiàn)代化的持續(xù)深入發(fā)展，我國(guó)對(duì)于“雙一流”公共項(xiàng)目的效能評(píng)價(jià)更為關(guān)注?！半p一流”高校正在積極探索與公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)相關(guān)的體系框架，以解決公共項(xiàng)目效能問(wèn)題，提升對(duì)高校資源的利用效率，不斷提升高校的治理水平。“雙一流”公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)體系建設(shè)有利于促進(jìn)高校實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的精細(xì)化，以及調(diào)動(dòng)教職工的積極性?；诖?，文章在介紹了關(guān)于“雙一流”與受托責(zé)任的相關(guān)內(nèi)容后，指出現(xiàn)階段在公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)指標(biāo)建立的原則，著重闡述了公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)策略。

關(guān)鍵詞：受托責(zé)任 “雙一流” 效能評(píng)價(jià)

中圖分類號(hào)：F061.3;G64 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2024）07-018-02

為適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，我國(guó)已經(jīng)頒布了一系列與預(yù)算管理有關(guān)的制度和規(guī)則。2015年10月，國(guó)務(wù)院提出了“推動(dòng)一批高水平大學(xué)和學(xué)科進(jìn)入世界一流行列或前列”的戰(zhàn)略目標(biāo)，2017年湖南省政府出臺(tái)了《湖南省全面推進(jìn)一流大學(xué)與一流學(xué)科建設(shè)實(shí)施方案》。強(qiáng)化預(yù)算管理和優(yōu)化政府資源配置，成為“雙一流”公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。但是在預(yù)算管理的實(shí)際操作中，有些“雙一流”高校依舊照搬財(cái)政部的通用指標(biāo)，造成“雙一流”公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)科學(xué)性不足。

一、受托責(zé)任與“雙一流”概述

（一）受托責(zé)任與公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)概述

受托責(zé)任是行使政府或公司權(quán)力人必須為其行為承擔(dān)說(shuō)明義務(wù)依據(jù)的行為。從20世紀(jì)60年代到70年代，西方學(xué)者就已經(jīng)在公共行政、政府財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制、績(jī)效評(píng)估等方面對(duì)受托責(zé)任理論展開(kāi)了相關(guān)的研究[1]。我國(guó)一些學(xué)者雖然對(duì)受托責(zé)任展開(kāi)了系統(tǒng)性的研究，但是研究方向主要集中于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、績(jī)效審計(jì)、政府會(huì)計(jì)與政府治理等方面，而對(duì)于受托責(zé)任在效能評(píng)價(jià)方面的研究相對(duì)較少。

我國(guó)對(duì)于公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)開(kāi)始于20世紀(jì)80年代，并由此展開(kāi)系列實(shí)踐論述?，F(xiàn)階段我國(guó)公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)重點(diǎn)在于對(duì)財(cái)政支出的真實(shí)性、規(guī)范性與時(shí)效性的研究，這種效能評(píng)價(jià)的主體是政府，不會(huì)出現(xiàn)邏輯悖論與角色沖突。

（二）“雙一流”概述

“雙一流”，即建設(shè)世界一流大學(xué)與一流學(xué)科，是黨中央、國(guó)務(wù)院做出的重大戰(zhàn)略決策，也是我國(guó)高等教育領(lǐng)域繼“211工程”和“985工程”之后的又一國(guó)家戰(zhàn)略，有利于提升我國(guó)高等教育實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力，為實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興提供強(qiáng)有力的人才和技術(shù)支撐。我國(guó)學(xué)者對(duì)“雙一流”的研究主要集中在對(duì)世界一流大學(xué)的遴選、學(xué)科評(píng)價(jià)以及預(yù)算支出上，但是對(duì)公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)研究較少?！半p一流”建設(shè)需要政府、高校等多方面的配合，明確各自的責(zé)任，進(jìn)行學(xué)科群建設(shè)，實(shí)現(xiàn)跨學(xué)科的創(chuàng)新和發(fā)展?！半p一流”效能評(píng)價(jià)體系既要關(guān)注人才培養(yǎng)質(zhì)量，又要綜合考慮高?；蛘邔W(xué)科的影響[2]?！半p一流”建設(shè)的目標(biāo)就是要提升我國(guó)高等教育的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，提升教育資源的利用效率。建立高效科學(xué)的“雙一流”公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)體系對(duì)于促進(jìn)教育資源的合理配置，達(dá)成“雙一流”建設(shè)任務(wù)，促進(jìn)我國(guó)教育事業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。

二、“雙一流”公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)的重要性

（一）促進(jìn)預(yù)算管理的精細(xì)化

“雙一流”高校屬于公益性事業(yè)單位，在預(yù)算管理中往往會(huì)出現(xiàn)注重資金投入而忽視產(chǎn)出的情況，管理效率較為低下，同時(shí)教育資金的投放會(huì)使用到部門(mén)而非項(xiàng)目上，這就使得資源配置出現(xiàn)問(wèn)題?，F(xiàn)階段，我國(guó)財(cái)政支出政策收緊和國(guó)家對(duì)于預(yù)算管理要求變高，都促進(jìn)高校預(yù)算管理呈現(xiàn)精細(xì)化的趨勢(shì)?！半p一流”高校應(yīng)總結(jié)和改善預(yù)算管理中的問(wèn)題，充分發(fā)揮各個(gè)部門(mén)的效能評(píng)價(jià)作用，促進(jìn)教育資源的使用效率。公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)體系的完善程度是高校長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)，有利于完善效能評(píng)價(jià)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金的配置平衡。對(duì)高校公共項(xiàng)目進(jìn)行效能評(píng)價(jià)可以促進(jìn)預(yù)算管理的精細(xì)化和科學(xué)化。

（二）優(yōu)化教育資源配置

政府財(cái)政投入和補(bǔ)貼是“雙一流”高校進(jìn)行公共項(xiàng)目建設(shè)的主要資金來(lái)源，但是高校部門(mén)和教職工的配合也能影響公共項(xiàng)目的效率和高校發(fā)展的質(zhì)量。高校開(kāi)展公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)可以調(diào)動(dòng)職工的工作積極性，讓各個(gè)部門(mén)都主動(dòng)參與到效能評(píng)價(jià)和預(yù)算管理中，提升管理效率。高校通過(guò)制訂科學(xué)的預(yù)算管理辦法，編制效能評(píng)價(jià)機(jī)制，形成對(duì)各個(gè)部門(mén)的激勵(lì)，優(yōu)化教育資源配置。

三、基于受托責(zé)任的“雙一流”公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)問(wèn)題

基于受托責(zé)任的“雙一流”公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)在實(shí)際操作中會(huì)存在一些問(wèn)題，將會(huì)影響資源配置效率。

（一）公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)指標(biāo)單一

現(xiàn)階段“雙一流”高校在進(jìn)行公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)充分考慮高校的實(shí)際情況和辦學(xué)理念。但是大多數(shù)高校對(duì)于受托責(zé)任下的效能評(píng)價(jià)指標(biāo)研究成果較少，或者單純套用地方財(cái)政制訂的效能評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行績(jī)效考核，這就導(dǎo)致效能評(píng)價(jià)指標(biāo)缺乏針對(duì)性。統(tǒng)一的效能評(píng)價(jià)指標(biāo)在安全性、完整性和效率性上與高校預(yù)算管理產(chǎn)生沖突，導(dǎo)致評(píng)價(jià)體系不明確。指標(biāo)體系會(huì)存在量化上的困難，也會(huì)與高校學(xué)科建設(shè)呈現(xiàn)較大的差距[3]?！半p一流”公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)體系與其他高校不同，所以“雙一流”的指標(biāo)體系應(yīng)根據(jù)高校情況制訂科學(xué)的體系，完善指標(biāo)體系建設(shè)。

（二）指標(biāo)可比性不足

教育部門(mén)缺乏完善統(tǒng)一的公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)體系，因此高校要根據(jù)自身的實(shí)際情況自行建立指標(biāo)。一方面，高校發(fā)展方向各有不同，難以在橫向水平上進(jìn)行比較和借鑒，并且難以對(duì)指標(biāo)的動(dòng)態(tài)調(diào)整實(shí)現(xiàn)溯源所以縱向?qū)Ρ热狈茖W(xué)依據(jù)。另一方面，高校在公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)上浮于表面，對(duì)預(yù)算控制、管理和監(jiān)督缺乏依據(jù)，并且預(yù)算管理的評(píng)價(jià)體系不能用于以后年度，所以其適用性和權(quán)威性不足。根據(jù)調(diào)查可知，高校公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)指標(biāo)制訂上存在隨意性，缺乏科學(xué)的設(shè)置依據(jù)?，F(xiàn)階段指標(biāo)設(shè)置上并未有充分的實(shí)踐依據(jù)，因此會(huì)存在指標(biāo)設(shè)置上的缺陷。另外，高校公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)的關(guān)鍵指標(biāo)不清晰，不能切實(shí)反映項(xiàng)目實(shí)施流程和公費(fèi)控制率等情況。

（三）指標(biāo)覆蓋面失衡

“雙一流”公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)的目標(biāo)在于提升對(duì)有限教育資金的使用效率，避免出現(xiàn)資源閑置或者浪費(fèi)的現(xiàn)象。一些“雙一流”高校在指標(biāo)上過(guò)度追求全面而會(huì)將關(guān)鍵性指標(biāo)進(jìn)行掩蓋，如財(cái)政部門(mén)會(huì)關(guān)注數(shù)量、效益等量化指標(biāo)，并在指標(biāo)權(quán)重的分配上存在主觀性，脫離高校公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)的實(shí)際情況，對(duì)背景調(diào)查不加重視。另外，有些高校在公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)體系的建設(shè)上多是單線維度，或者高校指標(biāo)單純從財(cái)務(wù)人員的經(jīng)驗(yàn)入手制訂績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。這些數(shù)據(jù)一般是高校各個(gè)部門(mén)上傳到財(cái)務(wù)部門(mén)的，所以數(shù)據(jù)可能存在虛假的情況。財(cái)務(wù)部門(mén)并未參與實(shí)際操作，導(dǎo)致指標(biāo)設(shè)置不夠科學(xué)多元化。

四、效能評(píng)價(jià)指標(biāo)制訂的原則

（一）科學(xué)合理原則

高校公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)指標(biāo)在選擇上應(yīng)反映任務(wù)，并且尊重高校發(fā)展的規(guī)律。效能評(píng)價(jià)指標(biāo)的制訂要兼顧定性和定量、主觀和客觀的原則，在指標(biāo)評(píng)價(jià)上既能全面又能反映核心數(shù)據(jù)。

（二）可操作性原則

公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)不能浮于表面，要有落地執(zhí)行的參考性，并且數(shù)據(jù)要保證可以獲取和衡量，保證評(píng)價(jià)指標(biāo)的可行性。高校要將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)納入考核范圍，確保得出數(shù)據(jù)指標(biāo)的可操作性和便于理解。

（三）系統(tǒng)優(yōu)化原則

高校公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建設(shè)具有復(fù)雜性高和綜合性強(qiáng)的特點(diǎn)，可以覆蓋高校各個(gè)部門(mén)的職能。所以效能指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)綜合多個(gè)部門(mén)的數(shù)據(jù)，不能單純側(cè)重或者依靠某一部門(mén)的數(shù)據(jù)得出結(jié)果。指標(biāo)體系建立要實(shí)現(xiàn)短期目標(biāo)達(dá)成與長(zhǎng)期目標(biāo)發(fā)展兼顧，實(shí)現(xiàn)指標(biāo)的系統(tǒng)優(yōu)化[4]。

（四）重點(diǎn)突出原則

“雙一流”高校不同于其他高校，因此在指標(biāo)選取上應(yīng)更加先進(jìn)和科學(xué)，注重優(yōu)化學(xué)科結(jié)構(gòu)，做到關(guān)鍵指標(biāo)突出，主次分明，重視學(xué)科人才建設(shè)。

五、基于受托責(zé)任的“雙一流”公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)方法

（一）強(qiáng)化高校對(duì)公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)的認(rèn)知

高校應(yīng)以績(jī)效作為受托責(zé)任度量的工具為依據(jù)，以受托責(zé)任界定為基本前提，以評(píng)價(jià)信息質(zhì)量要求、評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置與評(píng)價(jià)主體選擇為評(píng)價(jià)路徑支持，構(gòu)建一套以受托責(zé)任驗(yàn)證與政策公共價(jià)值為主要內(nèi)容的雙層績(jī)效評(píng)價(jià)體系框架。高校在公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)上要準(zhǔn)確客觀地反映高校預(yù)算管理的執(zhí)行情況，并根據(jù)相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)分析績(jī)效達(dá)成情況。高校在對(duì)效能評(píng)價(jià)的過(guò)程中可以充分把握資金的流向，查看資金的利用效率?！半p一流”高校應(yīng)重視公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)，落實(shí)效能評(píng)價(jià)管理理念，做好績(jī)效管理的宣傳工作。高校公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)應(yīng)立足于高校的發(fā)展，確保其指標(biāo)建設(shè)符合高校的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，保證效能評(píng)價(jià)貫穿項(xiàng)目發(fā)展始終，從項(xiàng)目的申請(qǐng)、立項(xiàng)到最后的結(jié)果評(píng)價(jià)實(shí)施全流程管理和監(jiān)督[5]，編制科學(xué)系統(tǒng)化的效能評(píng)價(jià)指標(biāo)。高校應(yīng)充分利用如大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息技術(shù)對(duì)公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行深度分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和調(diào)整指標(biāo)數(shù)據(jù)的不足，優(yōu)化指標(biāo)評(píng)價(jià)過(guò)程。

（二）完善高校公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)指標(biāo)

高校要建立科學(xué)完善的效能評(píng)價(jià)體系，這樣可以保證獲得盡可能客觀準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，也能起到規(guī)范和引導(dǎo)的作用。“雙一流”高校在公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)指標(biāo)建設(shè)上應(yīng)采用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法（DEA）、層次分析法（AHP）、平衡記分卡法（BSC）等辦法[6]。高校在采用平衡記分卡法時(shí)應(yīng)做好財(cái)務(wù)、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、顧客、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)之間的平衡，構(gòu)建完整的效能評(píng)價(jià)體系，在指標(biāo)上既能反映短期目標(biāo)，又能立足于長(zhǎng)期的發(fā)展?；谑芡胸?zé)任的“雙一流”公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)工作應(yīng)組建專門(mén)的負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)，一般由高校各個(gè)部門(mén)的負(fù)責(zé)人以及財(cái)務(wù)工作者進(jìn)行協(xié)作建立，從平衡記分卡法的四個(gè)維度深入分析相關(guān)指標(biāo)，并對(duì)指標(biāo)結(jié)果進(jìn)行綜合探討和分析，確保數(shù)據(jù)的可行性和具有參考借鑒價(jià)值，不斷提升效能評(píng)價(jià)指標(biāo)的開(kāi)發(fā)效率。

（三）建立有效的績(jī)效監(jiān)督機(jī)制

“雙一流”高校與其他高校的層次不同，所以在效能指標(biāo)建立上應(yīng)更具有針對(duì)性。“雙一流”高校在預(yù)算管理上應(yīng)對(duì)目標(biāo)做好監(jiān)督和管理工作，并利用監(jiān)督跟蹤機(jī)制找到預(yù)算管理中的問(wèn)題和偏差，方便高校各個(gè)部門(mén)及時(shí)處理問(wèn)題，提升預(yù)算管理的效率。高校公共項(xiàng)目一般資金投入量較大以及建設(shè)周期較長(zhǎng)，所以更需要準(zhǔn)確把握資金的流向，控制和監(jiān)督資金的支出，提升資金的利用效率，確保預(yù)算管理與實(shí)際支出相匹配。高校應(yīng)建立公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)的問(wèn)責(zé)機(jī)制，并根據(jù)規(guī)章制度對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲，調(diào)動(dòng)各個(gè)部門(mén)的工作積極性。高校公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)的制訂需要多個(gè)復(fù)雜的流程，期間會(huì)涉及大量的人力物力，所以高校在編制高效評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)應(yīng)盡可能精簡(jiǎn)流程，對(duì)于表現(xiàn)較差的部門(mén)應(yīng)采取相應(yīng)的處罰措施。

（四）強(qiáng)化高校業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間的配合

基于受托責(zé)任的“雙一流”公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)結(jié)果可以對(duì)高校的下一年度發(fā)展方針制訂起到引導(dǎo)性作用。因此高校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)效能評(píng)價(jià)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。高校公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)會(huì)涉及多個(gè)指標(biāo)，具有廣泛的覆蓋范圍，如高校學(xué)科建設(shè)、人才培養(yǎng)、科研成果以及創(chuàng)新能力等指標(biāo)。從這里可以看出，效能評(píng)價(jià)的指標(biāo)不能是單線維度，而是業(yè)務(wù)指標(biāo)與非業(yè)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。負(fù)責(zé)效能評(píng)價(jià)的人員應(yīng)掌握各個(gè)部門(mén)的情況和業(yè)務(wù)特征，做好深層次的指標(biāo)分析和統(tǒng)籌。高校應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)之間的聯(lián)系和溝通，并對(duì)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研和分析，確保指標(biāo)數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確，完成效能評(píng)價(jià)工作。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，“雙一流”公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)情況會(huì)影響高校的未來(lái)發(fā)展，而基于受托責(zé)任建立效能評(píng)價(jià)雙重指標(biāo)可以提升對(duì)教育資源的利用效率，不斷強(qiáng)化預(yù)算管理?！半p一流”公共項(xiàng)目效能評(píng)價(jià)指標(biāo)建立應(yīng)遵循多個(gè)原則，立足于高校的實(shí)際情況，因地制宜，不斷提升“雙一流”高校的科研能力和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

[基金項(xiàng)目：湖南省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目：基于受托責(zé)任的“雙一流”公共項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)研究（項(xiàng)目編號(hào)：22YBA329）]

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（作者單位：湖南環(huán)境生物職業(yè)技術(shù)學(xué)院 湖南衡陽(yáng) 421001）

[作者簡(jiǎn)介：鄧岳南（1978—），女，湖南常寧人，碩士，副研究員，研究方向：高校財(cái)務(wù)管理。]

（責(zé)編：若佳）