摘 要：我國自2021年就提出了要深入打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)，強(qiáng)調(diào)要處理好減污降碳和能源安全與群眾正常生活的關(guān)系，要求相關(guān)重點(diǎn)行業(yè)、企業(yè)率先做出表率。為此，文章結(jié)合渠道效應(yīng)，站在企業(yè)全過程減污的角度深入剖析了環(huán)境規(guī)制對(duì)重污染企業(yè)環(huán)境污染水平的影響以及源頭創(chuàng)新、過程控制和末端中和在其中的渠道效應(yīng)機(jī)理。研究發(fā)現(xiàn)：環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度越強(qiáng)，重污染企業(yè)對(duì)環(huán)境造成的威脅越小，且該影響機(jī)制存在區(qū)域性和企業(yè)規(guī)模差異性。此外，在政府規(guī)制的壓力下，根據(jù)減污手段的不同將企業(yè)分為了兩類：其一，為通過源頭創(chuàng)新及過程控制手段減污的企業(yè)；其二，為通過虛報(bào)環(huán)保信息和環(huán)保數(shù)據(jù)營造減污假象的企業(yè)。

關(guān)鍵詞：環(huán)境規(guī)制 渠道效應(yīng) 重污染企業(yè) 治理研究

中圖分類號(hào)：F205；D922.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2024）07-055-02

一、引言

一直以來，生態(tài)文明建設(shè)是我國國家戰(zhàn)略的重要組成部分，強(qiáng)調(diào)人與自然和諧共生，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。在我國擴(kuò)張式發(fā)展的過程中，重污染企業(yè)由于在生產(chǎn)的過程中消耗大量的資源，排放大量的污染物，造成對(duì)環(huán)境的嚴(yán)重?fù)p害。然而，在確保經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與節(jié)能減排的雙重壓力下，環(huán)境規(guī)制能否有效地治理重污染企業(yè)，從企業(yè)生產(chǎn)全過程視角來看，兩者之間究竟具備何種關(guān)聯(lián)性，對(duì)于這一系列問題的回答，不僅有助于從理論上明確環(huán)境規(guī)制對(duì)重污染企業(yè)治理的機(jī)制，而且對(duì)促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)與實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

目前學(xué)術(shù)界對(duì)于環(huán)境規(guī)制對(duì)重污染企業(yè)的治理的研究大多為積極的，展開了遵循成本效應(yīng)、波特假說理論，結(jié)論體現(xiàn)出環(huán)境規(guī)制能夠在重污染企業(yè)的治理中實(shí)現(xiàn)效用；但也有部分研究結(jié)論得出抑制的作用和非線性，不同的學(xué)者提出的不同的觀點(diǎn)也為本文提供了研究思路，盡管國內(nèi)外學(xué)者取得了眾多的成果，但還是存在不足之處，本研究基于企業(yè)生產(chǎn)的全過程對(duì)污染排放物控制——源頭創(chuàng)新、過程控制與末端中和的視角探究環(huán)境規(guī)制在企業(yè)減污全過程對(duì)自身環(huán)境污染水平的影響，為實(shí)現(xiàn)高污染企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展以及環(huán)境規(guī)制政策的豐富完善提供依據(jù)和參考。

二、環(huán)境規(guī)制對(duì)重污染企業(yè)環(huán)境污染水平的影響機(jī)理

環(huán)境規(guī)制，又稱為環(huán)境保護(hù)規(guī)制，是政府為規(guī)范和限制企業(yè)、家庭和社會(huì)特定經(jīng)濟(jì)主體的行為，以減輕環(huán)境污染和生態(tài)破壞而采取的一系列措施和政策。結(jié)合前人研究，本文將其定義為：將環(huán)境規(guī)制具象化體現(xiàn)在政府工作報(bào)告中的環(huán)保詞頻，即地方政府工作報(bào)告中與“環(huán)保”相關(guān)詞匯出現(xiàn)的詞頻占報(bào)告全文字?jǐn)?shù)的比重。環(huán)保詞頻的高低不僅可以反映出當(dāng)?shù)卣畬?duì)與生態(tài)環(huán)境保護(hù)的重視程度，還能夠在一定程度上反映出政府對(duì)環(huán)境保護(hù)工作的重視程度和投入力度。

縱觀以往文獻(xiàn)，大多都基于創(chuàng)新、綠色全要素生產(chǎn)率以及環(huán)境規(guī)制的角度孤立的探究其之間的關(guān)系，進(jìn)行三者綜合分析的文獻(xiàn)尚少，本文則從企業(yè)減污全過程的角度切入，探究環(huán)境規(guī)制對(duì)重污染企業(yè)環(huán)境污染水平的影響機(jī)理，以期充實(shí)和完善相關(guān)的理論研究。

（一）源頭創(chuàng)新角度

源頭創(chuàng)新，即企業(yè)在生產(chǎn)源頭進(jìn)行的創(chuàng)新，企業(yè)旨在從源頭上減少污染、提高資源利用效率、降低能源消耗和減少廢物排放，生產(chǎn)源頭的綠色技術(shù)創(chuàng)新具體包括清潔生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā)和應(yīng)用、節(jié)能減排技術(shù)的研發(fā)和應(yīng)用以及資源循環(huán)利用技術(shù)的研發(fā)和應(yīng)用，而綠色技術(shù)的創(chuàng)新又同企業(yè)的綠色技術(shù)專利存在著緊密的聯(lián)系，綠色技術(shù)專利申請(qǐng)?jiān)谝欢ǔ潭壬戏从沉艘粋€(gè)企業(yè)的綠色技術(shù)創(chuàng)新水平。

1.環(huán)境規(guī)制對(duì)重污染企業(yè)環(huán)境污染水平的影響。政府通過加強(qiáng)環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度，企業(yè)面臨的規(guī)制壓力和成本增加，不得不采取各種手段來降低自身的環(huán)境污染。熊雪鋒等（2023）認(rèn)為政府的環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度能夠顯著減少大氣中有害污染物的排放量，提升企業(yè)的環(huán)境績(jī)效[1]。

2.環(huán)境規(guī)制對(duì)企業(yè)綠色技術(shù)創(chuàng)新的影響。環(huán)境規(guī)制的加強(qiáng)將倒逼企業(yè)加大對(duì)綠色技術(shù)的研發(fā)投入，從而增加綠色專利申請(qǐng)量。代冬生等（2023）指出增大環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度可以倒逼企業(yè)增加綠色技術(shù)的研發(fā)投入或采用綠色專利來實(shí)現(xiàn)節(jié)能降耗[2]。

3.綠色技術(shù)創(chuàng)新對(duì)企業(yè)環(huán)境污染水平的影響。企業(yè)在擁有了綠色專利技術(shù)之后，會(huì)通過一系列的綠色工藝減少污染物的產(chǎn)生與排放，提高企業(yè)的環(huán)境績(jī)效。邢新朋（2019）、張兆國（2020）等指出企業(yè)可以通過綠色技術(shù)創(chuàng)新來降低自身對(duì)環(huán)境的污染，提升環(huán)境績(jī)效[3][4]。

（二）過程控制角度

過程控制即企業(yè)在生產(chǎn)過程中進(jìn)行的污染物排放控制，主要包括廢氣排放控制、廢水排放控制以及固廢處理與處置。企業(yè)通過控制生產(chǎn)過程中的污染物排放，降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，減少因環(huán)境規(guī)制而產(chǎn)生的環(huán)境成本，而節(jié)省下來的這一項(xiàng)資源恰恰又可以用來生產(chǎn)，提高其生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量，進(jìn)而提高其全要素生產(chǎn)率。

1.環(huán)境規(guī)制對(duì)企業(yè)全要素生產(chǎn)率的影響。環(huán)境規(guī)制可以促使企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和管理優(yōu)化，從而提高全要素生產(chǎn)率。關(guān)海玲（2019）[5]、達(dá)潭楓（2024）[6]等通過實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度越大，企業(yè)的全要素生產(chǎn)率越高。

2.企業(yè)全要素生產(chǎn)率對(duì)環(huán)境污染水平的影響。企業(yè)全要素生產(chǎn)率的提高將有助于降低其自身的環(huán)境污染。鄭寶華通過計(jì)量分析得出企業(yè)全要素生產(chǎn)率的提高有利于降低本地的環(huán)境污染水平。

（三）末端中和角度

末端中和即企業(yè)在生產(chǎn)的末端環(huán)節(jié)進(jìn)行的污染物中和，指的是企業(yè)采取一系列措施，以去除或減少生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的污染物，使其達(dá)到或低于排放標(biāo)準(zhǔn)，并盡可能減少對(duì)環(huán)境的負(fù)面影響，此過程涉及到各種技術(shù)和方法的應(yīng)用，以確保污染物得到有效控制和處理。此外，重污染企業(yè)在生產(chǎn)末端環(huán)節(jié)實(shí)施污染物中和措施，體現(xiàn)了其對(duì)環(huán)境保護(hù)的責(zé)任和承諾，這種責(zé)任感的提升往往伴隨著企業(yè)對(duì)于環(huán)境信息的透明度和公開性的重視。因此，企業(yè)更有可能主動(dòng)披露其環(huán)保信息，包括污染物的排放情況、中和措施的實(shí)施效果等，以展示其環(huán)保成果和負(fù)責(zé)任的態(tài)度。然而，也存在部分企業(yè)擔(dān)心披露真實(shí)的環(huán)境污染信息會(huì)使得自身聲譽(yù)獲損，為了減少環(huán)境事件的發(fā)生，隱瞞其環(huán)境污染數(shù)據(jù)，并對(duì)其環(huán)保信息披露數(shù)據(jù)以及環(huán)境污染排放數(shù)據(jù)向社會(huì)虛假公布。

1.環(huán)境污染對(duì)環(huán)保信息披露質(zhì)量的影響。對(duì)于有意虛假披露環(huán)保信息的企業(yè)，環(huán)境規(guī)制降低了其環(huán)保信息披露質(zhì)量?？讝|民等（2021）[7]在環(huán)境規(guī)制對(duì)企業(yè)環(huán)保信息披露質(zhì)量的關(guān)系的研究中，一方面，環(huán)境規(guī)制會(huì)增加企業(yè)承擔(dān)的環(huán)境成本，而企業(yè)為了減少生產(chǎn)成本會(huì)選擇降低環(huán)保信息的披露質(zhì)量；另一方面，提高環(huán)境信息披露質(zhì)量會(huì)快速增加外部對(duì)本公司的監(jiān)管與關(guān)注，企業(yè)也會(huì)由于不愿為此產(chǎn)生環(huán)境事件而選擇降低環(huán)保信息披露質(zhì)量。

2.環(huán)保信息披露質(zhì)量對(duì)企業(yè)本身環(huán)境污染水平的影響。囿于生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)外部信息的不對(duì)稱性，絕大多數(shù)的企業(yè)環(huán)境污染水平數(shù)據(jù)是由其自身對(duì)外公布的，對(duì)于數(shù)據(jù)的真實(shí)性無法考證，因此，在數(shù)據(jù)層面上，企業(yè)環(huán)保信息披露質(zhì)量的降低造成了其環(huán)境污染水平下降的假象。

三、環(huán)境規(guī)制對(duì)重污染企業(yè)的影響存在異質(zhì)性政策效應(yīng)

在企業(yè)所屬區(qū)域與企業(yè)規(guī)模不同時(shí)，環(huán)境規(guī)制對(duì)重污染企業(yè)的影響也呈現(xiàn)出異質(zhì)性特征。

1.環(huán)境規(guī)制對(duì)重污染企業(yè)的影響存在大氣污染重點(diǎn)防治區(qū)域差異性。根據(jù)2023年12月國務(wù)院發(fā)布的《空氣質(zhì)量持續(xù)改善行動(dòng)計(jì)劃》，針對(duì)將大氣污染防治重點(diǎn)城市總數(shù)調(diào)整為82個(gè)。對(duì)于身處大氣污染重點(diǎn)防治區(qū)域的重污染企業(yè)而言，政府的規(guī)制強(qiáng)度更強(qiáng)，企業(yè)面臨的規(guī)制壓力相較其他區(qū)域而言更大，因此，環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度越強(qiáng)，其對(duì)環(huán)境的威脅就越小。

2.環(huán)境規(guī)制對(duì)重污染企業(yè)的影響存在企業(yè)規(guī)模差異性。環(huán)境規(guī)制對(duì)重污染企業(yè)環(huán)境污染水平的影響呈現(xiàn)出規(guī)模差異的特征，且相較于小規(guī)模企業(yè)而言，企業(yè)規(guī)模越大的企業(yè)，由于資產(chǎn)實(shí)力雄厚以及規(guī)模經(jīng)濟(jì)性，更有精力去投入綠色技術(shù)研發(fā)或采用其他手段降低環(huán)境污染，環(huán)境規(guī)制對(duì)其自身環(huán)境污染水平的控制效果更好。

四、結(jié)論與政策建議

本文通過從重污染企業(yè)全過程減污的角度探究環(huán)境規(guī)制對(duì)其環(huán)境污染水平的影響，得出以下結(jié)論：首先，環(huán)境規(guī)制能夠降低重污染企業(yè)的環(huán)境污染水平，且此種影響在不同的區(qū)域以及不同的企業(yè)規(guī)模下，呈現(xiàn)出不同的特征。一方面，相較處于國家劃分的非大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的企業(yè)，處于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域的企業(yè)環(huán)境規(guī)制對(duì)其環(huán)境污染水平的控制效果更為明顯；另一方面，對(duì)于企業(yè)規(guī)模越大的企業(yè)，由于規(guī)模經(jīng)濟(jì)性以及雄厚的企業(yè)基礎(chǔ)，此類企業(yè)仍有精力運(yùn)用各種手段控制生產(chǎn)過程的污染物排放，因此相較小規(guī)模企業(yè)，環(huán)境規(guī)制對(duì)重污染企業(yè)的治理效果在大規(guī)模企業(yè)身上體現(xiàn)得更為明顯。其次，在環(huán)境規(guī)制下，企業(yè)能夠通過在生產(chǎn)源頭上進(jìn)行綠色技術(shù)創(chuàng)新，在生產(chǎn)過程提高全要素生產(chǎn)率來降低本身對(duì)于環(huán)境的威脅。最后，在政府的環(huán)境規(guī)制壓力與社會(huì)輿論監(jiān)督下，存在部分企業(yè)通過降低環(huán)保信息披露質(zhì)量，虛報(bào)環(huán)保數(shù)據(jù)來營造企業(yè)本身對(duì)于環(huán)境污染杯水車薪的假象。

基于以上結(jié)論，本文分別從政府和企業(yè)的角度提出建議。一是政府層面。首先，政府要加強(qiáng)環(huán)境規(guī)制力度，精確劃定重點(diǎn)區(qū)域。根據(jù)大氣污染源的分布、排放強(qiáng)度、氣象條件等因素，科學(xué)劃定大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域。此類區(qū)域應(yīng)包括工業(yè)集聚區(qū)、交通繁忙區(qū)、人口密集區(qū)等。同時(shí)，要定期評(píng)估和調(diào)整重點(diǎn)區(qū)域，以適應(yīng)大氣污染防治形勢(shì)的變化。其次，強(qiáng)化環(huán)境監(jiān)管并制定更嚴(yán)格的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)。一方面，在重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)，政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類污染源的監(jiān)管力度，包括工業(yè)企業(yè)、建筑工地、交通運(yùn)輸?shù)?。建立?yán)格的排污許可制度，實(shí)施排污總量控制，加強(qiáng)對(duì)超標(biāo)排放的處罰力度。另一方面，針對(duì)重點(diǎn)區(qū)域的大氣污染問題，政府應(yīng)制定更嚴(yán)格的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，包括排放標(biāo)準(zhǔn)、空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等，且此類標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)體現(xiàn)國際先進(jìn)水平，能夠推動(dòng)重點(diǎn)區(qū)域的大氣環(huán)境質(zhì)量持續(xù)改善。最后，推動(dòng)公眾參與。政府應(yīng)鼓勵(lì)和支持公眾參與大氣污染防治工作，加強(qiáng)環(huán)保宣傳和教育，提高公眾的環(huán)保意識(shí)和參與意識(shí)。同時(shí)，建立公眾舉報(bào)和投訴機(jī)制，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的環(huán)境違法行為給予獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)公眾參與環(huán)保的積極性。二是企業(yè)層面。首先，建立綠色創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制并強(qiáng)化綠色供應(yīng)鏈管理。一方面，企業(yè)可以通過設(shè)立綠色創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)、設(shè)立綠色研發(fā)基金等方式，激勵(lì)員工積極投入綠色技術(shù)創(chuàng)新；另一方面，企業(yè)要樹立全過程綠色理念，具體體現(xiàn)在采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)中，應(yīng)注重綠色供應(yīng)鏈管理，選擇環(huán)保材料，降低能耗和排放。其次，完善環(huán)保信息披露制度，加強(qiáng)環(huán)保責(zé)任并引入第三方環(huán)保信息審核機(jī)制。一方面，企業(yè)應(yīng)建立健全環(huán)保信息披露制度，定期向公眾和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告環(huán)保情況，提高透明度，加強(qiáng)員工環(huán)保教育，提高員工環(huán)保意識(shí)；另一方面，企業(yè)應(yīng)引入第三方審核機(jī)構(gòu)，對(duì)環(huán)保信息進(jìn)行審核，確保信息的準(zhǔn)確性和可靠性。最后，建立健全環(huán)保責(zé)任制度并積極參與環(huán)?；顒?dòng)，樹立良好聲譽(yù)。一方面，企業(yè)應(yīng)明確各部門的環(huán)保責(zé)任，將環(huán)保納入企業(yè)考核體系，確保環(huán)保責(zé)任得到有效落實(shí)；另一方面，企業(yè)應(yīng)積極參與各類環(huán)?；顒?dòng)，如環(huán)保公益活動(dòng)、環(huán)保技術(shù)交流會(huì)議等，加強(qiáng)與同行企業(yè)的交流合作，共同推進(jìn)環(huán)保事業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 熊雪鋒，原志聽，昌敦虎，等.生態(tài)環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測(cè)事權(quán)改革的政策效應(yīng)研究——以環(huán)境空氣質(zhì)量監(jiān)測(cè)為例[J].中國環(huán)境科學(xué)， 2023，43（12）：6740-6754.

[2] 代冬生，李慶東，于秀芝.基于技術(shù)創(chuàng)新視角下的環(huán)境規(guī)制與財(cái)務(wù)績(jī)效關(guān)系研究[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2023（32）：62-65.

[3] 邢新朋，梁大鵬，劉天森，等.可持續(xù)探索創(chuàng)新和可持續(xù)利用創(chuàng)新對(duì)環(huán)境績(jī)效的影響——一個(gè)有調(diào)節(jié)的中介模型[J].軟科學(xué)， 2019，33（07）：99-105.

[4] 張兆國，張弛，裴瀟.環(huán)境管理體系認(rèn)證與企業(yè)環(huán)境績(jī)效研究[J].管理學(xué)報(bào)，2020，17（07）：1043-1051.

[5] 關(guān)海玲.環(huán)境規(guī)制、全要素生產(chǎn)率與制造業(yè)產(chǎn)業(yè)集聚[J]. 社會(huì)科學(xué)家，2019（07）：43-52.

[6] 達(dá)潭楓，王文靜.非金融企業(yè)影子銀行化與企業(yè)全要素生產(chǎn)率——基于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)節(jié)效應(yīng)檢驗(yàn)[J].華北金融，2024（01）：75-84.

[7] 孔東民，韋詠曦，季綿綿.環(huán)保費(fèi)改稅對(duì)企業(yè)綠色信息披露的影響研究[J].證券市場(chǎng)導(dǎo)報(bào)，2021（08）：2-14.

（作者單位：太原科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 山西太原 030024）

（責(zé)編：趙毅）