經(jīng)濟新常態(tài)下國有企業(yè)內(nèi)部控制體系的構建路徑

國有企業(yè)在推動國民經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，國有企業(yè)在發(fā)展過程中面臨各種考驗。國有企業(yè)內(nèi)部控制管理水平?jīng)Q定了其發(fā)展方向，因此，企業(yè)管理者應結(jié)合經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展要求，強化內(nèi)部控制管理，構建完善的內(nèi)部控制體系，以增強自身綜合實力，從而順利完成戰(zhàn)略發(fā)展目標?；诖?，本文從經(jīng)濟新常態(tài)角度出發(fā)，結(jié)合國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設現(xiàn)狀，提出了內(nèi)控體系構建路徑，以期推動國有企業(yè)的長遠發(fā)展。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵

內(nèi)部控制就是從財務管理角度出發(fā)，有效把控企業(yè)經(jīng)營管理和各項經(jīng)濟活動，從而高效分配企業(yè)資源，并提高各項資源的使用效率，進而為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。加強內(nèi)部控制管理，不僅可以促進國有企業(yè)經(jīng)營水平的提高，同時也能保證其運營質(zhì)量。

二、經(jīng)濟新常態(tài)下國有企業(yè)加強內(nèi)部控制的作用

（一）規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為

國有企業(yè)通過加強內(nèi)部控制管理流程，動態(tài)監(jiān)督各項業(yè)務活動，不僅能夠確保財務及業(yè)務活動運行的規(guī)范性和科學性，同時還能夠從根源上減少各種風險問題的發(fā)生，預防違規(guī)違法行為的出現(xiàn)，從而確保企業(yè)各項經(jīng)濟活動的合理性和合法性。

首先，規(guī)范的內(nèi)部控制管理流程能夠確保財務業(yè)務活動的每一個環(huán)節(jié)都按照規(guī)章制度嚴格執(zhí)行，從而提高財務管理的透明度和科學性。例如，通過建立嚴格的預算管理和審批制度，企業(yè)可以確保每一筆資金的使用都有明確的目的和依據(jù)，避免資金的浪費或濫用，從而提高資金使用的效率和效果。

其次，嚴格的內(nèi)部控制還能有效預防出現(xiàn)違規(guī)違法行為。通過設立明確的操作規(guī)程與責任追究機制，能夠確保每一位員工都遵循法律法規(guī)的要求開展工作，從而維護企業(yè)的合法權益和社會形象。例如，通過實施定期的內(nèi)部審計，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)財務管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并采取相應的整改措施，避免小問題演變成大隱患。同時，通過教育培訓提高員工的職業(yè)道德水平，強化其對內(nèi)部控制重要性的認識。

（二）減少工作漏洞

通過調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)由于內(nèi)部控制不足，存在利用財務管理中的漏洞發(fā)布不真實的財務會計信息的現(xiàn)象，這不僅損害了企業(yè)的信譽，還可能引發(fā)法律風險。通過加強財務內(nèi)部控制體系建設，能夠保證財務管理的規(guī)范性，充分發(fā)揮內(nèi)部約束作用，規(guī)范各級人員工作行為，從而有效減少工作漏洞。

首先，企業(yè)需要建立一整套科學合理的規(guī)章制度，明確財務活動的流程和標準以及各級人員的職責權限，以確保每一筆財務交易都有據(jù)可查、有跡可循，從而有效防止財務造假等違法違規(guī)行為的發(fā)生。同時，通過細化各項財務操作流程，企業(yè)能夠提高財務管理的透明度，及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在問題，以確保財務信息的真實準確，從而維護企業(yè)的合法權益和社會形象。

其次，內(nèi)部控制體系的強化能夠充分發(fā)揮內(nèi)部約束作用。通過明確各級人員的職責權限，內(nèi)部控制制度能夠有效約束員工的行為，確保他們在各自的工作范圍內(nèi)依法依規(guī)行事。例如，通過建立分級授權審批機制，可以防止未經(jīng)授權的人員進行重大財務決策，從而減少因個人行為不當而引發(fā)的風險。

最后，培養(yǎng)員工的風險意識和合規(guī)意識，以確保所有操作都在合法合規(guī)的框架內(nèi)。例如，定期開展內(nèi)部控制培訓，讓員工了解內(nèi)部控制的基本原則和操作流程，明確違規(guī)行為的后果，從而在日常工作中自覺遵守相關規(guī)定，從而構建起一個覆蓋全面、執(zhí)行有力的內(nèi)部控制環(huán)境，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供堅實保障。

（三）提升財會工作效率

國有企業(yè)加強內(nèi)部控制不僅有助于規(guī)范財務管理，同時還能通過技術手段提高財會工作效率，確保企業(yè)在復雜多變的市場環(huán)境中穩(wěn)健發(fā)展。

首先，加強內(nèi)部控制能夠促進財務數(shù)據(jù)的標準化處理，提高信息處理效率。通過實施標準化的財務流程，企業(yè)可以確保財務人員能夠更快捷地完成日常核算、報表編制等工作，從而為管理層提供及時可靠的決策依據(jù)。標準化處理不僅包括財務報表的格式統(tǒng)一，還包括數(shù)據(jù)錄入的規(guī)范性，這樣可以減少數(shù)據(jù)處理過程中的誤差，提高財務信息的一致性和可用性。管理層可以根據(jù)這些準確的信息做出更加科學合理的決策，從而指導企業(yè)的戰(zhàn)略方向。

其次，借助現(xiàn)代信息技術手段，如ERP系統(tǒng)和其他財務管理軟件，內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)財務數(shù)據(jù)的實時更新與共享，進一步提升財會工作效率。這些技術的應用不僅簡化了復雜的財務流程，減少了人工操作的錯誤，同時還使得財務分析和決策支持變得更加便捷高效。通過ERP系統(tǒng)的集成，企業(yè)可以實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)與其他業(yè)務數(shù)據(jù)的無縫對接，提高數(shù)據(jù)的流轉(zhuǎn)速度和使用效率。例如，實時動態(tài)的資金流動監(jiān)控則能夠讓企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的財務風險，從而確保資金使用的合理性和安全性。

三、當前國有企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

（一）對內(nèi)部控制缺乏足夠重視

內(nèi)部控制工作是否可以有效落實，與國有企業(yè)對內(nèi)部控制的關注度有關。當前部分國有企業(yè)受傳統(tǒng)經(jīng)營理念影響，把工作重心放在經(jīng)營業(yè)務上，對于內(nèi)部控制的重視程度不高，沒有積極引進先進的思想理念，缺少對內(nèi)部控制價值的認識，因此無法充分發(fā)揮內(nèi)部控制管理價值。同時，部分財務人員內(nèi)部控制認知存在偏差，沒有樹立正確的內(nèi)部控制意識，內(nèi)部監(jiān)督管理不嚴，進而導致內(nèi)部控制工作無法落實到位，給國有企業(yè)的發(fā)展造成了負面影響。

（二）缺乏完善的內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制體系是引導內(nèi)部控制工作有序進行的前提要素，對國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有著直接影響。在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，市場經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生明顯改變，國有企業(yè)需要通過強化內(nèi)部控制，從而完成轉(zhuǎn)型發(fā)展目標。但是在實踐中，一些國有企業(yè)缺少完整的內(nèi)部控制組織框架，內(nèi)部控制體系不完善，業(yè)務與財務沒有做到充分連接?，F(xiàn)有的內(nèi)部控制體系與國有企業(yè)改革發(fā)展要求不符，內(nèi)部控制體系的約束性不強，無法為內(nèi)控工作的開展提供指導，進而導致管理效果不理想。

（三）內(nèi)部控制手段滯后，信息交流不暢

在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，國有企業(yè)內(nèi)部各部門之間的交流變得更加頻繁，企業(yè)內(nèi)部資源應做到有效傳遞與共享，以更好地應對多變的市場環(huán)境。但是在部分國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，由于企業(yè)采用的內(nèi)部控制手段比較落后，未建立信息化管理系統(tǒng)，各部門之間交流不到位，信息傳遞缺少時效性，信息交流不通暢，對應的處理機制缺失，因此嚴重弱化了內(nèi)部控制效果，無法有效管控企業(yè)開展的各項經(jīng)濟活動，容易引發(fā)財務風險。

（四）內(nèi)控監(jiān)督不力，未發(fā)揮有效的內(nèi)審職能

內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制中重要的組成部分，對強化內(nèi)部監(jiān)督管理有著重要意義。但是當前一些國有企業(yè)對內(nèi)部審計的關注度不高，弱化了內(nèi)部審計監(jiān)督管理職責。內(nèi)部審計獨立性不足，因此導致內(nèi)部審計無法充分發(fā)揮監(jiān)督職責。例如，部分國有企業(yè)未在內(nèi)部成立獨立的審計部門，內(nèi)部審計人員數(shù)量不充足。在落實內(nèi)部審計工作時，主要放在財務核算管理上，以事后審計監(jiān)督為主，缺乏對國有企業(yè)各項業(yè)務活動的動態(tài)監(jiān)管，因此導致審計結(jié)果不準確，無法保證審計質(zhì)量，沒有全面發(fā)揮內(nèi)部審計職能。

四、經(jīng)濟新常態(tài)下國有企業(yè)內(nèi)部控制的構建對策

（一）順應經(jīng)濟形勢，提升對內(nèi)部控制的重視

在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，國有企業(yè)應結(jié)合時代發(fā)展要求，調(diào)整傳統(tǒng)的思維理念，提高對內(nèi)部控制的重視程度，以保證內(nèi)部控制工作的順利進行。

首先，國有企業(yè)應加強組織優(yōu)化設計，完善財務管理組織機制。對財務會計工作采取統(tǒng)一化管理方式，使財務業(yè)務活動更加規(guī)范化，從而夯實內(nèi)部控制管理基礎。

其次，根據(jù)國有企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和資金實力，考量企業(yè)業(yè)務發(fā)展情況，成立專業(yè)的內(nèi)部控制領導小組。同時加強財務內(nèi)部控制人員專業(yè)培訓，以更好地防控財務風險，促進國有企業(yè)綜合管理水平的提高。

再次，國有企業(yè)還要結(jié)合內(nèi)部控制目標，合理劃分管理職責。通過完善責任追究管理機制，強化各級人員職責意識，以確保內(nèi)部控制工作落實到位，取得預期管理成果。

最后，國有企業(yè)還要定期組織安排相關培訓。以業(yè)務培訓為根本，提高管理人員業(yè)務水平和綜合能力。同時讓業(yè)務人員與管理人員學習最新發(fā)布的法律政策，了解內(nèi)部控制管理流程，明確管理職責和權限，從而樹立正確的內(nèi)部控制管理意識，嚴格按照制度要求規(guī)范作業(yè)，以保證順利完成內(nèi)部控制管理目標。

（二）制定健全的內(nèi)部控制體系

在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，國有企業(yè)應加強內(nèi)部控制體系建設，以增強自身風險防控能力，從而為國有企業(yè)更好的發(fā)展提供良好的條件。

首先，國有企業(yè)應結(jié)合經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀，優(yōu)化內(nèi)部控制組織結(jié)構，加強財務內(nèi)部控制體系建設，科學劃分各部門管理職責。按照相互牽制管理要求靈活分配崗位，認真挑選從業(yè)人員，保證其掌握充足的專業(yè)知識和技能，合理搭配，從而將內(nèi)部控制工作落實到位。

其次，國有企業(yè)還要加強各種管理體系建設。認真梳理業(yè)務流程和財務管理要求，按照各種法律政策，以現(xiàn)代企業(yè)制度為根本，補充和調(diào)整內(nèi)部控制體系內(nèi)容，從而不斷完善內(nèi)部控制體系。

再次，國有企業(yè)還要加強預算管理。認真編制投資管理方案，完善采購管理機制。同時深入調(diào)查經(jīng)濟運行情況，把內(nèi)部控制理念融入到各部門，促使企業(yè)各項管理工作更加規(guī)范和專業(yè)，從而為內(nèi)部控制提供正確指導。通過明確內(nèi)部控制管理目標，規(guī)范和優(yōu)化業(yè)務與財務工作流程，有效控制業(yè)務、財務等活動。

最后，在完善內(nèi)部控制體系的同時，動態(tài)檢查各部門工作執(zhí)行過程，在相互作用和約束下，保證權責對稱，通過管理體系調(diào)動各級人員的工作主動性，從而快速完成企業(yè)管理目標。

（三）創(chuàng)新內(nèi)控手段，消除信息孤島

首先，加強內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)建設，以強化內(nèi)部控制管理效果，從而提高企業(yè)綜合管理水平。國有企業(yè)應結(jié)合企業(yè)改革發(fā)展要求，加強信息技術開發(fā)與利用，強化財務管理信息化平臺建設，有效整合各部門各項資源。通過信息化平臺實時傳遞信息，實現(xiàn)業(yè)務與財務的充分對接，從而保證財務數(shù)據(jù)時效性，給企業(yè)領導層制定發(fā)展決策提供數(shù)據(jù)參考。此外，通過加強信息化系統(tǒng)建設，可以給各部門信息交流提供平臺，有效解決信息孤島問題。

其次，國有企業(yè)還要加強財務風險預警機制建設。利用大數(shù)據(jù)技術整合各項資源，以信息化管理為重點，科學設定風險預警指標，動態(tài)監(jiān)管業(yè)務數(shù)據(jù)以及財務活動。通過建立風險預警指標機制，全面把控業(yè)務和財務活動，從而增強企業(yè)風險防范能力。

最后，在財務信息化管理系統(tǒng)中，需要明確系統(tǒng)操作權限，合理分工。此外，國有企業(yè)還要構建完善的激勵制度，加強績效考核，并結(jié)合考核結(jié)果提供對應的獎勵，以調(diào)動各級人員的工作積極性，從而有效提高國有企業(yè)整體工作水平。

（四）完善內(nèi)控監(jiān)督，強化內(nèi)部審計

在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，市場發(fā)展趨勢呈現(xiàn)出多樣化特點，企業(yè)經(jīng)營活動所處的環(huán)境不斷改變，風險因素隨之增加。為了防范各種風險，國有企業(yè)需要強化內(nèi)部監(jiān)督，以保證業(yè)務活動的規(guī)范性和科學性。

首先，國有企業(yè)需要成立獨立的內(nèi)部審計部門，合理分配內(nèi)部審計職責，明確內(nèi)部審計要求。同時完善內(nèi)部審計體系，組建一支專業(yè)化的內(nèi)部審計團隊，全過程監(jiān)管企業(yè)開展的各項業(yè)務活動。此外，保證內(nèi)部審計的獨立性，管理層不可干擾內(nèi)部審計過程，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計職能。

其次，全面落實經(jīng)濟責任審計。國有企業(yè)應審計各部門職責履行情況，并根據(jù)各部門管理目標綜合評價。

最后，全面審計國有企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務。在開展內(nèi)部審計時，應做到全面覆蓋，不留死角?；诖耍瑑?nèi)部審計部門應結(jié)合內(nèi)部控制要求，科學編制內(nèi)部審計方案，規(guī)范內(nèi)部審計行為，以保證內(nèi)部審計質(zhì)量。通過加強內(nèi)部審計系統(tǒng)建設，與財務系統(tǒng)進行連接，動態(tài)檢查財務系統(tǒng)運行過程，并實時追蹤業(yè)務發(fā)展情況，從而優(yōu)化內(nèi)部審計成果。

結(jié)語：

在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，國有企業(yè)所處的市場環(huán)境不斷變化。為了增強綜合發(fā)展實力，國有企業(yè)應結(jié)合時代發(fā)展要求，加強內(nèi)部控制體系建設，創(chuàng)新管理模式，以有效提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平。在實踐中，管理人員應轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維理念，提高對內(nèi)部控制的重視程度，同時應用先進的管理理念和方法，規(guī)范內(nèi)部控制流程，從而為國有企業(yè)改革發(fā)展保駕護航。