促進財稅與金融政策協(xié)調(diào)配合助力中國(新疆)自由貿(mào)易試驗區(qū)高質(zhì)量發(fā)展研究

摘 要：促進財稅和金融政策協(xié)調(diào)配合，對于新疆自貿(mào)試驗區(qū)高質(zhì)量發(fā)展意義重大。本文從理論和實踐的層面闡明了財稅和金融政策協(xié)調(diào)配合，有利于形成政策合力及政策間的優(yōu)勢互補，在引導社會資源流向、加快產(chǎn)業(yè)集聚、推動自貿(mào)區(qū)產(chǎn)業(yè)升級創(chuàng)新發(fā)展、提升全要素生產(chǎn)率、提高投資便利化程度、促進國內(nèi)外要素流動及增強自貿(mào)試驗區(qū)的區(qū)域競爭力和吸引力方面有重要作用。從國內(nèi)外自貿(mào)試驗區(qū)的建設(shè)實踐出發(fā)，總結(jié)了相應的建設(shè)經(jīng)驗和成果，為建設(shè)高標準高質(zhì)量的新疆自貿(mào)實驗區(qū)提供了政策借鑒和路徑參考。新疆自貿(mào)試驗區(qū)的建設(shè)在充分發(fā)揮自身區(qū)位優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，從制定差異化的財稅政策、優(yōu)化金融服務(wù)、鼓勵金融機構(gòu)增加對新疆自貿(mào)試驗區(qū)的金融支持、加強政策協(xié)調(diào)與溝通機制、提升信息共享和數(shù)據(jù)支撐五個方面促進財稅和金融政策協(xié)調(diào)配合，充分發(fā)揮財稅和金融政策效力以此推動新疆自貿(mào)試驗區(qū)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財稅政策；金融政策；新疆自貿(mào)試驗區(qū)；高質(zhì)量發(fā)展；地方經(jīng)濟

中圖分類號：F127；DF432.3 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2024）12（a）--04

1 引言

2023年9月，習近平總書記就深入推進自由貿(mào)易試驗區(qū)建設(shè)作出重要指示：建設(shè)自由貿(mào)易試驗區(qū)是黨中央在新時代推進改革開放的重要戰(zhàn)略舉措。習近平總書記還強調(diào)，要深入實施自貿(mào)試驗區(qū)提升戰(zhàn)略，勇做開拓進取、攻堅克難的先鋒，在更廣領(lǐng)域、更深層次開展探索，努力建設(shè)更高水平自貿(mào)試驗區(qū)（《習近平就深入推進自由貿(mào)易試驗區(qū)建設(shè)作出重要指示強調(diào)：勇做開拓進取攻堅克難先鋒 努力建設(shè)更高水平自貿(mào)試驗區(qū)》，《新華社》2023年9月26日）。2023年11月，中國（新疆）自由貿(mào)易試驗區(qū)（以下簡稱新疆自貿(mào)試驗區(qū)）正式揭牌成立。新疆自貿(mào)試驗區(qū)的建立是自治區(qū)踐行新時代黨的治疆方略的偉大一步，是推動新疆積極融入新發(fā)展格局、加快“一帶一路”核心區(qū)建設(shè)、實行高水平對外開放、打造內(nèi)陸向西開放橋頭堡的重大戰(zhàn)略舉措。

制度開放創(chuàng)新是自貿(mào)試驗區(qū)建設(shè)的核心（達潭楓，2024），是建設(shè)高質(zhì)量、高水平新疆自貿(mào)試驗區(qū)的根本制度保證。呂洪燕等（2020）從實證角度，證實了制度創(chuàng)新的經(jīng)濟效應。在我國現(xiàn)有自貿(mào)試驗區(qū)的建設(shè)上，在一定程度上體現(xiàn)了制度創(chuàng)新，但目前還存在一些障礙和可以改進的空間（鄭展鵬等，2019；戴翔和曾令涵，2022；顧華詳，2024）。財稅和金融政策是引導社會資源流向、加快產(chǎn)業(yè)集聚、提升區(qū)域競爭力的有效手段。雖然財稅政策和金融政策在政策應用、作用對象、作用機理、傳導機制、傳導路徑、調(diào)節(jié)重點等方面有不同側(cè)重點，但最終目標具有“異曲同工”之妙——實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。正是財稅和金融政策在諸多方面存在差異性，為兩者間的優(yōu)勢互補提供了協(xié)調(diào)配合的契機。創(chuàng)新財稅和金融政策并促進財稅和金融政策協(xié)調(diào)配合，是促進新疆自貿(mào)試驗區(qū)高質(zhì)量發(fā)展的有效途徑。

2 促進財稅和金融政策協(xié)調(diào)配合對于新疆自貿(mào)試驗區(qū)高質(zhì)量發(fā)展的意義

財稅和金融政策的協(xié)調(diào)配合能夠有效形成政策合力，可以有助于促進自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)外資金的流動和投資的便利化。通過減稅降費、制定稅收優(yōu)惠政策等方式，吸引更多的資金投入自貿(mào)試驗區(qū)，促進當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。同時，金融政策的協(xié)調(diào)配合可以幫助優(yōu)化金融資源配置，支持自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)企業(yè)的發(fā)展。通過保障金融服務(wù)的便利化和靈活化，可以為當?shù)仄髽I(yè)提供更多融資渠道和金融支持，推動產(chǎn)業(yè)的升級和創(chuàng)新發(fā)展。綜合來看，財稅和金融政策的協(xié)調(diào)配合可以為新疆自貿(mào)試驗區(qū)的高質(zhì)量發(fā)展提供良好的政策環(huán)境和金融支持。促進財稅和金融政策協(xié)調(diào)配合對于新疆自貿(mào)試驗區(qū)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。

2.1 從理論層面看

財稅政策和金融政策對于經(jīng)濟的影響，不同學者從不同角度給出了相應的闡釋。對于財稅政策，甘行瓊和雷正（2022）認為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型具有外部性，存在市場失靈，需要政府干預。財稅政策包括財政支出、稅收和財政分權(quán)三個方面對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的影響。王瑩（2021）從財稅政策對產(chǎn)業(yè)體系作用角度，提出財稅政策作為調(diào)控產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)最直接、最有效的杠桿，應從構(gòu)建現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系的角度出發(fā)，優(yōu)化財稅政策的制度設(shè)計，實現(xiàn)財稅政策供給與產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求對接。付文飆和鮑曙光（2018）認為財政政策從政府行為、要素相對價格、企業(yè)技術(shù)水平和創(chuàng)新能力三個途徑影響經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，而金融政策主要通過資本積累和TFP增長影響經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量。潘光曦（2023）在數(shù)字經(jīng)濟背景下提出要推動財稅金融政策優(yōu)化調(diào)整，維護財源可持續(xù)性。張春宇（2019）以我國自貿(mào)試驗區(qū)服務(wù)貿(mào)易發(fā)展中的短板作為出發(fā)點，從完善涉稅服務(wù)、改進稅收杠桿、理順稅收制度等多個方面做好服務(wù)貿(mào)易涉稅服務(wù)保障，提高服務(wù)型企業(yè)競爭力。

對于金融政策，周振海（2016）從四個突破總結(jié)了金融政策對天津自貿(mào)試驗區(qū)的支持，這四個突破分別是：在擴大人民幣跨境使用上實現(xiàn)了新突破；深化外匯管理改革上實現(xiàn)了新突破；促進租賃業(yè)發(fā)展上實現(xiàn)了新突破；在支持京津冀協(xié)同發(fā)展上實現(xiàn)了新突破。王曉明（2023）從金融創(chuàng)新支持自貿(mào)試驗區(qū)高水平建設(shè)角度總結(jié)了天津自貿(mào)實驗區(qū)的成功經(jīng)驗。

對于財稅和金融政策搭配，張小龍（2017）在節(jié)能減排背景下，提出統(tǒng)籌利用稅收、公共投資、貼息與轉(zhuǎn)移支付等財稅政策，構(gòu)建產(chǎn)業(yè)升級的財稅金融政策體系， 推動我國產(chǎn)業(yè)升級轉(zhuǎn)型與經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。尹旭和黃彩云（2023）分析了財稅和金融政策在促進制造業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的作用，發(fā)現(xiàn)兩大政策對于制造業(yè)碳排放、全要素生產(chǎn)率的提升有重大影響。姜旭和張普（2024）認為增強財稅金融政策的協(xié)同水平，既是全面深化改革的系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性要求在提升宏觀經(jīng)濟治理能力上的具體體現(xiàn)，也內(nèi)生于高水平社會主義市場經(jīng)濟體制對于金融高質(zhì)量發(fā)展的實際要求。

圖1 財稅和金融政策協(xié)調(diào)配合理論框架

2.2 從實踐層面看

上海、廣西等自貿(mào)試驗區(qū)在財稅和金融政策協(xié)調(diào)配合促進高質(zhì)量發(fā)展方面取得了長足成效。

（1）中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)。2023年12月7日，國務(wù)院關(guān)于印發(fā)《全面對接國際高標準經(jīng)貿(mào)規(guī)則推進中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)高水平制度型開放總體方案》的通知。提出“人民幣資本項目可兌換、金融市場利率市場化、人民幣跨境使用、面向國際的外匯管理改革試點”四點核心任務(wù)，主要政策目標是建立與上海國際金融中心建設(shè)的聯(lián)動機制。

（2）中國（廣西）自由貿(mào)易試驗區(qū)。2019年12月9日，國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局出臺《關(guān)于創(chuàng)新稅收服務(wù)支持中國（廣西）自由貿(mào)易區(qū)發(fā)展的意見》，提出“人民幣資本項目可兌換、金融市場利率市場化、人民幣跨境使用、面向國際的外匯管理改革試點”四點核心任務(wù)。其主要政策目標是提供更便捷有效的稅收服務(wù)，提升稅收征管效率，減輕企業(yè)負擔。營造有利環(huán)境，提升經(jīng)濟活力與競爭力。2019年12月23日和2023年2月8日，廣西又相繼出臺了《關(guān)于金融支持中國（廣西）自由貿(mào)易試驗區(qū)建設(shè)的若干政策措施》和《進一步深化中國（廣西）自由貿(mào)易試驗區(qū)改革開放方案》一系列政策。政策的核心內(nèi)容是支持發(fā)展現(xiàn)代金融（對新設(shè)立的持牌法人金融機構(gòu)按實繳注冊資本給予一定比例落戶獎勵）；創(chuàng)新跨境金融服務(wù)（提供跨境發(fā)債、跨境投資并購、推進區(qū)域性人民幣離岸金融中心、區(qū)域性貨幣交易清算中心、跨境投融資服務(wù)中心建設(shè)），全面推進構(gòu)建與自貿(mào)區(qū)貿(mào)易和投融資自由化便利化相適應的金融服務(wù)體系（打造面向東盟的金融開放門戶、促進跨境投融資便利化、提升人民幣跨境使用水平、提升跨境保險服務(wù)水平）。

政策的主要目標是支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)集聚發(fā)展、推動金融創(chuàng)新與服務(wù)、深化金融領(lǐng)域開放創(chuàng)新。

3 國內(nèi)外自貿(mào)試驗區(qū)財稅和金融政策實踐經(jīng)驗借鑒

3.1 國外自貿(mào)試驗區(qū)經(jīng)驗借鑒

從財稅政策角度來看，國內(nèi)自貿(mào)試驗區(qū)的稅收優(yōu)惠政策是通過國家頒布的《總體方案》和相關(guān)部門發(fā)布的規(guī)章規(guī)范性文件等規(guī)定的，相較于國外自貿(mào)區(qū)通常通過區(qū)內(nèi)立法設(shè)定的方式，這種制度表面上看或許會比非自貿(mào)試驗區(qū)更具優(yōu)勢。但這種稅收優(yōu)惠制度可能與國家基本稅法制度發(fā)生抵觸，同時各自貿(mào)試驗區(qū)之間也可能存在惡性競爭的情況，進而導致資源配置效率低下。

在促進自貿(mào)試驗區(qū)高質(zhì)量發(fā)展方面，關(guān)稅減免是國際自貿(mào)區(qū)的普遍做法。例如：美國麥卡倫自由貿(mào)易區(qū)實施的進出口免征關(guān)稅政策有助于提升整體貿(mào)易活動和經(jīng)濟發(fā)展水平。同時，愛爾蘭香農(nóng)自由貿(mào)易區(qū)所實施的稅收優(yōu)惠政策也為企業(yè)提供了稅收減免和財稅補貼等支持，促進了經(jīng)濟的繁榮發(fā)展。我國香港地區(qū)采取的全面零關(guān)稅政策為貨物的進出提供了更開放和便利的貿(mào)易環(huán)境，除少數(shù)受管制商品外，大部分商品都享有零關(guān)稅待遇，這有助于吸引更多國際企業(yè)和資本進入該地區(qū)發(fā)展。

針對入?yún)^(qū)企業(yè)，實施補貼政策是一項重要舉措，如對企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備和設(shè)施提供折舊補貼，對就業(yè)、研發(fā)、培訓等方面給予相應的財稅補貼，有助于降低企業(yè)成本，提升競爭力，吸引更多境外資本和優(yōu)秀人才的到來，推動自貿(mào)區(qū)經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展。

3.2 上海自貿(mào)試驗區(qū)經(jīng)驗借鑒

新疆自由貿(mào)易實驗區(qū)建設(shè)可以在《中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)總體方案》中提出的“人民幣資本項目可兌換、金融市場利率市場化、人民幣跨境使用、面向國際的外匯管理改革試點”四點核心任務(wù)中尋求借鑒。這些核心任務(wù)對新疆自由貿(mào)易實驗區(qū)的建設(shè)具有重要意義，為實現(xiàn)自貿(mào)試驗區(qū)高質(zhì)量發(fā)展提供有益的啟示。

借鑒上海自貿(mào)試驗區(qū)的“人民幣資本項目可兌換”政策，新疆自貿(mào)實驗區(qū)可以逐步推動本地區(qū)人民幣資本項目的可兌換。這將有利于促進本地企業(yè)與國際市場的接軌，提高外資進入新疆的便利程度，推動本地資本項目的國際化。金融市場利率市場化是上海自貿(mào)試驗區(qū)的一項重要任務(wù)，新疆自貿(mào)實驗區(qū)可以借鑒這一做法加速金融市場改革。推進金融市場利率市場化改革將促進資金的有效配置，提高金融市場競爭力，為新疆企業(yè)提供更加多元化的融資渠道和金融服務(wù)。

3.3 廣西自貿(mào)試驗區(qū)經(jīng)驗借鑒

廣西自貿(mào)試驗區(qū)從地理空間位置上地處南疆（南部邊疆）與東盟接壤，具有陸海兼?zhèn)涞奶攸c。從陸路上講與新疆有一些相似的地方，廣西自貿(mào)試驗區(qū)有關(guān)金融支持自貿(mào)實驗區(qū)發(fā)展的政策經(jīng)歷了多輪的加碼，不斷深入。根據(jù)廣西自貿(mào)試驗區(qū)的相關(guān)金融政策，可發(fā)現(xiàn)其注重支持現(xiàn)代金融發(fā)展以及推動跨境金融服務(wù)創(chuàng)新的重要性。這些政策對新疆自貿(mào)試驗區(qū)建設(shè)提供了寶貴的經(jīng)驗借鑒。

關(guān)于支持發(fā)展現(xiàn)代金融方面。廣西自貿(mào)試驗區(qū)對新設(shè)立的持牌法人金融機構(gòu)按實繳注冊資本給予一定比例的落戶獎勵，鼓勵和獎勵金融機構(gòu)加大注冊資本投入。這一政策旨在鼓勵金融機構(gòu)提高實力，并增加了金融機構(gòu)在區(qū)域內(nèi)的吸引力和競爭力。廣西自貿(mào)試驗區(qū)提出了推進跨境發(fā)債、跨境投資并購，以及建設(shè)區(qū)域性人民幣離岸金融中心、貨幣交易清算中心、跨境投融資服務(wù)中心的措施。這些措施有助于拓展金融服務(wù)領(lǐng)域，提升金融服務(wù)水平，也為區(qū)域經(jīng)濟的跨境合作提供了有力支持。

在構(gòu)建與自貿(mào)區(qū)貿(mào)易和投融資自由化便利化相適應的金融服務(wù)體系方面。廣西自貿(mào)試驗區(qū)提出了打造面向東盟的金融開放門戶、促進跨境投融資便利化、提升人民幣跨境使用水平、提升跨境保險服務(wù)水平等政策，旨在推動金融體系與貿(mào)易往來更為順暢。

4 構(gòu)建財稅與金融政策協(xié)調(diào)配合機制

4.1 制定差異化的財稅政策

制定差異化的財稅政策以助力新疆自由貿(mào)易試驗區(qū)的高質(zhì)量建設(shè)，需要考慮區(qū)域的特殊情況和需求，同時堅持以包容和發(fā)展為重點。從學術(shù)的觀點出發(fā)，可以從地區(qū)發(fā)展的特殊性、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟體量、社會發(fā)展水平等方面進行深入分析，并據(jù)此進行差異化的財稅政策制定。首先，差異化的財稅政策要充分考慮新疆自由貿(mào)易試驗區(qū)的地區(qū)特殊性。在制定差異化的財稅政策時，應重點考慮新疆自貿(mào)試驗區(qū)的地方特點，例如區(qū)位條件、交通運輸、能源資源等，以適應其發(fā)展需求。

差異化的財稅政策應注重促進社會公平和可持續(xù)發(fā)展。通過調(diào)整稅收政策，給予小微企業(yè)和貧困地區(qū)更多的稅收優(yōu)惠和財政支持，同時鼓勵各類社會資本參與新疆自貿(mào)試驗區(qū)建設(shè)，推動區(qū)域經(jīng)濟和社會的全面發(fā)展。

4.2 鼓勵金融機構(gòu)增加對新疆自貿(mào)試驗區(qū)的金融支持

（1）設(shè)立金融激勵政策。制定有針對性的金融激勵政策，以吸引金融機構(gòu)增加對新疆自貿(mào)試驗區(qū)的投入。這些激勵措施可以包括稅收優(yōu)惠、利率補貼、貸款擔保等，以降低金融機構(gòu)的經(jīng)營成本并鼓勵其增加對新疆的金融支持。

（2）建立政策引導機制。規(guī)定金融機構(gòu)在向新疆自貿(mào)試驗區(qū)提供金融服務(wù)時需符合一定條件，例如要求投放一定比例的貸款資金到區(qū)域內(nèi)的重點產(chǎn)業(yè)或項目，或與當?shù)仄髽I(yè)展開合作。這樣的政策引導機制可以激勵金融機構(gòu)更為深入?yún)⑴c當?shù)亟?jīng)濟建設(shè)，提升其金融支持力度。

（3）支持金融創(chuàng)新與科技發(fā)展。鼓勵金融機構(gòu)加大對新疆自貿(mào)區(qū)金融科技和創(chuàng)新領(lǐng)域的投入，支持地方金融科技企業(yè)和金融創(chuàng)新項目。這將有助于提高當?shù)亟鹑跇I(yè)的競爭力，增強金融機構(gòu)對區(qū)域的支持。

4.3 優(yōu)化金融服務(wù)

（1）加強金融科技運用。引入金融科技，例如區(qū)塊鏈、人工智能等，提高金融業(yè)務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量，讓金融服務(wù)更普惠、更高效。通過區(qū)塊鏈技術(shù)建設(shè)金融信息互聯(lián)互通系統(tǒng)，提升金融數(shù)據(jù)的安全和透明性。

（2）擴大金融業(yè)務(wù)范圍。鼓勵金融機構(gòu)開發(fā)適合新疆自由貿(mào)易試驗區(qū)的金融產(chǎn)品和服務(wù)，以滿足當?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)需求。

（3）促進金融創(chuàng)新。鼓勵金融機構(gòu)結(jié)合新疆自由貿(mào)易試驗區(qū)的實際情況，開展創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務(wù)，以滿足不同客戶和企業(yè)的融資需求，推動金融服務(wù)的多元化和個性化發(fā)展。

4.4 加強政策協(xié)調(diào)與溝通機制

（1）建立跨部門協(xié)調(diào)機制。財政部門、稅務(wù)部門和金融監(jiān)管部門應建立跨部門協(xié)調(diào)機制，確保各部門有機會就政策變化、實施效果以及存在的問題相互交換意見和信息。這種機制能夠幫助各部門更好地了解其他部門的相關(guān)政策，相應地調(diào)整自身政策以確保協(xié)調(diào)一致。

（2）加強信息共享與溝通。建立信息共享平臺以及定期交流溝通機制。促使各部門更快速地分享政策信息和數(shù)據(jù)，確保政策的及時協(xié)調(diào)和調(diào)整。

（3）建立政策評估機制。建立財稅和金融政策評估機制，以便全面監(jiān)測政策實施效果。定期的評估可以幫助各部門了解政策的實際影響，及時調(diào)整或補充政策細節(jié)，以提高政策協(xié)調(diào)的適應性和效果。

4.5 提升信息共享和數(shù)據(jù)支撐

推動信息技術(shù)應用在財稅和金融政策領(lǐng)域的深度整合。利用人工智能、大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)手段，構(gòu)建智能化的數(shù)據(jù)處理和決策支持系統(tǒng)，實現(xiàn)對政策執(zhí)行效果的實時監(jiān)測和評估。借助先進的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，能夠更精準地把握政策落地狀況和效果，為政策調(diào)整和優(yōu)化提供科學依據(jù)。

此外，還需要根據(jù)自貿(mào)實驗區(qū)建設(shè)的需要建立起長效機制，持續(xù)加強財稅和金融政策信息共享和數(shù)據(jù)支撐的實施。定期評估信息共享平臺和數(shù)據(jù)支撐系統(tǒng)的運行情況，根據(jù)實際需要和發(fā)展變化進行及時升級和優(yōu)化。同時，建立完善的政策反饋機制，收集各方面的意見和建議，不斷改進信息共享和數(shù)據(jù)支持體系，推動財稅和金融政策協(xié)調(diào)配合，提升政策整體效力，更好地服務(wù)于新疆自由貿(mào)易試驗區(qū)的高質(zhì)量建設(shè)。

4.6 財稅與金融政策協(xié)調(diào)配合機制效果評價

對于財稅與金融政策協(xié)調(diào)配合機制效果的評價應該從精準支持新疆自貿(mào)實驗區(qū)發(fā)展水平、有效引導社會資源流向、推動產(chǎn)業(yè)集聚、持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高投資便利化程度、增強區(qū)域競爭力、統(tǒng)籌監(jiān)管各類風險等方面開展，既是衡量財稅金融政策協(xié)同效率、協(xié)同能力和協(xié)同質(zhì)量的重要標準，也是進一步提升政策協(xié)同水平的關(guān)鍵。

參考文獻

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