摘要：本文以人力資本分享企業(yè)剩余作為研究的主要內(nèi)容，在對(duì)中小企業(yè)的類型和收益特點(diǎn)分析的基礎(chǔ)上，對(duì)中小企業(yè)人力資本分享剩余的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，針對(duì)不同類型的中小企業(yè)提出中小企業(yè)人力資本分享剩余的方式，提出合理及行之有效的解決方案，提高人力資本的積極性，從而實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的全面發(fā)展。
　　關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 生命周期 人力資本 剩余索取權(quán)
　　
　　一、引言
　　
　　從20世紀(jì)中期開(kāi)始，發(fā)達(dá)國(guó)家的公司越來(lái)越多地讓人力資本參與剩余價(jià)值的分配，這甚至已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)制度的新特點(diǎn)、新趨勢(shì)與新動(dòng)向。在我國(guó)近年來(lái)也呈現(xiàn)出人力資本參與企業(yè)剩余分配的動(dòng)向。中小企業(yè)如何最大限度的激發(fā)人力資本的主動(dòng)性和潛力，發(fā)揮其巨大作用更成為一個(gè)迫切需要研究和解決的課題，尤其是中小企業(yè)人力資本分享企業(yè)剩余索取權(quán)的安排問(wèn)題鮮有學(xué)者加以研究。本文從中小企業(yè)的角度入手，為中小企業(yè)人力資本設(shè)計(jì)出合適的分配方式。
　　
　　二、中小企業(yè)人力資本分享剩余的條件
　　
　　中小企業(yè)是人力資本與物質(zhì)資本的合作契約，要素談判力處于人力資本與物質(zhì)資本博弈的核心地位。要素談判力由要素的稀缺性、貢獻(xiàn)、退出成本、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力和要素的稟賦決定。人力資本參與企業(yè)收益分配是人力資本談判力提高的結(jié)果，根據(jù)影響人力資本談判力的因素，人力資本參與企業(yè)收益分配的條件為：
　　1.社會(huì)發(fā)展階段
　　人力資本起源于勞動(dòng)力，人力資本要作為一個(gè)獨(dú)立的要素參與企業(yè)收益分配，要求社會(huì)發(fā)展到一定階段。在這個(gè)階段，首先，社會(huì)分工使人力資本與勞動(dòng)力分離，成為一種獨(dú)立的要素；其次，社會(huì)分工促使人力資本內(nèi)部分層，如管理人力資本與技術(shù)人力資本成為人力資本的代表。
　　2.企業(yè)行業(yè)性質(zhì)
　　不同行業(yè)對(duì)人力資本的需要程度和強(qiáng)度不同，此外人力資本的談判力差異很大，進(jìn)而對(duì)人力資本能否參與企業(yè)收益分配產(chǎn)生根本性影響。一般而言，技術(shù)密集型行業(yè)和資本密集型行業(yè)是實(shí)現(xiàn)人力資本參與企業(yè)收益分配的主要行業(yè)，勞動(dòng)密集型行業(yè)實(shí)施人力資本參與企業(yè)收益分配的難度比較大。
　　3.企業(yè)不同類型
　　在不同類型企業(yè)中，人力資本與物質(zhì)資本的地位不同，人力資本參與企業(yè)收益分配的難易程度也不同。一般而言，業(yè)主型企業(yè)很難實(shí)現(xiàn)人力資本參與企業(yè)收益分配；合伙制企業(yè)雖然已經(jīng)存在人力資本直接作為合伙方參與企業(yè)收益分配的個(gè)別形式，但合伙制企業(yè)的自身缺陷決定了這種個(gè)別形式并不具有典型意義；公司制企業(yè)由于實(shí)行了有限責(zé)任制度，建立了公司治理結(jié)構(gòu)，因而是實(shí)行人力資本參與企業(yè)收益分配的主要企業(yè)類型。
　　4.企業(yè)所處的發(fā)展階段
　　企業(yè)的成長(zhǎng)和發(fā)展是一個(gè)具有若干階段的連續(xù)過(guò)程，企業(yè)在各個(gè)階段通常經(jīng)歷一段相當(dāng)平靜的穩(wěn)定進(jìn)化成長(zhǎng)期，而結(jié)束于不同形式的管理危機(jī)。企業(yè)的核心技術(shù)周期、企業(yè)家周期等對(duì)企業(yè)生命周期有重要影響，這些周期的存在和共同疊加產(chǎn)生企業(yè)整體的生命周期。企業(yè)在生命周期的各個(gè)階段，其特點(diǎn)都非常鮮明。
　　
　　由表1可知，在創(chuàng)業(yè)期，由于中小企業(yè)的發(fā)展剛剛起步，對(duì)物質(zhì)資本的依賴過(guò)強(qiáng)，物質(zhì)資本占據(jù)主要地位，所以并不適合人力資本的分配；在成長(zhǎng)期，中小企業(yè)的重點(diǎn)問(wèn)題是進(jìn)行戰(zhàn)略管理和股權(quán)優(yōu)化，雖然人力資本有所加強(qiáng)，但在分享剩余方面還是處于劣勢(shì)；在成熟期，中小企業(yè)在文化理念的設(shè)計(jì)，核心能力的培養(yǎng)和強(qiáng)化以及接班人的培養(yǎng)方面有很強(qiáng)的需求，此時(shí)對(duì)人力資本的需求較強(qiáng)，經(jīng)過(guò)創(chuàng)業(yè)期和成長(zhǎng)期，人力資本已得到現(xiàn)實(shí)檢驗(yàn)，是其分享剩余的最好時(shí)期；在衰退期，由于中小企業(yè)缺乏創(chuàng)新，企業(yè)的重點(diǎn)問(wèn)題是通過(guò)創(chuàng)新進(jìn)行全面再造，所以是人力資本分享剩余的較好時(shí)期。
　　
　　三中小企業(yè)人力資本分享剩余方式研究
　　
　　由于我國(guó)目前整體上還不具備實(shí)施人力資本分享企業(yè)剩余的條件，因此，我國(guó)中小企業(yè)不可過(guò)于盲目追求同一種剩余分配方式，而要結(jié)合實(shí)際情況，合理選擇人力資本分享企業(yè)收益的具體方式。不同層次的人力資本分享企業(yè)收益是有很大不同的。本文擬結(jié)合企業(yè)生命周期理論，對(duì)處于企業(yè)不同生命周期階段的人力資本分享剩余的方式進(jìn)行初步探討。
　　1.初創(chuàng)期
　　在中小企業(yè)的初創(chuàng)期，人力資本結(jié)構(gòu)中企業(yè)家資本占主導(dǎo)地位，其他人力資本處于次要位置。此時(shí)企業(yè)的生存與發(fā)展往往依托于企業(yè)家的個(gè)人能力，企業(yè)家的能力對(duì)企業(yè)的發(fā)展有很大影響。由于初創(chuàng)期企業(yè)家缺乏準(zhǔn)確的決策，在企業(yè)管理方面缺乏經(jīng)驗(yàn)，因此企業(yè)成長(zhǎng)性較低。年薪制是以年度為單位，依據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，確定并支付經(jīng)營(yíng)者年薪的分配方式。所以，本文認(rèn)為國(guó)有企業(yè)在這一階段應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)家人力資本采用年薪制的分配方式，非國(guó)有企業(yè)根據(jù)自身特點(diǎn)對(duì)企業(yè)家人力資本采用經(jīng)營(yíng)者持股較為合適，而其他人力資本則采用崗位工資制。
　　2.成長(zhǎng)期
　　隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)家人力資本積累的增加，企業(yè)進(jìn)入了成長(zhǎng)期。在這一階段，企業(yè)的制度開(kāi)始轉(zhuǎn)變，企業(yè)的運(yùn)作也向規(guī)范化、制度化的方向發(fā)展。此時(shí)，企業(yè)成長(zhǎng)性較高。這一階段，國(guó)有企業(yè)和非國(guó)有企業(yè)的企業(yè)家人力資本均可采用期權(quán)制分享企業(yè)剩余，專業(yè)人力資本可采用股票期權(quán)制，一般人力資本則采用崗位工資制。
　　3.成熟期
　　到了成熟期，企業(yè)的靈活性和可控性達(dá)到平衡，市場(chǎng)份額相對(duì)穩(wěn)定，組織良好。在這一時(shí)期，企業(yè)成長(zhǎng)也較高，發(fā)展相對(duì)較快。股票期權(quán)制也同樣適合于這一階段的企業(yè)家人力資本和專業(yè)人力資本，一般人力資本則采用崗位工資制。
　　4.衰退期
　　中小企業(yè)在經(jīng)歷了相對(duì)比較旺盛時(shí)期后，進(jìn)入到了衰退期。這一時(shí)期，企業(yè)家人力資本的價(jià)值降低，業(yè)績(jī)下滑，導(dǎo)致了以績(jī)效為主的專業(yè)性人力資本銳減。在這一時(shí)期，企業(yè)如果不能合理有效地進(jìn)行治理，企業(yè)就會(huì)走向失敗。本文認(rèn)為，國(guó)有企業(yè)對(duì)企業(yè)家人力資本在這一時(shí)期應(yīng)當(dāng)采用年薪制，而非國(guó)有中小型企業(yè)可采用經(jīng)營(yíng)者持股的分配方式。專業(yè)人力資本和一般人力資本則采用崗位工資制。
　　
　　四、結(jié)論
　　
　　本文從中小企業(yè)的類型和特征入手，通過(guò)對(duì)中小企業(yè)人力資本分享剩余的條件進(jìn)行分析，并結(jié)合案例，針對(duì)不同類型中小企業(yè)，設(shè)計(jì)出中小企業(yè)人力資本分享剩余的方式。通過(guò)課題研究，本文得出以下結(jié)論：
　　中小企業(yè)同樣是人力資本與物質(zhì)資本相結(jié)合的產(chǎn)物，沒(méi)有人力資本與物質(zhì)資本的結(jié)合，中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展就會(huì)遭遇障礙，就不會(huì)形成新的財(cái)富；
　　中小企業(yè)人力資本分享企業(yè)剩余不是隨意的，必須具備一定條件。只有符合條件的人力資本才能參與到分享剩余的隊(duì)伍中來(lái)；
　　不同類型的中小企業(yè)人力資本分享剩余的方式是不同的；
　　目前我國(guó)中小企業(yè)人力資本分享剩余的條件還不完善，為避免中小企業(yè)人力資本進(jìn)入分享剩余的誤區(qū)，政府應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)中小企業(yè)人力資本參與到分享剩余的實(shí)踐中，只有在實(shí)踐中，中小企業(yè)才能有所發(fā)展。
　　作者單位：淮陰工學(xué)院
　　
　　參考文獻(xiàn)
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