崔　帆

從2008年3月1日開始，國(guó)家調(diào)整了個(gè)人所得稅的起征標(biāo)準(zhǔn)，即工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由原來(lái)的每月1600元提高到2000元。

這次個(gè)人所得稅的征收調(diào)整，將讓你實(shí)際發(fā)到手的工資有一定的變化。尤其對(duì)白領(lǐng)和高收入者來(lái)說(shuō)，如果具有良好的合法避稅意識(shí)，通過(guò)制定好個(gè)人稅務(wù)籌劃進(jìn)行合理避稅，確實(shí)可以得到不少實(shí)惠。

誠(chéng)然，依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，但在履行義務(wù)的同時(shí)，我們不妨通過(guò)稅務(wù)籌劃合理合法地有效避稅。

怎樣才能合法避稅呢？一些理財(cái)專業(yè)人士總結(jié)了兩種有效的避稅方法——投資避稅和收入避稅。

巧選投資品種

合理合法避稅可以充分利用國(guó)內(nèi)針對(duì)個(gè)人投資的各種稅收優(yōu)惠政策來(lái)操作。

“實(shí)際上，目前很多投資者已經(jīng)開始運(yùn)用各種投資方式避稅，主要的手段有基金、教育儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)產(chǎn)品以及銀行推出的本外幣理財(cái)產(chǎn)品等投資品種。”太平人壽銀行保險(xiǎn)部培訓(xùn)專家陸炯介紹。

這其中最為投資者所熟悉的就是基金。由于基金獲得的股息、紅利以及企業(yè)債的利息收入，已經(jīng)由上市公司在向基金派發(fā)時(shí)代扣代繳了20％的個(gè)人所得稅，所以基金向個(gè)人投資者分配紅利的時(shí)候不再扣繳個(gè)人所得稅。而股票型基金、債券型基金和貨幣型基金等開放式基金派發(fā)的紅利都是免稅的?！皩?duì)于那些收入較高、資金狀況良好、追求穩(wěn)定收益的投資者而言，利用基金投資避稅是最佳的途徑?！标懢紡?qiáng)調(diào)。

除此之外，家有“讀書郎”的高收入家庭，利用教育儲(chǔ)蓄合理避稅也是一種不錯(cuò)的選擇。相對(duì)普通的銀行儲(chǔ)蓄，教育儲(chǔ)蓄是國(guó)家為了鼓勵(lì)城鄉(xiāng)居民積累教育資金而設(shè)立的，其最大的特點(diǎn)就是免征利息稅，因此教育儲(chǔ)蓄的實(shí)得收益比其他同檔次儲(chǔ)蓄高出5％。但教育儲(chǔ)蓄并非是人人都可以辦理的，其對(duì)象僅僅針對(duì)小學(xué)四年級(jí)以上（含）的在校學(xué)生。

隨著中國(guó)進(jìn)入加息通道，本外幣理財(cái)產(chǎn)品的投資收益開始水漲船高，其避稅功能也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。由于監(jiān)管部門還未出臺(tái)代扣代繳個(gè)人所得稅的政策，因此這類理財(cái)產(chǎn)品暫時(shí)也是可以避稅的。

因?yàn)閲?guó)內(nèi)的稅法規(guī)定“保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅”，所以在這些常見的投資理財(cái)產(chǎn)品之外，投資者還可以通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)來(lái)進(jìn)行合理避稅。目前市場(chǎng)上的分紅險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)、意外險(xiǎn)，在獲得分紅和賠償?shù)耐瑫r(shí)，被保險(xiǎn)人都不需要繳納個(gè)人所得稅。因此，對(duì)于高收入人群來(lái)說(shuō)，購(gòu)買保險(xiǎn)也是一個(gè)不錯(cuò)的理財(cái)方法，在獲得所需保障的同時(shí)還可合理避稅。

合理安排收入

除了投資避稅之外，還有一種稅務(wù)籌劃方法經(jīng)常被人忽視，那就是收入避稅。

國(guó)內(nèi)《個(gè)人所得稅法》中規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息、股息、紅利、財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓和偶然所得等均屬應(yīng)納稅所得。由于國(guó)家政策——如產(chǎn)業(yè)政策、就業(yè)政策、勞動(dòng)政策等導(dǎo)向的因素，國(guó)內(nèi)現(xiàn)行的稅務(wù)法律法規(guī)中有不少稅收優(yōu)惠政策。作為納稅人，如果充分掌握這些政策，就可以在稅收方面合理避稅，降低自己的稅費(fèi)支出。

交通銀行白金理財(cái)師田暉認(rèn)為，“只要掌握好國(guó)家對(duì)不同收入人群征收的稅基、稅率有所不同的政策，就可以巧妙地節(jié)稅?！?/p>

從3月1日開始，在工資收入所得扣除2000元的標(biāo)準(zhǔn)后，對(duì)于500～2000元的部分征收的稅率是10％，2000元以上部分征收的稅率是15％。

舉例說(shuō)明，宋先生是北京某IT公司研發(fā)部的總經(jīng)理，年薪近35萬(wàn)元，但2007年僅個(gè)人所得稅就繳納了近8萬(wàn)元。田暉為宋先生給出了節(jié)稅的建議。

“按照國(guó)家的稅法，宋先生年薪近35萬(wàn)元，其適用的最高稅率高達(dá)45％，如果年薪年底一次性領(lǐng)取，宋先生一年就要交76300元的所得稅。假如將年薪改為月薪的話，月薪降為2萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)為10萬(wàn)元、且分10個(gè)月領(lǐng)取，每次領(lǐng)1萬(wàn)元（總收入沒(méi)變），宋先生的所得稅就降為58860元，少交17440元，節(jié)稅的金額是相當(dāng)可觀的?！?/p>

除分期領(lǐng)取工資外，根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定，每月所繳納的住房公積金也是從稅前扣除的，也就是說(shuō)住房公積金也是不用納稅的。

《公積金管理辦法》表明，個(gè)人是可以繳納補(bǔ)充公積金的，因此投資者可以通過(guò)增加自己的住房公積金來(lái)降低工資總額，從而減少應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。

住房公積金由單位繳存和個(gè)人繳存兩部分構(gòu)成，其中單位繳存部分為繳存基數(shù)乘以單位的繳存比例；個(gè)人繳存部分則為繳存基數(shù)乘以個(gè)人的繳存比例，單位、個(gè)人繳存比例最高均不得超過(guò)工資總額20％。

“如果宋先生公積金繳存基數(shù)為10000元，則宋先生可自己繳存補(bǔ)充公積金2000元，這樣宋先生每月交納的個(gè)人所得稅變?yōu)?05元，節(jié)省了400元?！碧飼熕懔艘还P節(jié)稅的賬。

利用個(gè)人繳納補(bǔ)充公積金進(jìn)行避稅時(shí)有兩個(gè)問(wèn)題需要注意：一是所在單位開立了個(gè)人補(bǔ)充公積金賬戶，應(yīng)由在職單位解決；二是每月交納的補(bǔ)充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個(gè)人資產(chǎn)。（摘自2008年2月29日《財(cái)經(jīng)時(shí)報(bào)》）□