丁 清

摘要：財務管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企業(yè)財務活動、處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，貫穿于企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，對于改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有十分重要的作用。本文在介紹財務管理在企業(yè)經(jīng)營中的地位和作用的基礎(chǔ)上，闡述了財務管理在企業(yè)經(jīng)營中的具體運用情況。

關(guān)鍵詞：財務管理；企業(yè)經(jīng)營；作用；運用

企業(yè)財務管理是利用價值形式組織財務活動、處理企業(yè)與各方面財務關(guān)系的經(jīng)濟管理工作，是一項涉及面廣、綜合性和制約性都很強的系統(tǒng)工程。

一、財務管理在企業(yè)經(jīng)營中的地位和作用

企業(yè)必須深刻認識財務管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要地位和作用，才能盡量避免財務管理弱化現(xiàn)象。

1財務管理是企業(yè)一切經(jīng)營管理活動的核心

企業(yè)財務管理從資金運動的事前控制著眼，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的始終，有助于實現(xiàn)資本的保值增值。

(1)財務管理的本質(zhì)決定了其核心地位

財務管理主要以成本管理和資金管理為中心，透過價值形態(tài)管理，達劍對實物形態(tài)的管理。健全、有效的企業(yè)財務管理機制直接決定了其作用的深度和廣‘度，也決定著企業(yè)目標的實現(xiàn)程度，直接影響甚至決定著企業(yè)效益的高低。

(2)財務管理的目標決定了其核心地位

資本經(jīng)營和財務管理目標的一致性，確立了財務管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的核心地位。資本經(jīng)營的目標是實現(xiàn)資本最大限度的增值，而財務管理具有價值管理和綜合管理的特征，能夠合理籌集、有效投放和使用資金，提高資金盈利能力。

(3)財務管理的職能決定了其核心地位

財務管理具有決策、調(diào)控、反饋和監(jiān)督職能，各職能相互作用、相互制約。其中，決策職能即通過分析有關(guān)資料，對企業(yè)的經(jīng)營活動進行預測、決策和計劃；調(diào)控職能即通過財務計劃和控制，編制全面財務計劃，對企業(yè)的資金供求、資金使用、資金耗費進行控制，從而降低成本、提高效率；反饋職能即通過財務核算，根據(jù)反饋的信息對企業(yè)經(jīng)營活動進行再管理；監(jiān)督職能即通過財務管理保證企業(yè)經(jīng)營活動全過程的合法性和合理性。

2財務管理是一項綜合性管理工作，有助于實現(xiàn)企業(yè)財務與業(yè)務一體化

財務管理通過價值形式，將觸角延伸到企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域，合理地規(guī)劃和控制企業(yè)的經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果，通過對各崗位、各具體業(yè)務建立起一套相應的工作流程和業(yè)務規(guī)范，依據(jù)財務管理系統(tǒng)提供的財務信息制定、調(diào)整經(jīng)營計劃和尋找行動方案，有助于在統(tǒng)籌全局的基礎(chǔ)上達劍理想的經(jīng)營目標。

3有助于科學制定企業(yè)的中長期規(guī)劃

有效的財務管理活動能夠使企業(yè)明確中長期規(guī)劃的本質(zhì)特征及其戰(zhàn)略意義，使其更加關(guān)注長期利益和企業(yè)價值最大化目標的實現(xiàn)，科學確定自身發(fā)展規(guī)模、投融資計劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等相關(guān)指標，進一步提升其核心競爭力。

4財務管理是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的“晴雨表”

(1)有助于優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，提高融資能力

企業(yè)通過運用財務杠桿等財務管理方法，充分考慮自身所能承受的財務風險，結(jié)合企業(yè)實際情況對項目資金規(guī)模、籌集方案進行定性定量分析，制定融資方案，有助于優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，提高其承受財務風險的能力。

(2)有助于合理安排投資，提高投資回報率

企業(yè)通過廣泛開展可行性研究、投資項目效益分析，關(guān)注凈現(xiàn)金流量、項目投資回收期、內(nèi)含報酬率等財務指標，對各投資項目的投資結(jié)構(gòu)、投資成本、投資收益和投資風險進行分析比較，有助于合理安排投資、提高投資回報率。

(3)有助于嚴格控制資金收支，保證資金有效使用

企業(yè)通過實行財務統(tǒng)一管理、嚴格用款計劃，能夠保證資金來源和資金運用的有效配合；通過預測資金收回和支付時間，有助于減少資金占用和沉淀，協(xié)調(diào)好資金流動性、安全性和效益性之間的關(guān)系；通過實施全面預算，有助于調(diào)節(jié)生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出的比例關(guān)系。

(4)有助于優(yōu)化資產(chǎn)管理，提高營運能力

通過以資產(chǎn)增值為目的優(yōu)化資產(chǎn)管理，有助于剔除或壓縮虧損性和非生產(chǎn)性資產(chǎn)，如通過在固定資產(chǎn)管理中完善調(diào)撥流程、落實循環(huán)盤點，有助于加強各部門間的統(tǒng)一調(diào)配，及時發(fā)現(xiàn)閑置資產(chǎn)，提高企業(yè)營運能力。

二、財務管理在企業(yè)經(jīng)營中的具體運用

財務管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中的應用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1財務管理在現(xiàn)代企業(yè)組織結(jié)構(gòu)層面和財務流程層面的運用

(1)財務管理在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)層面的運用

企業(yè)應按照效益、效率原則，根據(jù)經(jīng)營管理需要，在有效控制的前提下，通過設置專門的財務管理部門，合理設置工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制，專門負責財務分析、財務預決算、資金調(diào)度、日常費用控制與審核等工作。

(2)財務管理在企業(yè)財務流程層面的運用

企業(yè)應針對財務管理工作的需要，以價值創(chuàng)造和風險控制為核心，對財務流程進行再造，通過設計一套有助于資本迅速流動、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化組合和資本不斷增值的財務管理指標體系，使價值的產(chǎn)生與確認直接相對應，通過建立嚴格科學、涵蓋經(jīng)營活動全過程的內(nèi)部控制體系，以及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。

2財務管理在企業(yè)籌資活動中的運用

首先，財務部門必須根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營任務，綜合考慮影響企業(yè)資金需要量的各種因素，從資金數(shù)量和時間上正確測算保證生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行所必須的資金數(shù)額，合理確定資金需要量。其次，企業(yè)應在充分考慮不同資金渠道和方式的資金成本、償還期限、擔保條件等相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身投資收益和風險承受能力，選擇企業(yè)籌資的最佳組合方式和籌資順序，使企業(yè)能夠以盡可能低的資金成本及時取得所需要的資金。

3財務管理在企業(yè)投資活動中的運用

企業(yè)必須對投資項目進行可行性研究、風險決策分析，努力降低投資風險。一方面，財務部門應審時度勢，合理選擇對內(nèi)、對外兩種投資方式，如當經(jīng)濟低迷時，應盡量避免對外投資，而采用對內(nèi)投資為主的投資策略。另一方面，財務部門應結(jié)合其他部門的意見，根據(jù)資本市場和國家宏觀調(diào)控政策，選擇合適的折現(xiàn)率做好投資回報率測算等一系列財務工作，制定出周密的資金預算計劃，從而合理確定投資規(guī)模、投資方式和投資方向；采用盈虧平衡點分析、敏感性分析等方法加強風險因素分析，選取投資收益風險比最佳的方案。

4財務管理在企業(yè)資金使用中的運用

財務管理部門通過編制全面預算計劃，可合理安排流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的比重；通過加強對營業(yè)資金的監(jiān)控力度，有助于及時回收資金；通過建立全員參與、全過程監(jiān)控、全要素控制的全方位成本管理體系，實行成本費用分類控制，有助于減少資金流出量。

5財務管理在企業(yè)營運資金管理中的運用

(1)實行財務集中管理，實現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和安排

企業(yè)通過運用信息化手段，可以實現(xiàn)采購生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的無縫銜接，實現(xiàn)資源的集中配置和數(shù)據(jù)的集中共享，使財務部門及時掌握采購、生產(chǎn)、銷售計劃的全部信息，，實現(xiàn)會計核算與預算控制同步進行，時實、動態(tài)的反映預算執(zhí)行情況，做到事前計劃、事中控制、事后分析的完美結(jié)合，提高資金使用效率。

(2)對營運資金內(nèi)部控制進行管理，適時調(diào)整優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)

①建立行之有效的存貨管理方法

企業(yè)應建立完善的存貨內(nèi)部控制體系，貫徹相互牽制原則和協(xié)調(diào)配合原則，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸存貨，健全實地盤點制度，保證存貨的安全完整；利用ERP等先進的管理模式，構(gòu)建從原始供應商到最終消費者的供應鏈網(wǎng)絡，實現(xiàn)人、財、物、產(chǎn)、供、銷全方位集中管理，從整體上提高營運資金管理水平。

②制定合理的信用政策，控制資金回收風險

企業(yè)應建立全面的應收賬款信息管理系統(tǒng)，加強對應收賬款形成的全過程和全壽命管理。在制定信用政策時，應充分考慮客戶拖延付款或拒付款給企業(yè)帶來損失的可能性的大小，選擇收益相對較大而風險相對較小的資金回收方案。

④合理計算信用期，適度使用信用資金

企業(yè)應建立完善的信用體系，計算放棄折扣的機會成本，并與同期銀行利率及短期投資收益率比較決定是否放棄折扣，以合理選擇最優(yōu)支付時機和方式，提高應付賬款的工作效率，樹立企業(yè)良好的信用形象，提高未來融資能力。

6財務管理在企業(yè)利潤分配中的運用

通過綜合考慮自身發(fā)展規(guī)劃、所有者意愿及國家法律規(guī)定等因素，企業(yè)在制定股利分配政策和股利支付率時，必須妥善處理企業(yè)所有者的眼前利益與長遠利益的關(guān)系，力爭使企業(yè)在提高企業(yè)股票市場價值的同時，確保企業(yè)財務穩(wěn)定及未來收益的增加。

綜上所述，財務管理在企業(yè)管理工作中處于核心地位，企業(yè)內(nèi)部必須形成與經(jīng)營相配套的財務管理體系，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益，使其在市場競爭中處于優(yōu)勢地位。