王露霞　張俊剛

摘要：操作風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)領(lǐng)域，其與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)并稱為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的三大風(fēng)險(xiǎn)。隨著金融全球化、金融衍生工具的迅猛發(fā)展以及銀行經(jīng)營(yíng)復(fù)雜程度的急劇提高，操作風(fēng)險(xiǎn)的度量和管理必將成為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重心。本文通過(guò)分析我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題。提出了改善我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的具體對(duì)策與方法。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范

一、我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

(一)我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

1組織風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行由于組織機(jī)構(gòu)設(shè)置以及組織控制失效或低效，產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)，而使得實(shí)際效果偏離預(yù)期目標(biāo)的可能性。我國(guó)商業(yè)銀行在改革過(guò)程中，組織機(jī)構(gòu)及控制方式都在變革之中，由傳統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)及控制方式向“公司化”的組織機(jī)構(gòu)及控制方式轉(zhuǎn)移，組織機(jī)構(gòu)及控制方式發(fā)生失效或低效的可能性很大。由此比較容易引起操作風(fēng)險(xiǎn)。

2管理風(fēng)險(xiǎn)。是指由于管理人員以及管理職能失效，產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)，使得實(shí)際管理效果達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的可能性。加強(qiáng)管理是控制操作風(fēng)險(xiǎn)的有力手段，在商業(yè)銀行的運(yùn)行過(guò)程中，管理人員舞弊、管理制度缺陷、管理技能下降等，都會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的失效或低效，從而引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

3技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。是指由于技術(shù)工藝、設(shè)備及手段等不完備或失效引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)，從而使得技術(shù)控制效果達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的可能性。商業(yè)銀行的技術(shù)控制手段越來(lái)越先進(jìn)，犯罪分子的作案手段也越來(lái)越高明，尤其是計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的產(chǎn)生，在方便用戶以及增加商業(yè)銀行業(yè)務(wù)量的同時(shí)，也在不斷地增加網(wǎng)絡(luò)操作風(fēng)險(xiǎn)。另外，現(xiàn)代印刷手段的提高，也在不斷產(chǎn)生假票、假幣，促進(jìn)了操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

4人員風(fēng)險(xiǎn)。是指商業(yè)銀行的內(nèi)部及外部相關(guān)人員，有意識(shí)、有目的地作弊或責(zé)任心不強(qiáng)、判斷失誤等原因而產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)的可能性。內(nèi)部人員舞弊是由于員工素質(zhì)低下以及內(nèi)部控制制度失效等原因造成的人為風(fēng)險(xiǎn)：外部人員舞弊是外部不法分子與內(nèi)部人勾結(jié)、利用商業(yè)銀行的缺陷或采用現(xiàn)代技術(shù)手段進(jìn)行詐騙，以造成商業(yè)銀行或他人資產(chǎn)損失的行為。

5法律及制度風(fēng)險(xiǎn)。是指由于國(guó)家法律、法規(guī)不健全，以及商業(yè)銀行制度缺陷，造成商業(yè)銀行及他人資產(chǎn)損失的現(xiàn)象。我國(guó)商業(yè)銀行目前正處在改制時(shí)期，法律、法規(guī)還不夠健全，商業(yè)銀行制度及業(yè)務(wù)還沒(méi)有完全與國(guó)際接軌，已經(jīng)頒布的相關(guān)法律、法規(guī)也由于環(huán)境條件的不成熟還沒(méi)有完全起作用。因此，通過(guò)完善及貫徹執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)來(lái)降低操作風(fēng)險(xiǎn)。具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

(二)我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

1思想上重視不夠，認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)界及理論界主要關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)重視不夠，沒(méi)有全面、系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)，甚至部分銀行還存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，突出表現(xiàn)在：(1)認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法計(jì)量的，因而不為其分配經(jīng)濟(jì)資本、不進(jìn)行量化管理；(2)認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)就是金融犯罪，將操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不恰當(dāng)?shù)貎H僅賦予內(nèi)部審計(jì)或安全保衛(wèi)部門，其它部門則“事不關(guān)己、高高掛起”：(3)認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)就是操作性風(fēng)險(xiǎn)或操作中的風(fēng)險(xiǎn)，把操作風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅理解為業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的內(nèi)部控制管理。

2管理理念缺乏，管理手法單一。我國(guó)商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)的管理方面，普遍存在管理理念缺乏和管理手法單一的缺陷。在管理理念上，多數(shù)銀行都“重事后管理。輕事前防范”、“重視對(duì)基層操作人員的管理，忽略對(duì)管理人員的審計(jì)監(jiān)督”，從而形成屢禁不止、內(nèi)部高管欺詐觸目驚心的現(xiàn)狀。另外我國(guó)銀行管理手法還相對(duì)比較單一，主要依靠?jī)?nèi)部審計(jì)的力量，電子化手段缺乏。同時(shí)，制度建設(shè)也跟不上。制度執(zhí)行不力現(xiàn)象嚴(yán)重，

3組織結(jié)構(gòu)不健全。管理體制不完善。商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)主要由決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和信息機(jī)構(gòu)四大部分構(gòu)成，體現(xiàn)“三權(quán)分立，相互制衡”的運(yùn)作機(jī)制，提倡矩陣式的組織架構(gòu)和扁平化的管理體制。然而，我國(guó)多數(shù)商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、區(qū)域劃分和部門設(shè)置類似于行政管理機(jī)構(gòu)，致使：

(1)操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散，缺乏專門的管理部門。不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)由不同的部門負(fù)責(zé)，沒(méi)有一個(gè)協(xié)調(diào)部門。比如安全保衛(wèi)部負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)方面的操作風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)操作性風(fēng)險(xiǎn)，科技部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)方面的操作風(fēng)險(xiǎn)。這種分散管理的做法使得銀行系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，高層管理者更是無(wú)法清楚地了解銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)整體狀況。

(2)內(nèi)部審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性。國(guó)內(nèi)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門并不是直接隸屬于董事會(huì)，而是與一般都室平行設(shè)置，受行政體制干擾較多，獨(dú)立性基本得不到保障，稽核審計(jì)的客觀公正難以保證，加上審計(jì)部門自身人單力薄，在開(kāi)展審計(jì)工作中常常受到其它部門的影響，形成審計(jì)部門對(duì)下層分支機(jī)構(gòu)的稽核監(jiān)督容易，對(duì)平級(jí)和總行層面的稽核監(jiān)督難以開(kāi)展的尷尬局面。在管理體制上，多數(shù)商業(yè)銀行實(shí)行的是“四級(jí)管理、四級(jí)經(jīng)營(yíng)”制度，即總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行和支行四級(jí)。這種多級(jí)管理、層層授權(quán)的管理制度，不僅難以對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)特性、度量和控制達(dá)成一致，也使風(fēng)險(xiǎn)信息難以快速、真實(shí)傳遞，導(dǎo)致對(duì)出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)措施不及時(shí)。甚至得不到有效執(zhí)行。同時(shí)，多環(huán)節(jié)的管理模式，致使各級(jí)管理層之間出現(xiàn)較為嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，導(dǎo)致銀行基層分支機(jī)構(gòu)成為管理上的盲區(qū)和操作風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)領(lǐng)域，

4專業(yè)人員缺乏、風(fēng)險(xiǎn)文化缺失，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理人才極度缺乏，現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)人員仍專注于信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)尚未有深入研究，還不具備專業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理人員的一般條件。操作風(fēng)險(xiǎn)的量化管理，需要既懂計(jì)算機(jī)技術(shù)又具備金融工程知識(shí)的復(fù)合型人才，而我國(guó)這種人才更是缺乏。在基層分支機(jī)構(gòu)，接受過(guò)正規(guī)大學(xué)教育的員工還是比較少的，員工的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍較低，在一定程度上為操作風(fēng)險(xiǎn)醞釀和發(fā)生提供了條件。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)尚未形成良好的操作風(fēng)險(xiǎn)文化，在存款任務(wù)、增長(zhǎng)比率、市場(chǎng)份額等的壓迫下，多數(shù)銀行把“經(jīng)營(yíng)效益、業(yè)務(wù)發(fā)展速度和資產(chǎn)規(guī)?！弊鳛槠髽I(yè)文化的主要內(nèi)容，員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠，為完成任務(wù)不惜違規(guī)操作、弄虛作假，完全忽視了風(fēng)險(xiǎn)的存在。

5外部環(huán)境不成熟。監(jiān)管機(jī)制缺失。外部環(huán)境不成熟，監(jiān)管機(jī)制缺乏。也是我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要問(wèn)題之一。首先，我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)尚不發(fā)達(dá)，保險(xiǎn)公司幾乎沒(méi)有推出針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，這在很大程度上制約商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的緩釋和轉(zhuǎn)移。其次。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)還未形成強(qiáng)大力量，其獨(dú)立性、專業(yè)性和權(quán)威性尚需提高。這制約了商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集以及對(duì)內(nèi)部審計(jì)所存缺陷的彌補(bǔ)。再次，社會(huì)信用環(huán)境不容樂(lè)觀。信用缺失問(wèn)題嚴(yán)重，從而在很大程度上影響了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的開(kāi)展。

二、應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)對(duì)策建議

(一)開(kāi)展信息系統(tǒng)建設(shè)，抵御外部欺詐

抵御外部欺詐，一方面要加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制建設(shè)，另一方面要加大銀行信息系統(tǒng)的建設(shè)，建立完善的業(yè)務(wù)流程系

統(tǒng)，減少業(yè)務(wù)系統(tǒng)漏洞，不給外部欺詐行為有可乘之機(jī)。隨著計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)的廣泛應(yīng)用，我國(guó)商業(yè)銀行老的業(yè)務(wù)流程已經(jīng)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，業(yè)務(wù)流程的老化使得銀行業(yè)務(wù)出現(xiàn)許多風(fēng)險(xiǎn)漏洞。在我國(guó)商業(yè)銀行外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)如此嚴(yán)峻的情況下，各內(nèi)資商業(yè)銀行必須加大信息系統(tǒng)建設(shè)。整合設(shè)計(jì)新的業(yè)務(wù)流程，增加科技裝備的投入，建立覆蓋各種業(yè)務(wù)、所有部門的信息管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)不僅僅包括對(duì)已有的各種業(yè)務(wù)流程的再造和設(shè)置操作風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，而且有助于總行對(duì)各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的管理。

(二)改善組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)是關(guān)于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)。是商業(yè)銀行實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)管理的載體。大多數(shù)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)仍停留在過(guò)去那種信用風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)的水平，并沒(méi)有將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)納入管理范疇。事實(shí)上，其風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)稱為信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門，這使得操作風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期以來(lái)一直游走在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)以外，沒(méi)有一個(gè)專門的部門對(duì)之負(fù)責(zé)。而且，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)存在一個(gè)共同的問(wèn)題，即：基層風(fēng)險(xiǎn)管理職能缺失。顯然，現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)已不能適應(yīng)商業(yè)銀行日益強(qiáng)烈的操作風(fēng)險(xiǎn)管理需求，要想有效管理面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行必須改革現(xiàn)有的信用風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，建立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。

(三)強(qiáng)化人力資源管理

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的最終決定因素在于人，而非計(jì)算機(jī)系統(tǒng)或數(shù)學(xué)模型。不管計(jì)算機(jī)系統(tǒng)多么先進(jìn)，數(shù)學(xué)模型多么準(zhǔn)確，它們都是由人開(kāi)發(fā)，并選擇使用和具體操作，而且從根本上講。銀行操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上就是銀行職員違規(guī)操作的可能性。在人才使用和分配方面，要徹底改變因人設(shè)崗、關(guān)系競(jìng)爭(zhēng)的不良風(fēng)氣，要給人才機(jī)會(huì)和崗位。充分體現(xiàn)“專才專用、崗用適才”的理念。在薪酬分配方面，要充分考慮崗位的職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)差異，對(duì)那些操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率高的崗位，可以單獨(dú)制定考核體系，使薪酬和風(fēng)險(xiǎn)掛鉤。強(qiáng)化人的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

國(guó)外商業(yè)銀行大多都為操作風(fēng)險(xiǎn)管理建立起一支專業(yè)隊(duì)伍，而我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才缺乏，更別說(shuō)專業(yè)隊(duì)伍了。因此在人力資源管理方面，各內(nèi)資商業(yè)銀行應(yīng)該加大專業(yè)人才的培養(yǎng)和引進(jìn)力度，特別是在操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立的初始階段，必須引進(jìn)一些操作風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人才。

(四)加大外部環(huán)境建設(shè)

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不僅是商業(yè)銀行自身的事情。還需要一系列外部環(huán)境因素的支持，其中最主要的是外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，主要依靠各自的內(nèi)部審計(jì)部門，還沒(méi)有引進(jìn)外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)的操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)(銀監(jiān)會(huì))也沒(méi)有將操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管的范疇，因此要改善我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，應(yīng)充分利用外部管機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審機(jī)構(gòu)的力量。外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)具有很強(qiáng)的行政執(zhí)行能力，商業(yè)銀行應(yīng)該提倡監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理制定一些監(jiān)管制度，包括操作風(fēng)險(xiǎn)的度量方法和經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)等。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有比較強(qiáng)的獨(dú)立性，便于審計(jì)力度的發(fā)揮，國(guó)外銀行在內(nèi)部審計(jì)機(jī)制完善的情況下，還積極聘用外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行進(jìn)行審計(jì)，我國(guó)商業(yè)銀也應(yīng)該積極引進(jìn)外部審計(jì)部門，對(duì)一些重要業(yè)務(wù)、崗位的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)審。獲得防范操作風(fēng)險(xiǎn)的合理性建議，或者將風(fēng)險(xiǎn)管理職能剝離于銀行系統(tǒng)，由專門從事風(fēng)險(xiǎn)管理的公司負(fù)責(zé)。