銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管對策

邊維剛　周　婧

摘要：本文立足于當(dāng)前商業(yè)銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)的實(shí)際流程與操作環(huán)節(jié)，結(jié)合銀行批量代發(fā)渠道涉嫌洗錢的具體案例，揭示其中存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出相應(yīng)的反洗錢監(jiān)管對策與建議。

關(guān)鍵詞：批量代發(fā)；洗錢風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)管

由于商業(yè)銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)長期使用銀行內(nèi)部賬戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，在激烈的市場競爭環(huán)境與種種利益驅(qū)動(dòng)下，部分商業(yè)銀行內(nèi)部代發(fā)賬戶已經(jīng)演變成為跨單位跨行資金劃轉(zhuǎn)的“準(zhǔn)銀行結(jié)算賬戶”。由于銀行內(nèi)部賬戶僅作為銀行內(nèi)部核算科目未納入反洗錢數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)的范圍，致使這部分大額交易游離于中國反洗錢監(jiān)測分析系統(tǒng)，加上商業(yè)銀行未能針對批量代發(fā)業(yè)務(wù)客戶執(zhí)行嚴(yán)格的客戶身份識(shí)別措施，致使銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)成為某些非法資金轉(zhuǎn)移的通道，其洗錢風(fēng)險(xiǎn)值得關(guān)注。

一、銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)基本情況

（一）銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容

批量代發(fā)業(yè)務(wù)最初是銀行為方便單位辦理向員工發(fā)放工資業(yè)務(wù)而設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)產(chǎn)品。其操作流程為委托單位和銀行簽訂代發(fā)協(xié)議書，并向銀行提供代發(fā)對象清單及身份證件號(hào)碼，銀行為“委托單位”設(shè)立“銀行代發(fā)賬戶”，并為代發(fā)對象批量開立個(gè)人結(jié)算賬戶?！拔袉挝弧痹谵k理發(fā)放工資業(yè)務(wù)前將代發(fā)信息加密磁盤和匯總清單送交銀行，同時(shí)將代發(fā)款項(xiàng)及手續(xù)費(fèi)從“委托單位”基本賬戶劃至“銀行代發(fā)賬戶”中，由代發(fā)銀行通過代發(fā)代扣系統(tǒng)將款項(xiàng)批量發(fā)放至員工個(gè)人結(jié)算賬戶內(nèi)。批量代發(fā)業(yè)務(wù)最初只用于“委托單位”發(fā)放工資、獎(jiǎng)金和福利費(fèi)。

（二）批量代發(fā)業(yè)務(wù)中需要注意的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

批量代發(fā)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的初衷是銀行為了提高辦理單位定期發(fā)放工資福利費(fèi)業(yè)務(wù)的效率而設(shè)計(jì)的，因此其最初的設(shè)計(jì)流程要求必須符合支付結(jié)算辦法和會(huì)計(jì)核算手續(xù)，其業(yè)務(wù)流程中的幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)規(guī)定如下：

1.“銀行代發(fā)賬戶”是銀行的內(nèi)部會(huì)計(jì)科目。“銀行代發(fā)賬戶”是銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)中的一個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)科目，主要用途是資金清算過渡戶，因此“銀行代發(fā)賬戶”不能用于“委托單位”的對外資金結(jié)算。

2.“委托單位”必須從本單位的基本存款賬戶將代發(fā)款項(xiàng)劃付至“銀行代發(fā)賬戶”用于批量代發(fā)?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》第三十三條明確規(guī)定，存款人工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。因此批量代發(fā)業(yè)務(wù)的資金來源應(yīng)該是“委托單位”的基本存款賬戶。

基于上述兩個(gè)環(huán)節(jié)的嚴(yán)格規(guī)定，批量代發(fā)業(yè)務(wù)既提高了單位發(fā)放工資業(yè)務(wù)的處理效率，又確保了銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)符合國家的有關(guān)會(huì)計(jì)制度。

（三）銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)容的演變

隨著銀行間競爭的加劇，各家銀行爭相搶奪批量代發(fā)業(yè)務(wù)的市場份額，批量代發(fā)業(yè)務(wù)的內(nèi)涵也慢慢發(fā)生了轉(zhuǎn)變。

1.批量代發(fā)資金從“委托單位”在他行的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入代發(fā)銀行的“銀行代發(fā)賬戶”。

隨著市場競爭的加劇，企業(yè)工資存款賬戶與代發(fā)對象個(gè)人結(jié)算賬戶往往開立在不同的銀行金融機(jī)構(gòu)，因此批量代發(fā)業(yè)務(wù)流程中，代發(fā)資金必須通過跨行結(jié)算方式轉(zhuǎn)入“銀行代發(fā)賬戶”。票據(jù)和結(jié)算憑證在用于對外結(jié)算時(shí)必需要素齊全，因此“委托單位”名稱和“銀行代發(fā)賬戶”賬戶就成為了票據(jù)結(jié)算憑證上的“收款人”?！般y行代發(fā)賬戶”開始成為單位跨行資金劃轉(zhuǎn)的“結(jié)算賬戶”。

2.批量代發(fā)資金從“委托單位”以外的第三方企業(yè)在他行的銀行結(jié)算賬戶劃入“委托單位”的“銀行代發(fā)賬戶”。

“銀行代發(fā)賬戶”用于跨行結(jié)算后，其結(jié)算上的特殊特點(diǎn)逐漸被其他具有批量代發(fā)需求的單位所注意，尤其是壽險(xiǎn)團(tuán)體保險(xiǎn)退保和給付業(yè)務(wù)。2006年以前，由于國內(nèi)壽險(xiǎn)市場團(tuán)體業(yè)務(wù)不規(guī)范競爭，壽險(xiǎn)公司承攬了一些不規(guī)范的業(yè)務(wù)，包括前期現(xiàn)金承保、合同外協(xié)議承保、個(gè)人客戶團(tuán)體承保等。由于投保時(shí)不規(guī)范，導(dǎo)致退保時(shí)真實(shí)的被保險(xiǎn)人無法獲得正當(dāng)權(quán)益，但法規(guī)要求必須按合同記載投保人信息執(zhí)行。在這種矛盾下，一些保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)所具備的特殊性正好可以解決保險(xiǎn)公司真實(shí)投保人和保險(xiǎn)合同記載的投保人不一致的問題。保險(xiǎn)公司通過自己控制的第三方企業(yè)與銀行簽訂委托代發(fā)協(xié)議書，將大量資金轉(zhuǎn)入該企業(yè)的“銀行代發(fā)賬戶”中，通過批量代發(fā)將資金轉(zhuǎn)入保險(xiǎn)公司實(shí)際控制的若干個(gè)人結(jié)算賬戶中，最終將資金匯集取現(xiàn)或轉(zhuǎn)入投保人指定的賬戶。

在這種情況下，“銀行代發(fā)賬戶”演變成為跨單位跨行資金劃轉(zhuǎn)的“銀行結(jié)算賬戶”，并具有雙重屬性。一方面“銀行代發(fā)賬戶”被用于單位之間的資金結(jié)算，另一方面“銀行代發(fā)賬戶”由于不是銀行結(jié)算賬戶，企業(yè)通過“銀行代發(fā)賬戶”可以實(shí)現(xiàn)的資金轉(zhuǎn)移活動(dòng)不反映在企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿上，最終達(dá)到隱蔽資金性質(zhì)、資金來源和去向的目的。

二、銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)中的洗錢風(fēng)險(xiǎn)

（一）商業(yè)銀行普遍忽視批量代發(fā)業(yè)務(wù)渠道存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。一些銀行過于依賴批量代發(fā)渠道拓展銀行卡等個(gè)人零售業(yè)務(wù)，過于強(qiáng)調(diào)批量代發(fā)業(yè)務(wù)的效率優(yōu)勢，而有意無意地忽視違法犯罪分子利用其便捷性、隱蔽性進(jìn)行洗錢等風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)別商業(yè)銀行客戶經(jīng)理為實(shí)現(xiàn)大量開立銀行卡的目的，甚至不惜幫助保險(xiǎn)公司偽造企業(yè)員工名冊和代發(fā)名單。對于一些企事業(yè)單位在員工不知情的情況下隨意通過批量代發(fā)渠道批量開立賬戶并控制這些賬戶使用的情況，以及批量開立賬戶數(shù)量明顯與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不符等情況也不鑒別、不警惕。

（二）商業(yè)銀行未針對批量代發(fā)業(yè)務(wù)“委托客戶”執(zhí)行反洗錢客戶身份識(shí)別措施。由于“委托單位”在銀行開立的“銀行代發(fā)賬戶”并不是銀行結(jié)算賬戶，因此其開戶手續(xù)完全由各家金融機(jī)構(gòu)自己規(guī)定。大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)在與客戶建立委托代發(fā)業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)，均未按照《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》的規(guī)定對委托單位進(jìn)行客戶身份識(shí)別。一般的做法是代發(fā)銀行與委托單位簽訂一份代發(fā)協(xié)議書，由委托單位簽章就可以了。至于委托單位提供的代發(fā)對象的真實(shí)性、委托單位的實(shí)際控制人、交易的實(shí)際受益人等情況銀行以應(yīng)由委托單位自行負(fù)責(zé)為由而不采取相應(yīng)的客戶盡職調(diào)查措施。

（三）“銀行代發(fā)賬戶”游離于反洗錢資金監(jiān)測體系以外。由于“銀行代發(fā)賬戶”是銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)科目，不是銀行結(jié)算賬戶，因此，各金融機(jī)構(gòu)在開發(fā)反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)時(shí)均未將“銀行代發(fā)賬戶”納入數(shù)據(jù)采集范圍?！般y行代發(fā)賬戶”是連接代發(fā)業(yè)務(wù)中代發(fā)資金來源和代發(fā)資金去向的重要中間環(huán)節(jié)?！般y行代發(fā)賬戶”交易情況的遺漏導(dǎo)致整個(gè)銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)無法完整的反映在反洗錢資金監(jiān)測系統(tǒng)中，其中隱藏的洗錢風(fēng)險(xiǎn)和犯罪線索更是無法及時(shí)獲取。“銀行代發(fā)賬戶”的雙重屬性和脫離反洗錢監(jiān)管范圍的特點(diǎn)致使其極易成為非法資金融通的渠道，從而蘊(yùn)涵較大的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

三、銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)中涉嫌洗錢案例

案例一：2006年12月某公司向某人壽保險(xiǎn)公司投保團(tuán)體重大疾病保險(xiǎn)，躉繳保費(fèi)近295萬元，保單約定被保險(xiǎn)人453人。2007年12月，該公司向保險(xiǎn)公司申請退保。保險(xiǎn)公司簽發(fā)銀行支票，金額280多萬元，卻解入該保險(xiǎn)公司為另一公司在銀行開立代發(fā)業(yè)務(wù)賬戶。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)該筆銀行支票存根聯(lián)填寫的收款人與票據(jù)托收聯(lián)的收款人不一致。退保資金最終被保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員挪用用于炒股。由于上述資金通過銀行代發(fā)內(nèi)部賬戶劃轉(zhuǎn)，商業(yè)銀行未能按規(guī)定報(bào)送相關(guān)大額交易和可疑交易。

案例二：2007年12月，某公司通過兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)向某人壽保險(xiǎn)公司投保終身壽險(xiǎn)。躉繳保費(fèi)320萬元，保單約定被保險(xiǎn)人1000多人、保險(xiǎn)金額保費(fèi)分配原則為“平均”。不到一個(gè)月，該超市公司向保險(xiǎn)公司申請全體退保。2008年1月25日，保險(xiǎn)公司將304萬元退保資金轉(zhuǎn)至該公司開立在商業(yè)銀行的內(nèi)部賬戶。銀行立即根據(jù)保險(xiǎn)公司客戶經(jīng)理電子郵件中的劃款指令，從內(nèi)部賬戶將304萬元轉(zhuǎn)入該公司某部經(jīng)理C某某的個(gè)人賬戶，C某某于次日將304萬元全額提現(xiàn)。由于上述資金通過銀行代發(fā)內(nèi)部賬戶劃轉(zhuǎn)，商業(yè)銀行未按規(guī)定報(bào)送相關(guān)大額交易和可疑交易。

案例三：某公司2005年12月向某人壽保險(xiǎn)公司投保年金險(xiǎn)，并躉繳保費(fèi)394萬元。保單約定被保險(xiǎn)人117人，其中36名被保險(xiǎn)人身份證號(hào)碼系編造，出生年份均為1947年，保單約定到期領(lǐng)取日期為2007年12月（即36人年滿60歲之日）。2007年12月該公司向保險(xiǎn)公司申請滿期給付和提前退保。2008年1月，保險(xiǎn)公司客戶經(jīng)理為該公司在某銀行開立內(nèi)部代發(fā)賬戶，并將329萬元退還保費(fèi)資金劃入銀行的內(nèi)部賬戶后，隨即轉(zhuǎn)入該公司18名高管個(gè)人銀行卡賬戶，其中劃入個(gè)人賬戶資金最多的為一名公司負(fù)責(zé)人，資金近56萬元。由于上述資金通過銀行代發(fā)內(nèi)部賬戶劃轉(zhuǎn)，商業(yè)銀行未能按規(guī)定報(bào)送相關(guān)大額交易和可疑交易。

案例四：境外某公司在華代表處首席代表王某利用員工身份證在銀行批量開立個(gè)人結(jié)算賬戶和銀行卡，在由境外公司以雇員報(bào)酬等名義向這些賬戶和銀行卡匯入資金，每個(gè)賬戶和銀行卡匯入資金均為5萬美元，這些個(gè)人賬戶結(jié)匯后資金全部歸集到徐某的個(gè)人賬戶,再由其轉(zhuǎn)入資本市場和房地產(chǎn)公司。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，2003年7月至2008年6月期間，王某賬戶交易總額達(dá)人民幣30多億元，利用這種方式接收的外匯1300多萬美元。王某利用銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)渠道批量為員工開立賬戶和銀行卡，達(dá)到了分散人員、分拆金額等方式規(guī)避跨境資金管理和個(gè)人大額結(jié)匯審查的目的，存在跨境洗錢的嫌疑。

四、加強(qiáng)對銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)反洗錢監(jiān)管的政策建議

（一）嚴(yán)格規(guī)范“銀行代發(fā)賬戶”的使用范圍。銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)對于提高銀行辦理單位工資、福利費(fèi)發(fā)放業(yè)務(wù)效率、完善銀行中間業(yè)務(wù)支付環(huán)境具有積極的推動(dòng)作用。但在其功能演變過程中潛在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)也不允忽視，商業(yè)銀行要嚴(yán)格把握銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)中的兩個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，在繼續(xù)發(fā)揮批量代發(fā)業(yè)務(wù)便捷客戶的服務(wù)優(yōu)勢的同時(shí)，注意嚴(yán)格控制批量代發(fā)業(yè)務(wù)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)對批量代發(fā)業(yè)務(wù)客戶身份識(shí)別措施。商業(yè)銀行應(yīng)按照法規(guī)要求對所有與其建立業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶采取相應(yīng)的客戶身份識(shí)別措施，而不應(yīng)僅局限于針對開立賬戶的客戶的身份識(shí)別義務(wù)。應(yīng)要求商業(yè)銀行基于風(fēng)險(xiǎn)的原則，注意審查批量代發(fā)業(yè)務(wù)開立賬戶的主要用途和日常代發(fā)資金的正常收付規(guī)模的合理性，并對照批量代發(fā)業(yè)務(wù)中存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)的業(yè)務(wù)排查，關(guān)注反洗錢控制制度無法覆蓋的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，分析其中可能存在洗錢風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，研究和采取應(yīng)對措施。

（三）督促商業(yè)銀行認(rèn)真履行大額和可疑交易報(bào)告制度。及時(shí)向商業(yè)銀行發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)指引，提示相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。注意分析通過批量代發(fā)業(yè)務(wù)開立的賬戶出現(xiàn)大額、頻繁和異常資金交易的情況，注意保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過銀行頻繁大量對同一家投保人發(fā)生賠付和退保的交易類型。要確保將用于對外結(jié)算的銀行賬戶、銀行科目全部納入反洗錢資金監(jiān)測范圍，并嚴(yán)格按規(guī)定報(bào)告大額和可疑交易報(bào)告。

（作者單位：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)中國金融研究中心 中國人民銀行上?？偛浚?/p>