余行知

外貿企業(yè)都很熟悉“出口退稅”，它是稅務部門對出口商品已征收的國內稅(增值稅、消費稅)，部分或全部退還給出口企業(yè)的一種措施，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場。在商品出口后3個月內，企業(yè)都可以到稅務部門申報，辦理出口退稅。一般來說，出口退稅源于各地財政補貼，且支付給企業(yè)的時間相對延遲。

由于消費稅征收范圍有限，主要限于一些高檔消費品及奢侈品，所以，一般來說，企業(yè)的出口退稅，主要是指增值稅退稅。

按照政府方面的要求，企業(yè)一般都會在銀行開設一個專門賬戶，用于接收稅務部門的增值稅退稅。這樣，數(shù)筆不定期的增值稅退稅匯總，一年下來，也是一筆可觀的“額外收入”?？梢哉f出口退稅也是外貿企業(yè)的一筆金融資源。

以出口退稅為質押，向銀行申請短期貸款

很明顯，出口退稅賬戶里的資金，是隨著企業(yè)業(yè)務的開展，一點一滴“匯聚”而成的。然而，由于企業(yè)的出口退稅并非即時到賬，而是有一定的時滯，也就是說，企業(yè)申報了出口退稅之后，政府并不會立刻將資金存入企業(yè)的出口退稅賬戶里，而是需要等待或長或短的一段時間。

如果企業(yè)想要立刻拿到這筆資金，怎么辦呢?企業(yè)可以以手上的出口退稅申報單為質押，向銀行申請短期貸款。同時，將出口退稅賬戶交給銀行托管。銀行則根據(jù)出口退稅單的額度，給予一定比率的貸款。

企業(yè)是有動力這么做，那么銀行呢?也至少有兩點重要理由支持銀行做這樣的生意：其一，企業(yè)的出口退稅具有政府信用，相當于以政府信用做抵押。其二，銀行托管出口退稅賬戶之后(且這樣的賬戶對企業(yè)來說是惟一的)，銀行對該賬目下的資金額變化與資金流向，都有一個清晰的掌握，風險可控。

目前，國內工行、農行、中行等各大銀行皆有此類貸款業(yè)務。一般而言，多數(shù)銀行都有以下一些規(guī)定：貸款額度：原則上最高不得超過出口企業(yè)應得退稅款的70％；貸款年限：最長不超過1年；貸款利率：按央行規(guī)定的同檔次人民幣短期流動資金貸款利率執(zhí)行。

“出口退稅托管貸款”的申請條件與辦理流程

至于該貸款的具體申請條件，因不同的銀行而異。比如，工行的基本要求有：

企業(yè)具有穩(wěn)定的出口業(yè)務，產品有市場、有效益。這主要是衡量企業(yè)按期償還貸款本息的能力；在工行開立出口退稅專戶，且要求該專戶應為經(jīng)相關部門確認的，接受退稅款項的企業(yè)專用賬戶(這是每個銀行都會要求的)。在企業(yè)信譽、信用方面，要求企業(yè)沒有非法逃匯、套匯和偷稅、騙稅等不良記錄；信用等級需要根據(jù)工行自己的標準，保持在A級及以上(享受政府部門貼息政策的企業(yè)，信用等級可放寬至BBB級)；對于未評級的企業(yè)，要求“經(jīng)營正常、現(xiàn)金流量充足”。

該貸款的具體辦理流程，大致分為如下7個步驟：企業(yè)貸款申請－銀行貸款調查－銀行貸款審查－銀行貸款審批－雙方簽訂合同－企業(yè)賬戶托管－銀行貸款發(fā)放。

值得一提的是，各地方政府為了鼓勵當?shù)仄髽I(yè)出口，一般會對該類貸款進行部分貼息，這對企業(yè)來說是一大利好。