陳曉梅

一、 引言

眾所周知,國(guó)際貿(mào)易術(shù)語，又叫“價(jià)格術(shù)語”、“交貨條件”，是在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中逐漸形成的，用以確定買賣標(biāo)的物的價(jià)格、買賣雙方各自承擔(dān)的費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任范圍的，以英文縮寫表示的專門術(shù)語。貿(mào)易術(shù)語的主要作用在于簡(jiǎn)化了國(guó)際商務(wù)談判的內(nèi)容，縮短了交易磋商過程，節(jié)省了交易費(fèi)用，極大地促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的迅速發(fā)展。

貿(mào)易術(shù)語是一種國(guó)際貿(mào)易慣例，如果當(dāng)事人選擇適用，該貿(mào)易術(shù)語即對(duì)當(dāng)事人具有約束力。目前國(guó)際上貿(mào)易雙方當(dāng)事人采取較多及影響較大的貿(mào)易術(shù)語慣例為《國(guó)際貿(mào)易術(shù)語解釋通則2000》（簡(jiǎn)稱《INCOTERMS2000》）。在《INCOTERMS2000》中一共有13個(gè)貿(mào)易術(shù)語，依次分為E、F、C、D四組，主要涉及貨物的運(yùn)輸、風(fēng)險(xiǎn)劃分、投保義務(wù)、交貨地點(diǎn)、出口進(jìn)口結(jié)關(guān)手續(xù)及費(fèi)用負(fù)擔(dān)、裝卸貨義務(wù)及適用的運(yùn)輸方式等內(nèi)容。

目前關(guān)于《INCOTERMS2000》中的各種貿(mào)易術(shù)語進(jìn)行解釋及比較的研究比較多，普遍認(rèn)為就買賣雙方承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)來看，E組→F組→C組→D組，總的變化趨勢(shì)是：賣方的義務(wù)負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)逐漸減輕。按此理解，很多初學(xué)國(guó)際貿(mào)易術(shù)語的人即認(rèn)為對(duì)出口商（賣方）來說，E組貿(mào)易術(shù)語（EX WORKS）是賣方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)最少的貿(mào)易術(shù)語。因?yàn)樵撔g(shù)語是指賣方將貨物從工廠（或倉庫）交付給買方，即完成了交貨。按這種理解，人們便產(chǎn)生這樣一個(gè)概念：出口商理應(yīng)按照前面箭頭的次序選擇貿(mào)易術(shù)語，即優(yōu)先選擇E組貿(mào)易術(shù)語，因?yàn)榭梢栽趪?guó)際貿(mào)易中承擔(dān)盡量少的義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)。然而現(xiàn)實(shí)似乎并不是這樣，在目前的國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中出口商選擇E組貿(mào)易術(shù)語的并不多見，對(duì)這一現(xiàn)象產(chǎn)生的原因進(jìn)行詳盡分析的研究很少。同時(shí)在大多數(shù)研究中對(duì)采用某一確定的貿(mào)易術(shù)語情況下買賣雙方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)的解釋及比較不夠全面，且僅僅集中于對(duì)述語的解釋及比較，未將術(shù)語選擇的恰當(dāng)性與貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的防范這一實(shí)際問題相聯(lián)系。本文試圖以出口商為例，先對(duì)出口商的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)慕缍?，進(jìn)而提出出口商通過選擇恰當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語來防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的建議。

二、出口商貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的界定與貿(mào)易術(shù)語的選擇

在進(jìn)行貿(mào)易的過程中進(jìn)出口雙方都存在著各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)出口商也會(huì)采取各種手段防范風(fēng)險(xiǎn)。通過貿(mào)易術(shù)語的恰當(dāng)選擇來防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)是其中的一個(gè)手段。

要分清買賣雙方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大小，我們必須先弄清貿(mào)易雙方在交易過程中分別有什么風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而了解如何通過恰當(dāng)?shù)剡x擇貿(mào)易術(shù)語來盡可能避免風(fēng)險(xiǎn)。下面主要以出口商為例分析其在貿(mào)易中可能存在的具體的風(fēng)險(xiǎn)及如何防范問題。

（一）貨物損失的風(fēng)險(xiǎn)及防范

出口貨物要經(jīng)歷生產(chǎn)、存儲(chǔ)、運(yùn)輸、報(bào)關(guān)等過程，最終到達(dá)目的地。其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)都有貨物損失的風(fēng)險(xiǎn)。貨物損失的風(fēng)險(xiǎn)既有自然災(zāi)害帶來的，也有人為原因帶來的意外損失的風(fēng)險(xiǎn)。有這樣一個(gè)案例：我國(guó)某公司按C.I.F.條件向中東某國(guó)出口一批貨物，根據(jù)合同投保了一切險(xiǎn)。貨物在海上航行過程中遭受暴風(fēng)雨的襲擊而使貨物受潮受損。這里的貨物受潮受損就是貨物在運(yùn)輸過程中產(chǎn)生的貨物損失的風(fēng)險(xiǎn)。

《INCOTERMS 2000》對(duì)各種術(shù)語的解釋中都提到“風(fēng)險(xiǎn)”在買賣雙方之間的轉(zhuǎn)移，按筆者的理解，該“風(fēng)險(xiǎn)”指的就是貨物損失的風(fēng)險(xiǎn)。如FOB及CIF，CFR術(shù)語買賣雙方的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的界限都是貨物越過船舷。在采用這三種貿(mào)易術(shù)語時(shí)，賣方都要承擔(dān)貨物越過船舷為止的貨物損失的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，如果貨物受潮受損是在保險(xiǎn)公司的承保范圍內(nèi)，則可由買方向保險(xiǎn)公司索賠。但如果假設(shè)案例中賣方簽訂合同時(shí)采用的DEQ貿(mào)易術(shù)語，那么貨物在海上航行中的貨物損失的風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任方就是賣方。對(duì)于這種貨物在運(yùn)輸過程中可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)絕大多數(shù)賣方都有一定的預(yù)計(jì)。

如何通過貿(mào)易術(shù)語的合理選擇來避免這種風(fēng)險(xiǎn)？很簡(jiǎn)單，清楚地了解每種貿(mào)易術(shù)語風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的界限。一旦選定了某種術(shù)語，作為出口商如果認(rèn)為自己承擔(dān)了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，而且由風(fēng)險(xiǎn)引起的貨物損失發(fā)生的可能性極大，則可以投保相應(yīng)的保險(xiǎn)。如果日后真的發(fā)生損失則可找保險(xiǎn)公司索賠。如上面的假設(shè)，貿(mào)易中采用了DEQ術(shù)語，賣方如果覺得貨物在航行過程中存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，比如那段航程路途較遠(yuǎn)、途經(jīng)的國(guó)家政局不穩(wěn)定、氣候變化較大等等，他可投保相應(yīng)的保險(xiǎn)以防范貨物損失的風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于貨物損失的風(fēng)險(xiǎn)，雖然采用不同的貿(mào)易術(shù)語賣方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同，但只要是可以預(yù)見的、在保險(xiǎn)公司投保范圍內(nèi)的，出口商完全可以通過投保來避免損失。因此在選擇貿(mào)易術(shù)語時(shí)，筆者認(rèn)為出口商不一定要選擇貨物損失風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小的E及C組術(shù)語，更重要的是要熟悉各種貿(mào)易術(shù)語的具體解釋，分清在不同的貿(mào)易術(shù)語下自己承擔(dān)到何時(shí)為止的貨物損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)及防范

因?yàn)閲?guó)際貿(mào)易涉及到兩個(gè)及以上的國(guó)家，因此給出口企業(yè)帶來影響的經(jīng)濟(jì)政策就包含兩個(gè)方面：國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策和其他國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策。例如,出口商采用DDP術(shù)語成交其必須負(fù)責(zé)進(jìn)口清關(guān)，而一旦進(jìn)口國(guó)調(diào)整了進(jìn)口貨物的清關(guān)報(bào)關(guān)的相關(guān)政策規(guī)定，出口商一旦對(duì)新政策不熟悉就可能耽擱貨物的到貨時(shí)間，甚至可能造成無法順利完成貿(mào)易合同的履行及安全收匯。

出口商防范政策變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)在于隨時(shí)關(guān)注及熟悉國(guó)內(nèi)、國(guó)際相關(guān)政策,能較準(zhǔn)確正確地預(yù)見政策變動(dòng)的趨勢(shì)。在貿(mào)易術(shù)語的選擇時(shí)，出口商一方面要盡可能避免選擇自己承擔(dān)的政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)過大的術(shù)語（這也是大多數(shù)出口商不愿選擇DDP貿(mào)易術(shù)語的原因）。另一方面，出口商應(yīng)該清楚在選定的貿(mào)易術(shù)語下，自己承擔(dān)的責(zé)任中哪些是受經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)的影響較大，同時(shí)這些責(zé)任也是存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)較大的責(zé)任。在實(shí)際業(yè)務(wù)操作過程中，對(duì)這些責(zé)任時(shí)刻保持高度的警惕性就可以盡可能避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

但是無論選擇什么樣的貿(mào)易術(shù)語，經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)都不可能完全消除。出口商都必須做到盡可能熟悉相關(guān)的國(guó)內(nèi)和國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易政策。商場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)，只有做到知己知彼，在商場(chǎng)上也才能百戰(zhàn)百勝。

（三）商品價(jià)格變化的風(fēng)險(xiǎn)及防范

商品價(jià)格的上升或下降變動(dòng)直接影響到出口商的利潤(rùn)的增加或減少。出口商簽訂貿(mào)易合同之后，商品需要經(jīng)歷的從備貨到最后交貨的整個(gè)過程中有很多因素都會(huì)影響出口商品價(jià)格，最終會(huì)關(guān)系到訂單能否達(dá)到預(yù)期利潤(rùn)。這些因素也可以說是在既定的出口價(jià)格下，影響出口商品成本的因素（出口費(fèi)用可以理解為出口成本的一部分，而成本越低利潤(rùn)也就越高）。出口商品的成本包括生產(chǎn)成本，銷售成本等等。因此商品的生產(chǎn)要素價(jià)格、生產(chǎn)資料價(jià)格、流通費(fèi)用、外匯折算匯率的變動(dòng)等都會(huì)影響出口商品的成本。例如對(duì)中國(guó)出口商來說人民幣匯率的升值，直接影響到收匯時(shí)的實(shí)際折算的人民幣總額的減少，帶來了出口商品價(jià)格的實(shí)際下降，減少了出口商的利潤(rùn)。

對(duì)于此類風(fēng)險(xiǎn)，最好的辦法是準(zhǔn)確預(yù)測(cè)及降低成本。而貿(mào)易術(shù)語是出口價(jià)格的組成部分。出口商可以通過合理選擇恰當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語來防范價(jià)格變化的風(fēng)險(xiǎn)。如在國(guó)際油價(jià)變化比較厲害的時(shí)候，出口運(yùn)費(fèi)的變化也隨之劇烈。出口商如果不能正確估算運(yùn)費(fèi)，或不想承受高油價(jià)時(shí)的高運(yùn)費(fèi)，出口商可以選擇不含運(yùn)費(fèi)的價(jià)格術(shù)語（如EXW，F(xiàn)OB），把運(yùn)費(fèi)變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給買方。

因此在選擇貿(mào)易術(shù)語時(shí)，對(duì)于出口商覺得自己不好把握某些影響出口商品價(jià)格的因素時(shí)，可以簡(jiǎn)化計(jì)算價(jià)格的步驟，剔出一些不好掌握的變化因素，把相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給對(duì)方。而自己只需把可以預(yù)見的成本控制在自己可以控制的范圍內(nèi)。

（四）出口收匯風(fēng)險(xiǎn)及防范

在出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)中，筆者認(rèn)為最大的風(fēng)險(xiǎn)就是收匯風(fēng)險(xiǎn)。是否能安全收匯可以說是決定整筆業(yè)務(wù)成敗的關(guān)鍵。隨著當(dāng)今世界金融海嘯席卷全球，如何防范收匯風(fēng)險(xiǎn)也更加成為出口商洽談及簽訂合同所必須考慮的重要問題。貿(mào)易術(shù)語的合理選擇與防范收匯風(fēng)險(xiǎn)有密切聯(lián)系。前面談到，貿(mào)易術(shù)語總的變化趨勢(shì)是：E組→F組→C組→D組，賣方的義務(wù)負(fù)擔(dān)和貨物損失的風(fēng)險(xiǎn)逐漸減輕。但收匯風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢(shì)則基本上是相反的，即按E組→F組→C組→D組，賣方的收匯風(fēng)險(xiǎn)逐漸增大。

以EXW術(shù)語為例，賣方將貨物從工廠（或倉庫）交付給買方，即完成了交貨。收匯方法一般有發(fā)貨前付款和發(fā)貨后付款。對(duì)于發(fā)貨前付款，對(duì)出口商來說一般較穩(wěn)妥的做法是買方支付預(yù)付款，但目前很少有進(jìn)口商爽快地提前支付所有貸款付款。即使采用L/C這樣普遍認(rèn)為相對(duì)較安全的屬于銀行信用的收匯方式，則同樣存在收匯風(fēng)險(xiǎn)，而且從某種程度上說收匯風(fēng)險(xiǎn)更大。因?yàn)楫?dāng)貨物在工廠（倉庫）交給進(jìn)口商后，出口商已經(jīng)沒有什么物品及單證是客人必須要的。如果客人信譽(yù)不好的話就可能通過指示開證行惡意挑剔單據(jù)的不符點(diǎn)以拒付貨款。雖說對(duì)出口商來說采用EXW術(shù)語，在13種貿(mào)易術(shù)語中其承擔(dān)的責(zé)任和貨物損失的風(fēng)險(xiǎn)最少，但選擇了這個(gè)術(shù)語卻使賣方貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)間最早，也使其承擔(dān)收匯風(fēng)險(xiǎn)最多。這也是出口商為什么一般不選擇EXW貿(mào)易術(shù)語的主要原因。

采取FOB時(shí)也存在類似的收匯風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)由買方負(fù)責(zé)安排運(yùn)輸，他可以聯(lián)系自己比較滿意和熟悉的船公司來運(yùn)輸。買方滿意的船公司當(dāng)然可能是客人覺得船公司服務(wù)比較到位、航行較快和船期較準(zhǔn)確的船公司。但買方也有可能選擇其熟悉的，容易給其提供通融的船公司。因此雖然即使采取L/C結(jié)匯，提單正本交銀行，買方不付款就不可能取得提單提貨。但一些不講信譽(yù)的船公司可能允許進(jìn)口商不用提單正本而僅憑其他相關(guān)證件或擔(dān)保文件提貨。這也是采用FOB術(shù)語出口商常常遇到的風(fēng)險(xiǎn)?？梢钥闯?，越早把貨物交給對(duì)方則出口商承擔(dān)的收匯風(fēng)險(xiǎn)也就越大。

收匯風(fēng)險(xiǎn)無論如何都是存在的，但出口商可盡量選擇收匯風(fēng)險(xiǎn)小的貿(mào)易術(shù)語，也就是應(yīng)該盡可能把自己控制物權(quán)的時(shí)間延長(zhǎng)。從防范收匯風(fēng)險(xiǎn)的角度來看，在《INCOTERMS 2000》中的四組貿(mào)易術(shù)語中出口商應(yīng)該盡可能選擇C和D組術(shù)語。

三、總結(jié)

綜上所述，明確了出口商的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的界定，出口商采取不同的貿(mào)易術(shù)語時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)并不是簡(jiǎn)單地依據(jù)E組→F組→C組→D組順序來減少的。出口商通過貿(mào)易術(shù)語選擇的恰當(dāng)性可以在一定程度上防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，出口商選擇恰當(dāng)?shù)膰?guó)際貿(mào)易術(shù)語是一個(gè)需要綜合考慮的問題，本文中論及到的幾個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)都必須考慮到。具體到實(shí)際業(yè)務(wù)中當(dāng)然還有貿(mào)易習(xí)慣（有些商人習(xí)慣用一、兩種貿(mào)易術(shù)語），買賣雙方的博弈（貿(mào)易雙方各自利益的平衡）等原因。在當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中，使用頻率較多的F及C組貿(mào)易術(shù)語也是貿(mào)易雙方綜合分析、比較及洽談的結(jié)果。總的來說，出口商應(yīng)該綜合考慮各方面的因素，恰當(dāng)選擇對(duì)自己有利的術(shù)語可以盡可能地防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)然，在進(jìn)行貿(mào)易的過程中進(jìn)出口雙方都存在著各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)出口商也會(huì)采取各種手段防范風(fēng)險(xiǎn)。通過貿(mào)易術(shù)語的恰當(dāng)選擇來防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)僅僅是其中的一個(gè)手段。在當(dāng)今貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)增大的趨勢(shì)下，這種手段也日益引起進(jìn)出口商的重視，并運(yùn)用到實(shí)際業(yè)務(wù)當(dāng)中?！?/p>