何　鹓

摘要：編制建設項目投資計劃，確定和控制建設項目投資的主要依據(jù)經(jīng)批準的建設項目設計總概算投資額可作為工程建設投資的最高限額。在市場經(jīng)濟體制下如何在新市場形勢下的提出更好的工程作用及編制，使設計階段成為控制工程造價的關鍵，初步設計基本上決定了工程建設的規(guī)模，文章探討了工程概算在新市場形勢下的作用及編制。

關鍵詞：工程概算；項目投資計劃；工程建設投資；初步設計

中圖分類號：TU723文獻標識碼：A文章編號：1009-2374（2009）08-0143-02

幾十年來，我國工程建設項目在設計階段，一直沿用政府建設主管部門頒布的概算（估算）編制辦法和概預算定額編制概算（估算），在確定基本建設投資、編制基本建設計劃、控制基本建設投資等方面起到了重要作用。近幾年實行招標投標以來，施工單位以中標為主要目的編制的投標報價，也是以概算編制辦法和概預算定額進行編制的。

隨著工程造價咨詢市場的逐步開放，國外的工程公司將會陸續(xù)進入我國市場，必將帶進按國際慣例和通用做法來計算和控制工程項目投資費用。一方面對于國內建設項目，國外的工程公司將參與市場競爭；另一方面，我國的工程公司也會到國外市場參與競爭。我國政府建設主管部門為了適應改革的形勢，正在對工程建設的組織形式進行積極的改革，努力推行國際通行的從工程設計到工程竣工交鑰匙的工程總承包方式，并出臺了一系列的指導性文件和管理辦法。因此，這就要求我們按國際慣例和通用做法來計算和控制工程項目的投資費用。

一、控制概算（估算）的費用構成

我國長期沿用的概算（估算）編制辦法在計劃經(jīng)濟體制下對工程造價的控制起到了積極作用，但在市場經(jīng)濟條件下卻不利于對工程造價全過程的管理與控制。國際上通用的計價模式同我國傳統(tǒng)的計價模式不同，國際上通用的計價方法只有統(tǒng)一的工量計算規(guī)則，沒有計價定額或標準（統(tǒng)一的概算編制辦法），有嚴格的法律體系規(guī)范市場行為，有大批的咨詢機構和工程造價人員，為業(yè)主和承包商提供造價指數(shù)、價格信息指數(shù)，以及全過程的咨詢服務，具有通用的合同文本等。工程項目的費用包括業(yè)主和工程公司兩方面，工程公司的項目費用由直接材料費用、施工費用、公司本部費用、開車服務費用和其它費用組成。

1．直接材料費用直接材料費用包括設備費、材料費、直接材料相關費用和分包合同費用。（1）設備費是指工程項目所需各類設備的購置原價；（2）材料費是指建筑工程和安裝工程所需的各類散裝、成品、半成品和儀器儀表類等材料的購置原價；（3）直接材料相關費用是指從屬于直接材料的相關費用。它包括直接材料（設備和材料）的運雜費、銷售和使用稅、運輸保險費等；引進的設備或材料還應包括關稅、增值稅、消費稅、銀行財務費、外貿手續(xù)費、海關監(jiān)管手續(xù)費和檢驗費等。另外，對于國內的項目還應包括備品備件的購置費、設備成套供應費等；（4）分包合同費用是指工程公司按分包合同規(guī)定委托分包商承辦相應工作的費用，包括設計、施工、成套設備的分包等。

2．施工費用是指施工過程中耗費的構成工程實體和有助于工程形成的各項費用，由施工工費、施工輔助費、施工管理費組成。（1）施工工費是指施工現(xiàn)場進行建筑、安裝工程所需的直接和間接勞動力費用（一般包括機械司機）；（2）施工輔助費用包括施工機械使用費（一般不包括機械司機）、施工機具費、安裝輔助材料費、臨時設施費、利潤和稅金等；（3）施工管理費用包括施工單位本部和現(xiàn)場管理人員的工資性和非工資性費用；（4）開車服務費用包括項目開車人員的工資性費用和非工資性費用；（5）其它費用是指應列入費用概算（估算）的其它費用，如代理人費用、專利許可證費、銀行保證金、保險費、貸款利息和不可預見費等。

二、工程概算（估算）的編制過程和主要方法

1．熟悉招標文件。研究承包商的責任權限、項目范圍、合同種類、工期要求、各類保函及有關的要求。

2．現(xiàn)場調查。調查項目的自然條件和社會條件，包括地形、地貌、交通、水電、租賃市場、生活醫(yī)療條件、政治條件、民俗、各類法規(guī)和條例、建筑市場行情、建筑材料和勞工的價格水平、進出口有關的費率、資金來源及支付能力等基礎資料。

3．核算工程數(shù)量，編制施工組織進度計劃，制定主要工程的施工方案，計算所需的主要資源。

4．根據(jù)工程的實際情況和自己的實際經(jīng)驗，選擇相應的工料機消耗定額，并結合工程的特點和施工組織確定的機具性能，進行效率的調整。

5．根據(jù)調查和掌握的有關資料，分析確定工料機的基價。

6．根據(jù)自己的實際經(jīng)驗合理確定各項費用，主要包括材料管理費、現(xiàn)場管理費、施工機械管理費、施工用水用電費、臨時設施費、顧客代表費、監(jiān)理費、保險費、公司管理費、設計費、保函手續(xù)費、稅金、代理費、貸款利息、價格上漲費等。

7．根據(jù)上述資料編制各類工程的費用并匯總。

8．根據(jù)工程的規(guī)模和性質等進行風險分析，研究確定項目的不可預見費用和適當?shù)睦麧櫋?/p>

9．對編制的概算（估算），根據(jù)經(jīng)驗和有關資料進行橫向、縱向的宏觀比較分析，通過研究決策確定總價格。

三、工程項目費用概算（估算）的作用

實行工程總承包的工程建設組織方式以后，工程項目費用概算（估算）的作用隨之發(fā)生了變化，不僅在項目的可行性研究階段進行投資費用的估算編制工作，而且在工程的招投標過程中，也必須進行投資費用的概算編制工作，在項目中標后，進入工程實施階段，還要分階段地進行愈來愈深的費用概算編制工作。

1．可行性研究階段編制工程項目的投資估算，其主要作用是為投資項目建設前期工作中制定融資方案，進行經(jīng)濟評價。該階段的投資估算一般委托專門的咨詢公司進行，對于工程總承包工程，工程公司要承擔可行性研究階段投資估算的編制工作。

2．報價階段編制費用概算是根據(jù)工程項目的詢價要求，在確定的服務范圍和深度條件下，確定合理的、能讓業(yè)主接受的報價，力爭工程公司在項目投標競爭中取勝。

3．工程實施階段（包括初步設計、施工圖設計、施工），各階段編制相應的概算，主要用于工程項目的費用控制，也是保證工程公司獲得最佳效益所不可缺少的重要工作。對于以設備為主、工藝復雜的項目，針對項目的不同類型一般分為四個階段。第一階段編制初期的控制概算，初期控制概算僅用于開口價合同項目，在工藝設計階段初期編制，作為項目實施最初階段的費用控制基準；第二階段為批準的控制概算，以報價概算及用戶變更為基礎進行編制；第三階段為首次核定概算，在基礎設計完成時進行編制，作為控制費用的最終概算，也作為詳細工程設計階段和施工階段的費用控制基準；第四階段編制二次核定概算，在工程設計全部完成以后，設備、材料均已訂貨，并且開始交貨到現(xiàn)場時開始編制，主要用來較為準確地分析和預測項目竣工時的最終費用，并可作為工程施工結算的基礎。對于以建筑工程為主，設備基本定型化及標準化的工程項目，應根據(jù)項目的性質和特點決定控制概算的編制階段。在中標之后編制初期控制概算，以中標合同及用戶變更為基礎，作為初期控制的基準，用以限額設計及費用控制；在初步設計階段編制控制概算，作為最終的控制概算；在施工圖設計完成以后編制核定概算，用來分析和預測項目的最終費用，并作為工程施工結算的基礎。

四、基礎資料的準備工作

根據(jù)工程項目費用概算（估算）的費用組成和作用的變化，工程公司為適應形勢的變化應進行有關概算基礎資料的準備工作。

1．編制企業(yè)自己的工料機消耗定額，并根據(jù)工程項目和技術工藝的變化，不斷地進行補充和完善。

2．編制企業(yè)自己的費用定額，根據(jù)費用的組成和不同工程項目的性質，制定各類費用的取費辦法和標準。

3．不斷地積累和整理竣工項目各類費用的造價指標和不同類別工程的實物消耗指標，收集各類工程的進度指標和施工工藝及方法。

4．收集有關工程費用的法律法規(guī)及有關計費辦法和標準，如有關稅收、財會、保險、運輸、海關手續(xù)等。

5．收集和管理設備、材料供應商的有關信息資料，包括供應商的信譽、能力以及各類設備、材料的價格信息等。

6．建立公司標準工作分解結構，對每個單項進行編碼，以便于工程費用的記賬、匯集、分析、預測、控制，以及計算機的處理。隨著工程建設組織方式的變化，工程項目費用概算（估算）的編制工作和控制工作越來越重要。工程項目的控制概算要從編制辦法、費用組成、計算規(guī)則、配套軟件、成品表格等方面向國際慣例、通用做法靠攏。雖然我們正處于起步階段，但是通過我們的共同努力，一定能在較短的時間內使概算工作適應改革的需要。

五、結語

據(jù)我國工程造價咨詢市場開放后工程概算編制作用的變化、費用的構成、編制的過程和主要方法，以及基礎資料的準備工作。據(jù)此可以用來對不同的設計方案進行技術與經(jīng)濟合理性比較，加強設計人員的經(jīng)濟意識，以不變應萬變來適應概算工程。