李 勇

【摘要】重建社會信用不僅是建立社會主義經(jīng)濟體制的迫切需要，還是當前保證國家經(jīng)濟持續(xù)、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展的當務之急。集團化公司信用制度的構建首先是宣傳信用理念，建立社會主義市場經(jīng)濟的道德標準；其次是完善制度維護并規(guī)范信用關系，增強經(jīng)濟主體的信用約束；最后是加強市場主體自身1'~7fl制度建設。因此，建立健全企業(yè)的信用管理支持體系，具有重要作用。

【關鍵詞】企業(yè)信用；信用缺失；市場經(jīng)濟

隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快。國有企業(yè)的管理問題也越來越突出。企業(yè)面臨著較高的信用風險。由此造成的后果是：生產(chǎn)經(jīng)營舉步維艱，現(xiàn)金流幾乎停滯，貸款持續(xù)增長，企業(yè)效益逐年下滑。這些問題表明，信用管理已經(jīng)成為影響企業(yè)經(jīng)營成敗的關鍵因素。

一、加強信用制度建設的必要性

關于信用制度建設的必要性，人們一般從如下角度進行分析。信用一詞最早屬于道德倫理范疇，是人們在社會交往中雙方行為的一種規(guī)范。要求當事人自覺遵守承諾、履行義務的道德準則，是一個人本身所固有的品行。而法律意義上的信用是關于經(jīng)濟信賴的社會評價，是民事主體所具有的誠實守信能力和經(jīng)濟履約能力在社會上獲得相應的信賴和評價。信用不僅是一個道德問題，還是一個法律問題。近代以來，以“誠信”為基本要求的儒家道德受到過大的摧殘和沖擊。改革開放有兩次很大的信用危機，一次是20世紀90年代初的三角債，發(fā)生在企業(yè)之間；第二次是20世紀90年代末的銀行不良資產(chǎn)，發(fā)生在企業(yè)和銀行之間。這在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟中是沒有發(fā)生過的。改革開放中，人們的信仰出現(xiàn)危機，過分追逐經(jīng)濟利益，一切“向錢看”的思想導致誠信觀念和誠信道德同樣處在危機當中，以致造成現(xiàn)今的狀況。隨著我國計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變，企業(yè)作為信用主體參與市場活動，由于信用體系不健全，部分企業(yè)經(jīng)營者在高額利潤的驅(qū)使下，以假冒偽劣產(chǎn)品欺騙消費者。民間也流傳著“無商不奸、無奸不商”的俗語。似乎經(jīng)商就一定要奸猾。否則就不能賺錢。據(jù)權威機構的研究和統(tǒng)計，目前我國由于失信問題給國民經(jīng)濟帶來的損失每年高達5855億元人民幣，信用危機已直接影響到經(jīng)濟的運行。實踐證明，從道德方面顯然無法解決信用危機給整個國民經(jīng)濟造成的阻礙。為保證信用體系和社會經(jīng)濟的正常運轉(zhuǎn)，有必要把信用作為一種法制要求和一種外在的強制力表現(xiàn)出來，使其具備一定的法律含義。從經(jīng)濟視角即我國目前信用缺失的嚴重性和阻礙我國市場化健康發(fā)展的方面，或者從西方經(jīng)濟學重視市場經(jīng)濟發(fā)展與人文精神互動的思想，闡釋誠實、信用、創(chuàng)新等道德是市場經(jīng)濟發(fā)展不可或缺的社會文化因素等等方面，強調(diào)信用建設。確實都是重要的。但筆者認為它們不是全部。除了上述理由外，還應該研究人性方面的原因。因為人是信用活動的主體，人性本身的一些局限性或優(yōu)勢直接影響到人們的信用行為。講究信用，善化心靈，和睦人群。不只是一種社會的秩序需要。更是人遠離動物的野蠻性、提升人性的自我發(fā)展的內(nèi)在需要。

二、中國當前信用制度的狀況分析

(一)當前企業(yè)隨社會信用制度缺失的主要表現(xiàn)

隨著人口的增長、交往的擴展和生產(chǎn)力的進步，人類的生活方式發(fā)生了急劇的變化，組合社會成員的形式由鄉(xiāng)村變成城市，全球性的資本主義市場經(jīng)濟社會、開放社會或大社會也隨之形成。在大社會中。人們不再生活在過去的家族、小圈子中，更多的人離開鄉(xiāng)村到城市中去生活，人們可以在一個較大的環(huán)境中活動，成千上萬的人生活在同一個城市里，不可能彼此熟悉，也不可能讓一個人把整個城市成千上萬人的信息都掌握得一清二楚。與此同時。人們在城市生活的目的已不再是為了團結起來服務于集體的共同目標，而是為了使自己獲得更好的生活環(huán)境，是為了進一步和他人合作、分工和交易。于是“陌生人”越來越多，“熟人社會”也因此而瓦解。我國雖然建立了市場經(jīng)濟制度，但是與之相伴的市場經(jīng)濟的信用交易制度還未健全，與市場經(jīng)濟相適應的企業(yè)信用意識還未建立，因此造成信用制度、信用觀念缺乏，阻礙了市場經(jīng)濟的發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1集團化、規(guī)?；髽I(yè)之間的拖欠有增無減。企業(yè)之間相互拖欠貨款的現(xiàn)象俗稱“三角債”，從20世紀80年代中期爆發(fā)以后，雖屢經(jīng)治理，卻從未根除，而且蔓延擴大，愈演愈烈。其原因是企業(yè)用此種方式獲得的負債資金，既無需支付資金成本(本息)，又不受契約、合同的法律約束。這種負債不是正常的商業(yè)信用，因為它具有“非契約”性質(zhì)。債權人一方是被動地甚至是被迫將自己的流動資金被債務人一方占用，導致債權企業(yè)不得不加大業(yè)務費用。好企業(yè)也會被這種不講理的負債行為拖垮。據(jù)統(tǒng)計，目前我國有80％以上的大中型企業(yè)深受“三角債”困擾，企業(yè)間相互拖欠貨款多達上萬億元，嚴重影響了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉(zhuǎn)，干擾了市場經(jīng)濟的正常秩序。

2企業(yè)對銀行履行還債義務不及時。信用觀念淡薄，信用狀況惡化在銀行與企業(yè)的關系中表現(xiàn)極為突出。一些企業(yè)借改制之機逃廢銀行債務，未改制的虧損或劣勢企業(yè)也挖空心思懸空金融債權；個別生產(chǎn)經(jīng)營正常的大中型企業(yè)則通過多頭開戶，資金不入賬等方法不履行還款協(xié)議，這些都造成銀行不良資產(chǎn)的繼續(xù)增加。

3現(xiàn)階段某些地方政府信用也面臨嚴重的危機。一些地方政府不恰當?shù)亟槿虢?jīng)濟活動，自己給自己擔保，最后說不管就不管；政府項目批了，但資金遲遲不按合同約定投入。而是釣銀行或者外來投資者的錢；一些地方政府招商引資時熱情周到，開出許多優(yōu)惠條件，但等投資者資金到位后，卻不兌現(xiàn)承諾，政府政策沒有連續(xù)性，說變就變，影響了政府的形象，對整個社會信用的負面影響極大。

(二)信用缺失的危害性

我國目前存在的信用秩序混亂現(xiàn)象，不僅直接危害債權人的利益，而且危害著國民經(jīng)濟的正常運行。

1企業(yè)方面來看，信用秩序混亂使企業(yè)資金運行梗阻。企業(yè)由于大量資金被應收賬款占用，即使為了維持簡單再生產(chǎn)，也必須借入更多的資金，這樣就增加了企業(yè)的資金成本，減少了利潤。一些企業(yè)甚至被“三角債”拖垮，而且，信用秩序的破壞幾乎累及所有企業(yè)，形成債務鏈，造成資金沉淀和資金周轉(zhuǎn)速度減慢。據(jù)工商銀行對4萬戶工業(yè)企業(yè)的統(tǒng)計，企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)1995年為267天，到1999年6月已延長到384天，比1995年增長44％，嚴重降低了企業(yè)的資金運行效率。

2從銀行方面來看，信用秩序混亂時銀行不良債權大量增加，效益不斷下降是產(chǎn)生金融風險的重要根源。銀行是效益中介，信用是銀行業(yè)生存的基礎，銀行的負債主要是公眾儲蓄和企事業(yè)單位存款，為了維持社會的穩(wěn)定，銀行對其債權人必須承擔和履行絕對的責任，這一頭是硬的；而銀行對其債務人發(fā)生的大量違約、違信行為卻無能為力，這一頭是軟的。一頭硬

一頭軟，銀行作為效益中介難以為繼。

3從對整個國民經(jīng)濟運行的影響來看，信用秩序混亂導致企業(yè)之間、銀企之間充斥互不信任、互相懷疑的心態(tài)，正常的信用觀念遭到破壞。甚至迫使市場、企業(yè)、銀行不得不排斥信用，拒絕信用。如為防止拖欠，一些企業(yè)要求一手交錢，一手交貨，不收錢，不發(fā)貨；有的企業(yè)采取以交易貨，實物抹帳的交易方式，減少了交易機會。加大了交易成本。銀行為防范風險、保證債權權益，只能對貸款、對各種信用工具的使用采取更加謹慎的態(tài)度，在向客戶開局銀行承兌匯票、信用證等信用工具時，要求客戶提高保證金比例。

4從對我國國有企業(yè)改革的影響來看，信用秩序混亂，直接影響現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。信守契約、清償?shù)狡趥鶆眨瑢σ粋€企業(yè)來說是最起碼的要求，可以說是市場經(jīng)濟的入場券。如果企業(yè)可以對履約清償?shù)狡趥鶆詹回撠熑?，不打算或不能履行信用承諾可以悠然自得，可以理直氣壯地要求各種保護，并且經(jīng)常得到保護、受到照顧，企業(yè)就不會為了生存和發(fā)展認真轉(zhuǎn)化經(jīng)營機制，現(xiàn)代企業(yè)制度將無從談起，國有企業(yè)改革也難以步入正途。建立社會主義市場經(jīng)濟體制必須堅持信用原則、契約精神和相應的法律和道德規(guī)范。放棄誠實守信的信用原則，就等于放棄改革自身。從這個意義上講，信用的缺失是未來企業(yè)做大做強最大的危險。

(三)企業(yè)信用缺失的根源分析

形成我國企業(yè)目前信用秩序混亂的原因是十分復雜的，總的來說包括以下幾個方面：

1歷史原因。由于特殊的歷史進程。我國從半封建半殖民地社會直接跨入社會主義社會，與資本主義商品生產(chǎn)相適應的契約關系、信用關系和法律制度在我國沒有充分發(fā)育。而在高度集中的計劃經(jīng)濟時期，經(jīng)濟主體的往來主要由政府這只“有形之手”調(diào)節(jié)，無所謂信用問題。改革開放以來，我國經(jīng)濟體制開始向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變，市場逐步成為調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟運行的主要手段，但與現(xiàn)代市場經(jīng)濟相適應的信用制度的建設明顯滯后于改革的進程，由此出現(xiàn)企業(yè)信用約束的真空。致使企業(yè)信用問題凸現(xiàn)出來，以至拖欠和賴賬成為一種普遍的社會行為。

2運行原因。從建國后到20世紀80年代末期，我國經(jīng)濟面臨的主要矛盾是供給不足，呈現(xiàn)短缺經(jīng)濟的特征。企業(yè)和地方政府普遍存在重產(chǎn)量、輕質(zhì)量、重規(guī)模、輕效益的傾向，造成大量的重復建設。由此造成的問題由于長期的物資短缺在相當程度上被掩蓋了。進入20世紀90年代以來，重復建設的后果逐步顯現(xiàn)出來，企業(yè)增加了，大部分商品出現(xiàn)過剩，企業(yè)庫存大量積壓，下崗失業(yè)人數(shù)迅速增加。很多企業(yè)出現(xiàn)虧損，資金周轉(zhuǎn)日益困難缺乏、甚至喪失了清償能力。

3體制原因。信用問題大量發(fā)生在國有企業(yè)之間和國有企業(yè)與國有銀行之間，是有體制原因的。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制和規(guī)范的市場經(jīng)濟條件下，一般都不會出現(xiàn)普遍的債務清償困難問題。這一問題是經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期的一種特殊的經(jīng)濟現(xiàn)象。在經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌時期，一方面經(jīng)濟中借貸行開始大量發(fā)生；另一方面作為貸款主體的國有企業(yè)又沒有成為產(chǎn)權明晰、權責明確、自主經(jīng)營、自負盈虧，能夠獨立承擔民事責任的法人實體。它們不擔心到期不能清償債務會導致破產(chǎn)。而且由于責任不明確，很多國有企業(yè)的經(jīng)營管理者認為。企業(yè)是國家的企業(yè)。銀行是國家的銀行，所有者或出資人都是國家，不存在誰欠誰的問題，這是導致企業(yè)欠債不還的重要原因。

三、建立我國集團化公司信用制度的對策及建議

合作是與信用聯(lián)系在一起的，信用(信任)是建立和維護合作的前提與基礎，合作是促進和增強信任的方法與途徑。未來社會是一個合作的社會，在合作社會中。信用成為與自然資源、人力資源等傳統(tǒng)資源具有同等地位的一種新的社會資源。對信用資源的社會開發(fā)與利用，關系到人類的發(fā)展和社會的進步。

因此。建立個人的公共信息收集與發(fā)布機制，成為當今社會亟待解決的問題。在如今的現(xiàn)實社會里，這種個人的公共信息必須由專門的組織來收集和發(fā)布。有了這套機制。我可能不認識你，但卻可以查到你曾經(jīng)的所作所為，從而對你的個人信用做出評估。有的人非常懷念農(nóng)耕社會，原因之一就是那時的人守信，對當前的過渡期，人們卻抱怨不已。是不是過渡時期人們天生不守信呢?當然不是，真正的原因是我國目前還沒有完全建立起適應社會需要的、收集并公布個人公共信息的制度。

(一)宣傳信用理念。加強產(chǎn)權制度建設。建立符合市場經(jīng)濟的大集團、大企業(yè)的道德標準

產(chǎn)權制度建設要遵循兩條原則，其一是有效性，其二是經(jīng)濟性。有效性要求產(chǎn)權制度必須被社會中大多數(shù)成員所接受和遵從；經(jīng)濟性則是指產(chǎn)權制度建設帶來的收益必須大于制定及維護它的成本。這兩個原則決定了市場化過程中產(chǎn)權制度建設必然是一個長期的漸進的過程。資本主義市場經(jīng)濟運行所要求的產(chǎn)權制度之所以花了幾百年的時間才建立起來，其根本原因在于產(chǎn)權制度建設的長期性、緩慢性。產(chǎn)權制度建設是一個充滿了人與人之間的相互作用和博弈的動態(tài)過程。產(chǎn)權制度建設的漸進性決定了社會信用形成的長期性，不能奢望社會信用在一夜之聞就能建立起來，就像不能奢望產(chǎn)權制度在一夜之間就建立起來一樣。社會信用替代不了產(chǎn)權制度。沒有產(chǎn)權制度作保障的社會信用是容易被侵蝕的。當我們感覺到社會信用缺乏的時候，實際往往意味著產(chǎn)權制度的缺乏。如果企業(yè)的造假、逃稅、不守信用等現(xiàn)象得不到法律的懲罰和威懾，怎能保證信用評級結果的公正性呢?如果信用評級的結果失真，扭曲和虛假的信息的廣泛傳播必然導致市場秩序更加混亂不堪，企業(yè)“尋租”現(xiàn)象更加嚴重，信用必將陷入更大的危機之中。真理和謬誤往往只有一步之遙，筆者并不反對建立一個客觀公正的社會信用評價體系，只是在此強調(diào)，僅僅通過建立“信用理念系統(tǒng)”、“信用評價系統(tǒng)”，解決不了違法犯罪問題，也解決不了由于制度缺陷導致的信用危機和秩序混亂。只有當一個企業(yè)建立起穩(wěn)固的現(xiàn)代化制度以后，信用評價系統(tǒng)才會有效地發(fā)揮作用。美國近期爆發(fā)的一系列公司丑聞說明，不管一個社會經(jīng)濟發(fā)展的水平有多高，僅靠個人自律是難以保證社會信用不出問題的，即使在一個把守信用當作個人習慣的社會中，產(chǎn)權制度依然發(fā)揮著基礎性的作用。沒有產(chǎn)權制度作保障的社會信用是完全靠不住的。

(二)加強市場主體自身信用責任

1理順企業(yè)職能，完善企業(yè)信用制度。企業(yè)是有序市場經(jīng)濟的維護者，因此企業(yè)應高度重視信用建設并在此過程中發(fā)揮主導作用。一是根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的要求，進一步完善企業(yè)會計制度，建立健全企業(yè)內(nèi)控機制和財政審計、社會監(jiān)督機制，使企業(yè)的會計核算合法、透明，準確地反映企業(yè)經(jīng)濟活動及資產(chǎn)、負債盈虧情況；二是進一步明晰企業(yè)特別是國有企業(yè)資產(chǎn)中，國家、企業(yè)和個人的產(chǎn)權，規(guī)定各類資產(chǎn)的評估標準和辦法，以便公平、

準確地評估國家、企業(yè)和個人的資產(chǎn)凈值，為經(jīng)濟信用活動提供真實資信。并通過對信用的界定、對信用雙方的制約。增強企業(yè)的信用法制觀念。因此信用制度與信用體系建設應當首先從企業(yè)做起。

2建立健全企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。企業(yè)是市場經(jīng)濟信用活動的重要主體，企業(yè)的信用素質(zhì)提高了，全社會的信用秩序就會根本好轉(zhuǎn)。在市場經(jīng)濟中，企業(yè)信用高是企業(yè)寶貴的無形資產(chǎn)。因為它可以依靠自己良好的信用從銀行、供應商、客戶以及消費者那里獲得融資支持、結算方便和消費依賴，使企業(yè)在激烈的競爭中不斷拓寬市場份額，取得豐碩的效益。因此，企業(yè)在建立現(xiàn)代管理制度的過程中，要盡快健全信用管理制度。一是自身信用風險控制制度。包括財務核算制度、銀行貸款管理制度、應付賬款管理制度等；二是客戶信用風險控制制度，包括客戶資信管理制度、客戶授信制度、應收賬款管理制度等。通過以上制度的建立，提高企業(yè)信用的自我約束能力和防范、規(guī)避信用風險的能力。只有這樣，才能從根本上解決企業(yè)間的信用危機，營造一個良好的社會信用環(huán)境。

(三)建立社會化的信用管理支持體系

信用體系的核心是獨立于市場交易之外的第三者，它通過對各種信用記錄的收集與分析評價后為客戶提供信用信息與服務，它是幫助客戶判斷和控制風險的社會化信息保障系統(tǒng)。隨著我國市場經(jīng)濟體制的逐步完善，信用服務將是一項朝陽產(chǎn)業(yè)，政府應統(tǒng)籌規(guī)劃發(fā)展我國信用產(chǎn)業(yè)的框架和步驟，明確政府在推進這項工作中的作用和職能。當前應主要從以下三方面著手：

一是通過規(guī)范企業(yè)自身行為來改善現(xiàn)有的資產(chǎn)評估事務所、會計事務所的工作質(zhì)量，提高工作人員的法律意識和業(yè)務素質(zhì)，以對法律負責的態(tài)度，認真做好對受托單位的資產(chǎn)評估和賬務核算的審計，提出公平、真實、準確的資產(chǎn)評估報告和會計審計報告；二是在現(xiàn)有資信評級公司的基礎上，借鑒國際經(jīng)驗，建立和發(fā)展若干個具有權威性的資信評級機構，按照全國統(tǒng)一規(guī)范的評級內(nèi)容和標準，對受托單位的信用等級進行認真評定，確定真實、公正、可信的信用級別；三是普遍建立企業(yè)的資信管理網(wǎng)絡體系。構建一個社會共享、公正、真實的企業(yè)資訊網(wǎng)絡，為這些企業(yè)進行經(jīng)濟活動提供可靠的資信證明，以保證經(jīng)濟活動在良好的信用秩序下進行。

信用問題是一個古老的話題。時至今日，信用問題之所以又成為人們關注之焦點，皆因信用制度的建設狀況與社會實際需求相差甚遠。盡管我們已發(fā)現(xiàn)問題，并在努力解決問題，然而建設集團化公司信用制度卻是一項系統(tǒng)的工程，它不是一朝一夕就能夠完成的，同市場經(jīng)濟在中國的建立和完善一樣，需要我們?yōu)橹畩^斗。為了盡早建立適應我國集團化企業(yè)的信用制度，規(guī)范信息傳遞機制，完善信用監(jiān)督和懲罰職能。我們必須加快建設誠信社會、誠信企業(yè)的步伐。只有這樣，才能讓整個社會沐浴在誠信的燦爛陽光中。