魯迎春

摘要：在金融風(fēng)暴的直面沖擊下，資金管理在企業(yè)營運(yùn)中的重要性在這次風(fēng)暴中更加凸顯。企業(yè)要在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的浪潮中立足生存，謀求發(fā)展，就必須加強(qiáng)資金管理，防范金融風(fēng)險，提高資金使用效率。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理

0 引言

目前，在金融風(fēng)暴的直面沖擊下，國內(nèi)部分中小企業(yè)尤其是出口企業(yè)因資金鏈斷裂而倒閉、破產(chǎn)，國內(nèi)各大企業(yè)在感受金融風(fēng)暴的巨烈震蕩同時，其經(jīng)營管理者也在深刻思考資金鏈斷裂所需承擔(dān)的后果，資金管理在企業(yè)營運(yùn)中的重要性在這次風(fēng)暴中更加凸顯。因此，在新的社會經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的浪潮中立足生存，謀求發(fā)展，就必須加強(qiáng)資金管理，防范金融風(fēng)險，提高資金使用效率。

1 加強(qiáng)資金管理是企業(yè)生存、健康持續(xù)發(fā)展的重要保證

任何一個企業(yè)，為了保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行，滿足日常業(yè)務(wù)活動的需要，必須持有一定數(shù)量的資金。資金是物質(zhì)資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)，是一個部門或單位賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)經(jīng)營良性循環(huán)的重要保證。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金變?yōu)榻?jīng)營用的各種資產(chǎn)，在運(yùn)營中又陸續(xù)變?yōu)橘Y金。這種資金的循環(huán)往復(fù)始終伴隨著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，也就是說資金的營運(yùn)活動貫穿于整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，其自身的周轉(zhuǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。在一定時期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)越快，就越是可以利用相同數(shù)量的資金，生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品，取得更多的收入，獲得更多的報酬。因此，企業(yè)經(jīng)營者和管理者必須合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效果。尤其在流動資金匱乏的情況下，更應(yīng)加強(qiáng)資金管理。資金管理是一個財務(wù)控制的動態(tài)過程。企業(yè)一方面要保持資金的適當(dāng)流動性，另一方面又必須有效的降低資金占壓成本。企業(yè)一定時期資金盈利水平的高低主要是取決于其資金管理水平的高低。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。營運(yùn)資金的使用是否合理、有效，直接關(guān)系著企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的好壞。企業(yè)為維持繼續(xù)經(jīng)營和擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，就必須保持資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)順暢有序，讓有限的資金在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中得到充分利用，獲取更多的優(yōu)質(zhì)資源，擴(kuò)大收入，贏得更高的利潤，促使企業(yè)發(fā)展。企業(yè)的發(fā)展離不開資金。企業(yè)越發(fā)展越需要加強(qiáng)資金管理。如今，資金流量指標(biāo)已經(jīng)成為企業(yè)信譽(yù)評價、發(fā)展?jié)摿?、價值評估的重要指標(biāo)，在有些地方，銀行已開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù)，有的甚至把企業(yè)未來的現(xiàn)金流量作為還款的擔(dān)保。因此，加強(qiáng)資金管理，提高資金運(yùn)營效益是企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。

2 加強(qiáng)企業(yè)資金管理的方式

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的復(fù)雜性，決定了企業(yè)的資金管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不僅需要企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位之間互相聯(lián)系、緊密配合，齊抓共管，而且需要企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理者和財務(wù)管理者狠抓落實，實施監(jiān)督和有效控制。本人結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實際，談?wù)劶訌?qiáng)資金管理的主要方式。

2.1 建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，規(guī)范資金管理 不以規(guī)矩，不成方圓。資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，其工作的開展需要通過制定完善的內(nèi)部管理制度來規(guī)范和控制。只有建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，才能使企業(yè)的資金運(yùn)用更加合理化、科學(xué)化，才能使資金管理更加有序、規(guī)范。幾年來，公司陸續(xù)出臺了《財務(wù)支出制度》《大宗物資采購管理規(guī)定》和《生產(chǎn)經(jīng)營重大項目立項、審核、驗收的管理規(guī)定》等多項規(guī)章制度來加強(qiáng)資金管理。一是通過建章立制，使財務(wù)人員在工作中有章可循，有據(jù)可依；二是通過嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，使企業(yè)管理人員對資金運(yùn)用的合理性和有效性實施控制；三是通過管理制度的實施和控制，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，促使企業(yè)逐步完善內(nèi)部管理制度，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

2.2 建立資金管理體系，實現(xiàn)資金良性循環(huán) 要管好用好資金，提高資金的使用效率，就要建立健全完善的資金管理及運(yùn)作體系。對企業(yè)內(nèi)部單位資金實行統(tǒng)一集中管理，是實現(xiàn)資金良性循環(huán)的重要保證。如公司對所屬分公司和二級獨立核算單位按照“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸”的原則，在銀行統(tǒng)一開戶，實行收支兩條線管理。在嚴(yán)格實行逐級審核、逐級審批的同時，對重點基建、工程項目需要的資金實行?？顚Ｓ?，對重大財務(wù)支出實行集體決策。另外，在資金的借貸上，公司充分考慮資金風(fēng)險，科學(xué)合理地安排資金結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)的實際情況，由公司按計劃統(tǒng)一借入資金，進(jìn)行分配和使用。這樣，既實現(xiàn)了對企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)控，又有利于提高資金使用效率，防范金融風(fēng)險。

2.3 做好財務(wù)分析，推動企業(yè)加強(qiáng)資金管理 財務(wù)分析是利用企業(yè)的會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)信息資料，采用專門的技術(shù)方法，從相互聯(lián)系和相互制約的角度出發(fā)，分析和研究企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的客觀規(guī)律，查明影響企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的各種積極因素和消極因素，客觀地評價企業(yè)所取得的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，以揭示企業(yè)未來發(fā)展趨勢。通過財務(wù)分析，一是可以了解企業(yè)資產(chǎn)的流動性、負(fù)債水平以及償還債務(wù)的能力，從而評價企業(yè)現(xiàn)實的財務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險；二是可以了解到企業(yè)資產(chǎn)的保值和增值情況，分析企業(yè)資產(chǎn)的管理水平、資金周轉(zhuǎn)狀況、現(xiàn)金流量情況等，為評價企業(yè)經(jīng)營管理水平提供依據(jù)；三是可以分析企業(yè)獲利能力，幫助企業(yè)管理者更有根據(jù)的預(yù)測企業(yè)的未來發(fā)展趨勢。因此，做好財務(wù)分析，可以推動企業(yè)加強(qiáng)資金管理。一直以來，我公司按月、季、年做財務(wù)分析，召開經(jīng)濟(jì)活動分析會議，及時、準(zhǔn)確地披露公司的財務(wù)信息，為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。在以往年的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)做同比分析時，充分考慮本期經(jīng)營環(huán)境的變化，剔除不可比因素，找出問題所在，以準(zhǔn)確反映企業(yè)現(xiàn)實的經(jīng)營狀況；同時，以計劃預(yù)算為基礎(chǔ)，將實際與計劃做差異分析，以考察企業(yè)各單位、部門預(yù)算是否合理，在執(zhí)行中是否有問題等。如通過對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的比較分析，我們發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)增加了，拖欠所占用的資金增多，使得公司收入增長，而現(xiàn)金流入量卻減少。由此，公司領(lǐng)導(dǎo)及營業(yè)等相關(guān)部門積極采取措施，增派人力入戶查表收費(fèi)，加速應(yīng)收款的回收，使企業(yè)營運(yùn)資金增加，降低了經(jīng)營風(fēng)險。

2.4 實施全面預(yù)算管理，提高資金使用效益 企業(yè)的全面預(yù)算管理就是企業(yè)根據(jù)目標(biāo)利潤，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有的資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中。預(yù)算是實施資金集中管理的有效手段，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行的重要保證。企業(yè)預(yù)算一經(jīng)確定，就應(yīng)成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。而企業(yè)資金預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的核心，實施全面預(yù)算管理最主要的還是資金預(yù)算管理。在實際工作中，要以生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算為主，加強(qiáng)成本費(fèi)用和資金流量預(yù)算，應(yīng)把現(xiàn)金流量監(jiān)控作為重點，分門別類，把好關(guān)鍵點，加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測，強(qiáng)化對公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴(yán)格限制預(yù)算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監(jiān)控，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力。企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。如我公司每年年初編制企業(yè)整體預(yù)算時，財務(wù)人員以董事會確定的利潤為目標(biāo)，參考供水行業(yè)的平均水平和以前年度的歷史數(shù)據(jù)，充分考慮生產(chǎn)經(jīng)營活動中的可控、不可控因素，針對各單位、各部門的職能差異，通過認(rèn)真細(xì)致的分析、計算，測算出公司的銷售量，進(jìn)而編制出銷售、生產(chǎn)等預(yù)算，在前面預(yù)算的基礎(chǔ)上，最后編制匯總出公司的現(xiàn)金預(yù)算和財務(wù)報表預(yù)算。根據(jù)企業(yè)整體預(yù)算，財務(wù)人員為各單位、各部門制定了成本費(fèi)用支出計劃。在執(zhí)行預(yù)算過程中，嚴(yán)格預(yù)算管理，重點控制重要項目的成本費(fèi)用支出，對超出預(yù)算和預(yù)算外支出嚴(yán)格履行審批手續(xù)，同時根據(jù)公司的實際運(yùn)行狀態(tài)及意外事項，結(jié)合考核目標(biāo)，合理調(diào)整預(yù)算方案，使成本費(fèi)用支出得到有效的控制，確保公司總體目標(biāo)的實現(xiàn)。通過預(yù)算管理，對預(yù)算實施的全過程進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督以及對預(yù)算的差異進(jìn)行分析，可以對各相關(guān)部門的業(yè)績進(jìn)行公正、合理的評價以及及時地總結(jié)經(jīng)驗吸取教訓(xùn)，并且能及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改善措施和建議，從而有利于企業(yè)加強(qiáng)管理，實現(xiàn)最高經(jīng)營目標(biāo)。

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須加強(qiáng)資金管理，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高，從而產(chǎn)生更大規(guī)模的資金并投入生產(chǎn)，爭取獲得較高的利潤。這樣，企業(yè)才能在激烈的競爭中健康快速發(fā)展。