新巴塞爾協(xié)議條件下完善我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

[摘 要] 新巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行資本金水平提出了新的要求，也對(duì)各個(gè)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)提出了新的挑戰(zhàn)，操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)并列成為銀行三大風(fēng)險(xiǎn)，更突出了其重要意義。本文通過(guò)對(duì)新巴塞爾協(xié)議條件下銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的涵義與風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行了分析、劃分與度量，剖析了商業(yè)銀行在應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，并結(jié)合與借鑒美國(guó)摩根大通銀行經(jīng)驗(yàn)提出了相應(yīng)的完善建議與措施。

[關(guān)鍵詞] 新巴塞爾協(xié)議 操作風(fēng)險(xiǎn) 問(wèn)題建議

1988年公布的巴塞爾協(xié)議被金融理論界與廣大國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理奉為“神圣條約”，其運(yùn)用的廣泛程度及準(zhǔn)則化程度都受到了普遍認(rèn)可。隨著之后全世界金融發(fā)達(dá)程度與成熟程度的不斷提高，金融風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域各種類(lèi)型的金融風(fēng)險(xiǎn)不斷的“升級(jí)換代”，該協(xié)議的一些局限性與不適行逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。 2004年6月26日，委員會(huì)發(fā)布了《同一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議:修訂框架》即新巴塞爾資本協(xié)議(Basel Ⅱ)，其中將商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。可謂首次將操作風(fēng)險(xiǎn)(Operation Risk)納入風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算衡量與監(jiān)管框架中，要求商業(yè)銀行披露更為詳細(xì)的有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的信息，并采取適時(shí)的措施應(yīng)對(duì)日益增進(jìn)的操作風(fēng)險(xiǎn)，從而把操作風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制提高到一個(gè)新的高度。至此開(kāi)始，操作風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(Market Risk)、信用風(fēng)險(xiǎn)(Credit Risk)并列成為商業(yè)銀行的三大風(fēng)險(xiǎn)。

長(zhǎng)期以來(lái)，無(wú)論是銀行管理層還是金融理論界，都一直將焦點(diǎn)和重心置于銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面。隨著全球銀行市場(chǎng)的不斷發(fā)展，銀行的規(guī)模不斷擴(kuò)張，銀行的交易量不斷放大，新型的交易品種不斷增加，尤其是20世紀(jì)90年代后半期以來(lái)，老牌資深的巴林銀行的倒閉案，大和銀行紐約支行的不慎交易案，諸多事件為全球金融機(jī)構(gòu)敲響了警鐘，金融理論界和國(guó)際銀行業(yè)開(kāi)始頻頻關(guān)注研究影響日益巨大的操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題;國(guó)內(nèi)1995年爆發(fā)了震驚全國(guó)的“327國(guó)債期貨風(fēng)波”致使萬(wàn)國(guó)證券公司破產(chǎn)倒閉并最終合并形成上海申銀萬(wàn)國(guó)證券有限公司，之后又陸續(xù)形成一系列與操作風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的事件，種種跡象表明，中國(guó)銀行業(yè)正面臨著越來(lái)越嚴(yán)重的操作風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)際銀行業(yè)也開(kāi)始普遍認(rèn)識(shí)到新巴塞爾協(xié)議重新界定操作風(fēng)險(xiǎn)的重要意義。

一、新巴塞爾協(xié)議條件下商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的涵義及分類(lèi)

1.商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的涵義演變

新巴塞爾協(xié)議條件下將商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)(Operation Risk)定義為由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)或外部事件所造成的直接或間接的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，巴塞爾委員會(huì)指出，這一定義包括法律責(zé)任(The Legal Risk)，但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)(The Strategic Risk)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)(The Reputation Risk)。

2.分類(lèi)及危險(xiǎn)程度

新巴塞爾協(xié)議條件下一般將操作風(fēng)險(xiǎn)劃分為以下七種事件類(lèi)型:(1)內(nèi)部欺詐:故意欺騙、盜用財(cái)產(chǎn)或違反規(guī)則、法律、公司政策的行為。(2)外部欺詐:第三方故意欺騙、盜用財(cái)產(chǎn)或違反法律的行為。(3)雇員活動(dòng)和工作場(chǎng)所安全:由于個(gè)人傷害賠償金支付或差別及歧視事件引起的違反雇員健康或安全相關(guān)法律或協(xié)議的行為。(4)客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動(dòng):無(wú)意或由于疏忽沒(méi)能履行對(duì)特定客戶的專(zhuān)業(yè)職責(zé)，或者由于產(chǎn)品的性質(zhì)或設(shè)計(jì)產(chǎn)生類(lèi)似結(jié)果。(5)實(shí)物資產(chǎn)的損壞:自然災(zāi)害或其他事件造成的實(shí)物資產(chǎn)的損壞。(6)業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)錯(cuò)誤;(7)行政交付和過(guò)程管理:由于與交易對(duì)方產(chǎn)生的交易過(guò)程錯(cuò)誤或過(guò)程管理不善。

上面7種類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率和損失強(qiáng)度情況見(jiàn)下表1。

二、新巴塞爾協(xié)議條件下商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的度量方法

1.基本指數(shù)法(the Basic Indicator Approach)

這種方法將銀行視為一個(gè)整體來(lái)衡量操作風(fēng)險(xiǎn)，只分析銀行整體的操作風(fēng)險(xiǎn)水平，而不對(duì)其構(gòu)成進(jìn)行分析，銀行所持有的操作風(fēng)險(xiǎn)資本金(用KBIA表示)等于銀行過(guò)去三年的平均總收入(用GI表示)為標(biāo)準(zhǔn)，乘以12%(α表示)用來(lái)確定操作風(fēng)險(xiǎn)所需要的資本準(zhǔn)備。

KBIA=GI×α

2.標(biāo)準(zhǔn)法(the Standardize Approach)

這種方法是:銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該按照不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型分別計(jì)算。每一類(lèi)的操作風(fēng)險(xiǎn)等于各類(lèi)別業(yè)務(wù)的總收入乘以一個(gè)改業(yè)務(wù)類(lèi)別適用的系數(shù)(β系數(shù))。新巴塞爾協(xié)議將銀行業(yè)分為8各類(lèi)別:見(jiàn)下表2

3.高級(jí)衡量法(Advanced Measurement Approach)

這種方法是:銀行可以在服從巴塞爾委員會(huì)規(guī)定的一系列定性和定量標(biāo)準(zhǔn)的條件下，建立起自己內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量體系。該方法考慮了各個(gè)業(yè)務(wù)類(lèi)別的操作風(fēng)險(xiǎn)，是最精確的方法。由于涉及較高級(jí)的數(shù)學(xué)運(yùn)算與模型建立，文章暫不做討論。

三、國(guó)外商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)借鑒——以美國(guó)摩根大通銀行為例

1.建立監(jiān)控管理體制

美國(guó)摩根大通銀行為了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，在1996年，其管理階層就針對(duì)其內(nèi)部薄弱環(huán)節(jié)制定了一個(gè)“控制方案”，推行一個(gè)操作控制自我評(píng)估程序(簡(jiǎn)稱(chēng)CSA)，不同部門(mén)的負(fù)責(zé)人組成有關(guān)的項(xiàng)目管理小組，有管理高層組成的監(jiān)管委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施的情況，監(jiān)管委員會(huì)負(fù)責(zé)制定監(jiān)管政策、監(jiān)管條款、審批CSA架構(gòu)，評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)督操作控制自我評(píng)估程序開(kāi)展情況，CSA是摩根大通銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面取得成功的“成功秘訣”。

2.自我風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

按照巴塞爾協(xié)議要求，自我風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是操作風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)重要程序，各銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)分析主要風(fēng)險(xiǎn)及管理辦法，摩根大通銀行為將自我風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作有效推廣，公司高級(jí)管理層對(duì)整個(gè)公司說(shuō)明CSA的重要性以及在操作風(fēng)險(xiǎn)控制方面的有效性，并成立專(zhuān)門(mén)小組對(duì)公司全體員工實(shí)施CSA培訓(xùn)計(jì)劃，推行電子化解決方案，確定需要對(duì)董事會(huì)及不同管理層提供的報(bào)告、圖標(biāo)及評(píng)估工作種類(lèi)，經(jīng)過(guò)幾年制度化、規(guī)范化的實(shí)施CSA計(jì)劃，操作風(fēng)險(xiǎn)管理已初見(jiàn)成效。

3.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警系統(tǒng)

摩根大通銀行在業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如:未經(jīng)授權(quán)的交易、洗錢(qián)、內(nèi)部和外部欺詐等等和操作錯(cuò)誤或系統(tǒng)故障方面，適用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集與分析，并與可收集到的外部數(shù)據(jù)信息進(jìn)行比較分析，即使發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，避免因?yàn)椴煌晟苹蚴У某绦蚧蛳到y(tǒng)，認(rèn)為因素以及外部原因而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。

4.遵循銀行內(nèi)部審計(jì)體制

摩根大通銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面不但注重制度執(zhí)行者及業(yè)務(wù)操作者的自我評(píng)估、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等方面，還不斷完善內(nèi)部審計(jì)體系，定期不定期地由稽核監(jiān)督部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)操作風(fēng)險(xiǎn)控制情況、制度執(zhí)行情況、自我評(píng)估程序的有效性進(jìn)行檢查。由此形成一個(gè)事先風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、事后稽核監(jiān)督、共同執(zhí)行同一風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系的風(fēng)險(xiǎn)管理框架的三角形方針，三角形方針把三個(gè)獨(dú)立的操作風(fēng)險(xiǎn)程序合一，成為一個(gè)周密的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。

四、借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，完善我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理

1.人員配置上

董事會(huì)須了解銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要方面，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行審批和定期檢查;須確保操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架已接收過(guò)有效的內(nèi)部審計(jì);高級(jí)管理層應(yīng)對(duì)框架的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，銀行各個(gè)崗位的人員應(yīng)明確相應(yīng)的職責(zé);基層業(yè)務(wù)人員應(yīng)了解本行的主要操作風(fēng)險(xiǎn)所在，在實(shí)踐操作中切實(shí)貫徹實(shí)施相關(guān)規(guī)定，把控制操作風(fēng)險(xiǎn)作為日常工作中的一個(gè)目標(biāo);重要的是應(yīng)同時(shí)著手建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，隸屬于董事會(huì)，向董事會(huì)提供獨(dú)立支持。

2.監(jiān)督體系上

(1)建立風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估體系

自我評(píng)估計(jì)劃的主要目標(biāo)是鼓勵(lì)各級(jí)機(jī)構(gòu)承擔(dān)責(zé)任及主動(dòng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，其主要策略是改變企業(yè)文化，把風(fēng)險(xiǎn)管理納入那些具備判斷控制能力員工的業(yè)務(wù)體系內(nèi)，制定與業(yè)務(wù)策略目標(biāo)配套的評(píng)估機(jī)構(gòu)，將制度的被動(dòng)執(zhí)行轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)差錯(cuò)與糾錯(cuò)，建立良好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，確保自我評(píng)估的準(zhǔn)確性及一致性，確保有關(guān)程序的持續(xù)性及高效率性，在銀行追求盈利時(shí)取得恰到好處的平衡點(diǎn)，兼顧風(fēng)險(xiǎn)與收益。

(2)建立銀行統(tǒng)一的重要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

銀行應(yīng)分別各類(lèi)業(yè)務(wù)類(lèi)型，將操作流程及制度辦法轉(zhuǎn)換為風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，建立全行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，定期更新，銀行員工均能實(shí)時(shí)閱讀。學(xué)習(xí)、不斷進(jìn)行操作流程的完善。

(3)建立稽核監(jiān)督機(jī)制

操作風(fēng)險(xiǎn)的管理不但要加強(qiáng)執(zhí)行系統(tǒng)的管理，還需要不斷完善內(nèi)部審計(jì)體制，定期或不定期的由稽核監(jiān)督部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)操作風(fēng)險(xiǎn)控制情況、制度執(zhí)行情況、自我評(píng)估的有效性進(jìn)行檢查，以完善日常業(yè)務(wù)操作中的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

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