范慧明

公立醫(yī)院作為衛(wèi)生事業(yè)體系中提供醫(yī)療服務(wù)的主體，占醫(yī)療資源的90%以上，其職能落實(shí)和資源配置對醫(yī)療事業(yè)發(fā)展起著舉足輕重的作用，是新醫(yī)改方案的五項(xiàng)重點(diǎn)改革內(nèi)容之一。作為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理部門要充分發(fā)揮監(jiān)督的職能，分析研究醫(yī)療退款的原因，建立有效的醫(yī)療退費(fèi)流程，逐漸完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)對門診和住院退費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和監(jiān)督，充分保證收入的真實(shí)和完整，保障醫(yī)院的正常運(yùn)行和平穩(wěn)發(fā)展。

一、目的

1.收集信息

醫(yī)院的大部分業(yè)務(wù)收入是通過門診和住院收費(fèi)人員完成。目前，我院是廣西規(guī)模較大的公立醫(yī)院之一，2010年門診量達(dá)到102萬人次，出院病人達(dá)到4.3萬人次，門診日均交費(fèi)約4500人次，醫(yī)院業(yè)務(wù)收入、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)人次等均較多，且收費(fèi)點(diǎn)分散、收費(fèi)人員流動(dòng)頻繁，由于院內(nèi)外因素的影響，醫(yī)療退費(fèi)發(fā)生比較多，給醫(yī)院審核和監(jiān)督帶來一定的難度。

2.提出改善意見

一些醫(yī)療機(jī)構(gòu)的收費(fèi)人員，利用內(nèi)部財(cái)務(wù)制度不完善、財(cái)務(wù)監(jiān)督不力、管理和控制弱化，進(jìn)行貪污犯罪，嚴(yán)重地?fù)p害了醫(yī)院的利益。如果內(nèi)部控制的手段和方法沒有及時(shí)得到更新和完善，就容易在退費(fèi)環(huán)節(jié)產(chǎn)生新的漏洞。因此，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)相互監(jiān)督、相互制約機(jī)制，制定完善的醫(yī)療退費(fèi)流程，有利于從源頭上預(yù)防貪污犯罪行為。

二、方法

1.了解全年的退款情況

我院2010年全年有70個(gè)科室，共1598個(gè)病人，退費(fèi)380782.38元，占全年總收入的0.72‰。根據(jù)退款情況分析：藥物過敏退款占比例6.29%，缺藥退款占比例0.39%，現(xiàn)金繳費(fèi)轉(zhuǎn)醫(yī)保繳費(fèi)退款占比例12.03%（繳費(fèi)當(dāng)時(shí)病人沒帶醫(yī)?？ê筒v，過后更換發(fā)票），門診開檢查單后未做檢查轉(zhuǎn)住院退款占比例1.12%，檢查排隊(duì)預(yù)約時(shí)間長，不愿等候拒做退款占比例40.84%，檢查儀器壞未做檢查退款占比例3.66%，醫(yī)生開單時(shí)未向病人解釋缺乏溝通等原因退款占比例35.67%。

2.研究退款原因

經(jīng)統(tǒng)計(jì)，退款多的科室及退款醫(yī)生較集中在幾個(gè)科室和幾個(gè)醫(yī)生分別占退款總額的13.61%、16.30%、5.67%之多；醫(yī)技科室退檢查費(fèi)、CT、MRI費(fèi)等共475人，總計(jì)132926.84元，占總金額的34.91%。

三、目標(biāo)

1.制定表格

為了解患者的詳細(xì)信息，表格要填寫患者的姓名、電話號(hào)碼、地址，便于回訪調(diào)查；為進(jìn)行退費(fèi)原因分析，還要填寫清楚開單科室及醫(yī)生、退單科室及醫(yī)生、收款及退款時(shí)間、收費(fèi)員、退款原因、退款項(xiàng)目、退款金額、辦理退款的會(huì)計(jì)、審計(jì)、出納等相關(guān)人員。

2.重新審查退單程序

目前我院門診病人退費(fèi)流程是：⑴當(dāng)日退費(fèi)。由開單科室人員在相關(guān)單據(jù)上注明退費(fèi)原因并簽名，在門診收費(fèi)窗原收費(fèi)員處直接退費(fèi)。⑵隔日退費(fèi)流程：開單科室人員在相關(guān)單據(jù)上注明退費(fèi)原因并簽名→收費(fèi)處組長核對后填寫退款單（需核對患者有效證件）→到財(cái)務(wù)科由會(huì)計(jì)填寫退款憑證、科長審核→審計(jì)科科長審核、簽字→到財(cái)務(wù)科出納處領(lǐng)款→月底由出納匯總當(dāng)月退費(fèi)憑證報(bào)院長簽字。

具體做法：病人未做檢查及治療，如：CT、MRI、檢驗(yàn)、檢查、治療等，由檢查及治療科室醫(yī)生簽字；藥物過敏，就先將藥品退回藥房，藥房簽收后到門診收費(fèi)處退費(fèi)專窗，由門診收費(fèi)組長負(fù)責(zé)審核內(nèi)容有：⑴審核發(fā)票號(hào)與流水號(hào)是否一致，并通過醫(yī)院信息管理系統(tǒng)HIS查看此病人是否已交費(fèi)經(jīng)核查后，確認(rèn)此病人的記費(fèi)項(xiàng)目和金額屬實(shí)；⑵對特殊檢查的退費(fèi)，必須有檢查科室人員的簽字；⑶凡退費(fèi)均要求發(fā)票上必須有收費(fèi)組長、收費(fèi)員兩人同時(shí)簽字。⑷處方、檢查申請單、發(fā)票的粘貼處方聯(lián)和報(bào)銷聯(lián)兩聯(lián)必須附“醫(yī)療費(fèi)用退款單”后，請病人或代辦人的簽字。⑸“醫(yī)療費(fèi)用退款單”的退費(fèi)方式必須與發(fā)票的支付方式一致。⑹會(huì)計(jì)室接受“醫(yī)療費(fèi)用退款單”，對需退費(fèi)的原始單據(jù)進(jìn)行逐項(xiàng)核對。⑺會(huì)計(jì)將“醫(yī)療費(fèi)用退款單”傳審計(jì)科再次審核，才能進(jìn)行退費(fèi)。如果原始檢查單遺失，必須要有科室主任和負(fù)責(zé)記費(fèi)人員的書面情況說明書，并在情況說明書上簽字后，退費(fèi)人員按退費(fèi)流程退費(fèi)。

3.加強(qiáng)內(nèi)部稽核

在臨床、醫(yī)技科室審核每日退費(fèi)基礎(chǔ)上，醫(yī)院財(cái)務(wù)科設(shè)置專職退費(fèi)稽核員，退費(fèi)稽核崗位主要工作職責(zé)是對門診、住院收費(fèi)、退費(fèi)全過程進(jìn)行稽核監(jiān)督。退費(fèi)稽核崗位獨(dú)立于門診、住院收費(fèi)處。除對財(cái)務(wù)科退費(fèi)合規(guī)性進(jìn)行抽查外，還要對全院各檢查科室檢查項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行抽查?；藛T每月通過審核統(tǒng)計(jì)室的“科室月工作量統(tǒng)計(jì)表”和財(cái)務(wù)科的“科室月收入統(tǒng)計(jì)表”，審核財(cái)務(wù)收費(fèi)、退費(fèi)金額與檢查科室執(zhí)行數(shù)量是否吻合，其次對退費(fèi)頻率高和有異常收費(fèi)的收費(fèi)員和執(zhí)行科室進(jìn)行分析并找出原因?；藛T通過到醫(yī)技科室實(shí)地了解，可進(jìn)一步監(jiān)督整個(gè)退費(fèi)過程是否均由醫(yī)院授權(quán)的人員完成，有無偽造印章、簽字退費(fèi)的情況發(fā)生。財(cái)務(wù)科將每月各科室的收入、退費(fèi)金額、執(zhí)行金額、執(zhí)行人次等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，掌握各臨床、醫(yī)技科室的正常退費(fèi)率，出現(xiàn)異常情況能迅速作出反應(yīng)。除監(jiān)督科室退費(fèi)率變動(dòng)，還要按照收費(fèi)員、開單醫(yī)生、退費(fèi)項(xiàng)目等分別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，對退費(fèi)率高于平均水平的收費(fèi)員、開單醫(yī)生、退費(fèi)項(xiàng)目給予重點(diǎn)監(jiān)控。此外，財(cái)務(wù)科對所有票據(jù)統(tǒng)一監(jiān)管，利用醫(yī)院信息管理系統(tǒng)HIS票據(jù)管理功能，票據(jù)專管員對門診、住院各類票據(jù)使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，隨時(shí)查看每張票據(jù)的當(dāng)前狀況，如待用、正常、作廢等，對醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)、作廢的監(jiān)督尤為重要。

4.完善計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制

傳統(tǒng)的內(nèi)部控制一般表現(xiàn)為人的控制，強(qiáng)調(diào)建立崗位制約機(jī)制，明確不相容職務(wù)要相互分離。建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)審批控制，從而相互牽制、相互監(jiān)督。采用的手段主要是利用紙質(zhì)信息進(jìn)行人工核對和檢查。但隨著醫(yī)院信息管理系統(tǒng)HIS的應(yīng)用，內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ撕陀?jì)算機(jī)兩方面的控制，且多以計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制為主。對各類計(jì)算機(jī)使用人員和管理人員明確使用操作權(quán)限和維護(hù)管理權(quán)限，形成適當(dāng)?shù)姆止恐疲∪?jì)算機(jī)內(nèi)部控制制度。所有計(jì)算機(jī)收費(fèi)操作人員必須經(jīng)財(cái)務(wù)科指派，是合法有權(quán)限的使用人員，經(jīng)過操作培訓(xùn)合格后上崗。操作人員只能按照操作權(quán)限設(shè)定范圍操作，無法越權(quán)操作、在實(shí)際操作過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)與退費(fèi)分開管理制度。收費(fèi)人員沒有退費(fèi)權(quán)限，不能操作退費(fèi)。遇到特殊退費(fèi)情況，需收費(fèi)組長操作完成。醫(yī)院信息管理系統(tǒng)HIS自動(dòng)統(tǒng)計(jì)每日退費(fèi)項(xiàng)目和金額并生成和打印退費(fèi)日報(bào)表，財(cái)務(wù)科每月匯總分析，專人審核退費(fèi)報(bào)表。在醫(yī)院信息管理系統(tǒng)下，內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)及專職人員必須了解和審查信息系統(tǒng)的處理功能及其內(nèi)部控制，以證實(shí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的合理性、結(jié)果的正確性及信息的完整性和安全性。

通過制定完善的醫(yī)療退費(fèi)流程，并嚴(yán)格審核和監(jiān)督，加強(qiáng)了收入的環(huán)節(jié)和過程管理，充分發(fā)揮了醫(yī)院信息管理系統(tǒng)HIS的作用，落實(shí)審核和監(jiān)督醫(yī)療退費(fèi)的各環(huán)節(jié)，保障醫(yī)院和患者的利益，促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展。