聊城大學(xué) 周 琳

一、概述

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和全球性金融危機(jī)的影響，企業(yè)生存和發(fā)展的環(huán)境發(fā)生了重大的變化，面臨的風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)多樣化趨勢，競爭日趨激烈，風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)中的地位日益重要。企業(yè)的自主創(chuàng)新能力是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動力。提升自主創(chuàng)新能力是企業(yè)不斷強(qiáng)化自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)核心競爭力的必然選擇。因此，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來探討企業(yè)自主創(chuàng)新能力的提升具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

所謂企業(yè)自主創(chuàng)新，是指企業(yè)在市場競爭中，通過有效運(yùn)用企業(yè)內(nèi)外各種創(chuàng)新資源，建立新的技術(shù)平臺或改變核心技術(shù)，取得自主知識產(chǎn)權(quán)，以商業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)的創(chuàng)造性的經(jīng)濟(jì)活動。創(chuàng)新不僅指技術(shù)創(chuàng)新，還包括商業(yè)模式創(chuàng)新、組織創(chuàng)新、市場創(chuàng)新等。企業(yè)自主創(chuàng)新能力是企業(yè)在自主創(chuàng)新過程中所表現(xiàn)出來的各種能力的有機(jī)綜合。

在企業(yè)自主創(chuàng)新的過程中，存在著管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)。因而自主創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理，需要企業(yè)各個(gè)部門員工共同參與，采用科學(xué)的手段，及時(shí)、全面、系統(tǒng)地識別企業(yè)自主創(chuàng)新活動可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，積極采取有效措施在風(fēng)險(xiǎn)偏好的范圍內(nèi)分析、應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力的目的。我國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和美國COSO委員會2004年發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》是關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)威性文件，以下結(jié)合二者的相關(guān)規(guī)定來探討基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)自主創(chuàng)新活動應(yīng)關(guān)注的問題。

二、正確樹立企業(yè)自主創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理意識

國內(nèi)外的實(shí)踐表明，企業(yè)的自主創(chuàng)新活動是一項(xiàng)高技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的活動，具有不確定性高、風(fēng)險(xiǎn)大的特征。根據(jù)曼斯菲爾德對美國三家大公司自主創(chuàng)新的調(diào)查顯示：60%的項(xiàng)目通過研究開發(fā)可獲得技術(shù)上的成功，但只有30%的項(xiàng)目獲得了商業(yè)上的成功，而真正能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)收益的僅僅只有12%。企業(yè)全體員工，尤其是管理者，需要重視自主創(chuàng)新相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理，以科學(xué)的方式有效地識別、應(yīng)對自主創(chuàng)新活動中的各種風(fēng)險(xiǎn)，從而有利于提高自主創(chuàng)新的效益，有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

然而目前，我國很大部分企業(yè)對自主創(chuàng)新問題重視不夠，尤其缺乏自主創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理意識。在自主創(chuàng)新的過程中，缺乏科學(xué)的評估，決策上隨意主觀，關(guān)鍵的技術(shù)、市場、生產(chǎn)三個(gè)環(huán)節(jié)銜接不夠緊密，沒有建立完整的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的自主創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，使得本可以控制甚至避免的風(fēng)險(xiǎn)，由于缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施而疏于防范或者錯(cuò)失良機(jī)，從而在一定程度上加大了企業(yè)自主創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)。相對被動的自主創(chuàng)新理念使得企業(yè)在衡量收入的穩(wěn)定性和自主創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)性之后，片面追求短期利益，往往進(jìn)行自主創(chuàng)新的積極性不高，在一定程度上扼制了企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的動力和活力，從而易于形成惡性循環(huán)。

企業(yè)管理層應(yīng)明確企業(yè)自身的生存環(huán)境，以長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略性目光來看待自主創(chuàng)新活動的風(fēng)險(xiǎn)與收益。針對自主創(chuàng)新活動，企業(yè)應(yīng)樹立積極的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，將適合本企業(yè)情況的風(fēng)險(xiǎn)分析、識別和控制方法引入企業(yè)的自主創(chuàng)新管理中，力求實(shí)現(xiàn)不確定性環(huán)境下企業(yè)自主創(chuàng)新價(jià)值最大化。

三、客觀設(shè)定企業(yè)自主創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

設(shè)定目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)評估的前提條件，只有客觀設(shè)定了企業(yè)自主創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，管理層才能對于實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別。根據(jù)美國COSO委員會的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)和相關(guān)目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)是最高層次的目標(biāo)，相關(guān)目標(biāo)則是在戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上更為具體化的目標(biāo)，貫穿于整個(gè)企業(yè)。設(shè)定的目標(biāo)應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況盡可能量化，并能夠細(xì)化為各相關(guān)業(yè)務(wù)活動和各職能部門的具體目標(biāo)。同時(shí)，企業(yè)在選擇目標(biāo)時(shí)，要確保其目標(biāo)與企業(yè)自身確定的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。

企業(yè)自主創(chuàng)新活動的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)定，也應(yīng)和企業(yè)自身的實(shí)際相聯(lián)系，要力求做到切實(shí)可行。自主創(chuàng)新具在三種特性：一是技術(shù)突破的內(nèi)生性。研究開發(fā)上并不是每一個(gè)技術(shù)環(huán)節(jié)面面俱到，但其中核心技術(shù)或主導(dǎo)技術(shù)必須由企業(yè)依靠自身力量獨(dú)立研究開發(fā)而得；二是技術(shù)與市場開發(fā)的率先性，即新技術(shù)成果具有獨(dú)占性；三是知識和能力支持的內(nèi)在性，是創(chuàng)新成功的內(nèi)在基礎(chǔ)和必要條件。在技術(shù)創(chuàng)新過程中，從技術(shù)構(gòu)思、研究開發(fā)、工程建設(shè)、生產(chǎn)制造和市場銷售等創(chuàng)新過程的每個(gè)環(huán)節(jié)，都需要通過企業(yè)自身知識和能力支持來實(shí)現(xiàn)。企業(yè)自主創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)應(yīng)突出企業(yè)自主創(chuàng)新的特色，根據(jù)市場和環(huán)境的變化，務(wù)實(shí)地考慮企業(yè)創(chuàng)新過程中的各相關(guān)職能部門可能達(dá)到的具體目標(biāo)，并進(jìn)行周密的論證，全面系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息，為后面的風(fēng)險(xiǎn)評估打下良好的基礎(chǔ)。

四、準(zhǔn)確識別企業(yè)自主創(chuàng)新的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。

對于企業(yè)自主創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理，識別外部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)關(guān)注和考慮的因素包括：一是經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。企業(yè)自主創(chuàng)新活動所在區(qū)域的政治環(huán)境、科學(xué)技術(shù)政策和產(chǎn)業(yè)政策的不同，會導(dǎo)致企業(yè)自主創(chuàng)新活動所受到的干預(yù)程度也會有差異，加上市場利率、匯率等的變化，會帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。二是法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。由于政府對于專利法、風(fēng)險(xiǎn)投資管理法等企業(yè)自主創(chuàng)新相關(guān)法律的調(diào)整，很可能會影響企業(yè)創(chuàng)新相關(guān)的資金的獲取或產(chǎn)品、技術(shù)的推廣，從而影響自主創(chuàng)新收益的實(shí)現(xiàn)。三是安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素。尤其是企業(yè)的創(chuàng)新項(xiàng)目如果難以與相關(guān)區(qū)域的社會文化及消費(fèi)者行為等相一致，則很難轉(zhuǎn)化為可觀的經(jīng)濟(jì)利益。四是技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。在自主創(chuàng)新過程中，如果一項(xiàng)新技術(shù)被其他同行所采用，或者一項(xiàng)新技術(shù)很快被其他技術(shù)所取代，都有可能導(dǎo)致企業(yè)所占市場份額發(fā)生變化，從而使該項(xiàng)創(chuàng)新技術(shù)帶來的效益難以達(dá)到預(yù)期效果。

對于企業(yè)自主創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理，識別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)關(guān)注和考慮的因素包括：一是董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。企業(yè)管理層的職業(yè)操守、創(chuàng)新意識、決策能力及法制觀念是企業(yè)自主創(chuàng)新能力提升的關(guān)鍵，只有企業(yè)管理層具有戰(zhàn)略性的長遠(yuǎn)規(guī)劃和創(chuàng)新意識，才會重視自主創(chuàng)新的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理，才會在合理分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)企業(yè)各方面的力量進(jìn)行創(chuàng)新活動。另外，技術(shù)人員的綜合素質(zhì)，尤其是技術(shù)人員的專業(yè)勝任能力、創(chuàng)新能力及敏銳的風(fēng)險(xiǎn)意識，對于自主創(chuàng)新項(xiàng)目的成敗起著相當(dāng)重要的作用。二是組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。對于自主創(chuàng)新項(xiàng)目，無論是管理控制手段和技術(shù)的滯后、前期調(diào)研信息的不全面，還是項(xiàng)目可行性論證和風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)制的不健全、項(xiàng)目進(jìn)度管理的不到位等因素，都有可能產(chǎn)生導(dǎo)致創(chuàng)新項(xiàng)目無法如期完成甚至失敗的風(fēng)險(xiǎn)。三是研究開發(fā)、技術(shù)投入、市場定位等因素。企業(yè)自主創(chuàng)新中，往往會存在諸如關(guān)鍵技術(shù)的開發(fā)難度大、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)不力等技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，諸如由于設(shè)備及生產(chǎn)環(huán)境不匹配而導(dǎo)致規(guī)模效益差、生產(chǎn)效率低、產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定等生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，諸如創(chuàng)新產(chǎn)品營銷策略效果不佳、市場定位不準(zhǔn)等市場風(fēng)險(xiǎn)。四是財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營效果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。企業(yè)自主創(chuàng)新項(xiàng)目應(yīng)自始至終保持項(xiàng)目所需資金的充足性，否則一旦出現(xiàn)融資渠道不暢、信貸資金來源困難，自主創(chuàng)新支出大大高于預(yù)算而創(chuàng)新資金供應(yīng)難以為繼時(shí)，就會加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

總之，以上各個(gè)因素都需要企業(yè)在自主創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理中密切關(guān)注，上述因素的變動往往會誘發(fā)新風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

五、合理分析企業(yè)自主創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求企業(yè)采用定性和定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)成立由專業(yè)人員組成的風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)構(gòu)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展風(fēng)險(xiǎn)分析工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

在企業(yè)自主創(chuàng)新的各個(gè)階段，企業(yè)相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的變化，定期進(jìn)行復(fù)核和再評估，增強(qiáng)企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。一方面，應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對于一些可以預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)，在現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)及專家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率、時(shí)間、持續(xù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)后果等進(jìn)行評估，預(yù)先估計(jì)和分析風(fēng)險(xiǎn)，力求將風(fēng)險(xiǎn)的影響降至最低；另一方面，應(yīng)針對自主創(chuàng)新各個(gè)階段的不同風(fēng)險(xiǎn)狀況，按照發(fā)生的概率及程度排序，確定優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)，比如在企業(yè)自主創(chuàng)新項(xiàng)目準(zhǔn)備階段，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)相對比較重要，應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，而在創(chuàng)新項(xiàng)目實(shí)施階段，市場風(fēng)險(xiǎn)的分析則成為創(chuàng)新技術(shù)價(jià)值實(shí)現(xiàn)的重要因素。

六、正確應(yīng)對企業(yè)自主創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。

對于自主創(chuàng)新項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果和企業(yè)的實(shí)際情況，選擇某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略或者風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的組合來綜合使用，從而達(dá)到有效控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。對于超出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，即放棄或停止該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的創(chuàng)新活動，以避免和減少自主創(chuàng)新的更大損失。對于大多數(shù)自主創(chuàng)新的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，可以采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，即在衡量成本與收益之后，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或減少損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)。企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)大、投資期長的自主創(chuàng)新項(xiàng)目，往往可以采取風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略，即和其他企業(yè)組成技術(shù)開發(fā)聯(lián)合體，優(yōu)勢互補(bǔ)，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利益共享，從而有利于將技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等降至風(fēng)險(xiǎn)承受度范圍內(nèi)。另外，還可以采用風(fēng)險(xiǎn)承受度策略，即企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本收益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施的策略。

對于企業(yè)自主創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理，還應(yīng)建立評價(jià)和持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，完善相應(yīng)的獎(jiǎng)懲問責(zé)制度，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范化和良好運(yùn)作，從而保障風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

總而言之，企業(yè)自主創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理工作的成效，不僅取決于風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的理念創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)評估等各個(gè)環(huán)節(jié)的完善，還取決于人才激勵(lì)機(jī)制、企業(yè)間技術(shù)的合作機(jī)制、創(chuàng)新氛圍等相關(guān)制度的健全，只有使得觀念創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、制度創(chuàng)新等各組成因素形成一個(gè)有機(jī)的整體，相互促進(jìn)，才能形成企業(yè)長期的競爭優(yōu)勢，才能真正提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，才能使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)瞬息萬變的競爭環(huán)境中立于不敗之地。

［1］銀路：《技術(shù)創(chuàng)新管理》，機(jī)械工業(yè)出版社2004年版。

［2］財(cái)政部：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社2008年版。