湖南省茶陵電力局 劉燕宏

集團公司財務(wù)風(fēng)險管理及對策

湖南省茶陵電力局 劉燕宏

當(dāng)前，我國集團公司財務(wù)風(fēng)險管理明顯滯后于企業(yè)集團的迅猛發(fā)展。特別是一些集團擴張速度過快，造成財務(wù)風(fēng)險日益增大甚至失控。因此，研究集團公司財務(wù)風(fēng)險管理已成為集團公司當(dāng)前所面臨的一個重要的課題。

集團 財務(wù)風(fēng)險 信息

一、前言

企業(yè)集團是推動社會生產(chǎn)力發(fā)展的主要力量，當(dāng)前隨著經(jīng)濟全球化的日益普及，企業(yè)集團扮演著越來越重要的角色，也成為未來企業(yè)發(fā)展的趨勢與方向。然而，當(dāng)前的世界是一個競爭日益激烈的世界，企業(yè)集團發(fā)展面臨著外部諸多不確定因素的影響，這些不確定因素給企業(yè)的發(fā)展埋下了巨大的風(fēng)險，曾經(jīng)輝煌一時的企業(yè)，例如巨人集團、飛龍集團，就是因為出現(xiàn)了難以挽回的財務(wù)危機，才造成企業(yè)在發(fā)展黃金時期轟然倒塌。這充分說明，我國企業(yè)在擴張過程中，忽略了財務(wù)風(fēng)險的管理，缺乏有效的防范財務(wù)風(fēng)險的手段，以至于陷入財務(wù)危機不能自拔。由此可見，財務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)集團發(fā)展過程中重要性日漸凸顯，當(dāng)前我們必須加強對企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險的研究和探討，把減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的頻率和損失程度作為頭等大事，以此增強企業(yè)的核心競爭力，推動企業(yè)長久、持續(xù)的發(fā)展。

二、集團公司財務(wù)風(fēng)險管理對策

1、提高企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險意識

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，財務(wù)風(fēng)險伴隨著企業(yè)的財務(wù)活動而產(chǎn)生，在一個新興的市場和經(jīng)濟環(huán)境中，市場急劇的變化充滿了誘惑和陷阱。企業(yè)集團在經(jīng)營過程中要時刻提高財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，當(dāng)然加強企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管理不是某個部門、某個領(lǐng)導(dǎo)人就能解決的，沒有員工參與的風(fēng)險管理只是紙上談兵。作為企業(yè)集團要致力于培養(yǎng)具有經(jīng)營風(fēng)險意識的高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，提高員工的參與意識，發(fā)掘整個企業(yè)中的所有力量，建立全員對風(fēng)險意識的共識和認(rèn)同。不斷提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)和能力，增強其對財務(wù)風(fēng)險的判別力，能及時、準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)和估計潛在的風(fēng)險。加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，可以請高校教授到企業(yè)進(jìn)行授課，學(xué)習(xí)一些先進(jìn)的財務(wù)風(fēng)險分析工具，能根據(jù)外部環(huán)境的變化和國家政策的演變，熟練運用現(xiàn)代企業(yè)集團財務(wù)管理知識進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分析。還要加強其職業(yè)道德教育，增強法制觀念，提高監(jiān)督意識，共同將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險降到最低。

2、加強企業(yè)集團的資金控制

目前，我國企業(yè)集團普遍存在的資金管理不規(guī)范、資金利用率低的情況。2008年的金融危機對很多企業(yè)集團是個警醒和教訓(xùn)，金融危機期間，很多企業(yè)破產(chǎn)和清算并不是因為企業(yè)沒有盈利，而是因為有的企業(yè)用短期流動資金從事長期資產(chǎn)運作，最后由于金融風(fēng)暴的爆發(fā)而企業(yè)資產(chǎn)缺乏流動性，債權(quán)又不同意重組，導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)和清算。例如通用汽車對資金控制薄弱，一直過度膨脹，借銀行的借款借的太多，導(dǎo)致帳面上，6個月之后到期1000多億貸款沒有辦法還，向法院宣布破產(chǎn)。目前，作為大型集團來講，資金管理基本上已經(jīng)成為一種共識。但作為整個中國的企業(yè)來講，資金管理應(yīng)該說是一個方興未艾的財務(wù)管理的部分。以前企業(yè)的管理競爭力是靠成本，現(xiàn)在是靠高科技，將來是靠風(fēng)險管理。所以，對我們來講，尤其是經(jīng)歷了2008年金融危機，對于我們的資金風(fēng)險管控來講，在各個企業(yè)里更是提高到一個前所未有的高度。因此，企業(yè)集團要加大對資金的集中控制，根據(jù)具體情況采取相應(yīng)的方式，比如財務(wù)結(jié)算中心、財務(wù)公司等，由其掌握各成員企業(yè)的資金收付情況和資金流向，并將其與預(yù)算進(jìn)行對比、審查，確保資金利用的合理性。同時，在集團內(nèi)部實行資金的有償調(diào)劑，使集團資產(chǎn)能夠發(fā)揮最大效益?；I資項目要高度集權(quán)，由母公司控制;投資項目可以在一定限額內(nèi)放權(quán)，并建立相應(yīng)的監(jiān)督制度;對應(yīng)收賬款、存貨、研究開發(fā)項目等重要的資金占用項目要制定相應(yīng)的控制制度，進(jìn)行重點控制。

3、通過網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)進(jìn)行財務(wù)監(jiān)控

作為風(fēng)險管理的落腳點，最終落腳于信息化。對我們來講，一個好的業(yè)務(wù)操作的整個系統(tǒng)，它其實是業(yè)務(wù)系統(tǒng)、風(fēng)險管理系統(tǒng)以及財務(wù)資金分析系統(tǒng)的結(jié)合體，最終它應(yīng)該是整個財務(wù)、資金輔助決策的系統(tǒng)。例如對于整個資金管理來講，其貫穿于事前、事中和事后，事前有現(xiàn)金流的預(yù)算，事中有業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制，事后有財務(wù)分析。然而，在現(xiàn)實中，由于信息蕪雜瑣碎，企業(yè)集團面臨很多不完整、不確定的信息，造成企業(yè)集團發(fā)展中出現(xiàn)信息不對稱、信息滯后的問題，要解決這個問題，一方面通過在集團內(nèi)部建立大型的計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，一些集中式的財務(wù)管理軟件正在得到大力推廣，運用這些系統(tǒng)保證各公司、部門及時傳遞相關(guān)財務(wù)信息，將各部門、各單位的信息匯總于計算機網(wǎng)絡(luò)上，實現(xiàn)財務(wù)信息的遠(yuǎn)程處理、數(shù)據(jù)的及時傳遞，讓母公司能隨時了解成員企業(yè)的財務(wù)狀況，實時監(jiān)控其經(jīng)營，及時發(fā)現(xiàn)問題，提高管理水平，幫助企業(yè)提高運作效率。另一方面也可以使集團公司根據(jù)各成員企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點、生產(chǎn)流程制定相應(yīng)的政策，并迅速傳遞到各個子公司，便于各子公司及時調(diào)整其經(jīng)營策略，最終實現(xiàn)集團整體價值的最大化。

三、結(jié)語

總之，隨著我國改革的深入和市場經(jīng)濟的日益深化，企業(yè)集團的發(fā)展不僅關(guān)乎到企業(yè)本身的發(fā)展，而且關(guān)乎到我國整體行業(yè)發(fā)展的實力與國際競爭力。因此，企業(yè)集團必須正視市場競爭中與生俱來的財務(wù)風(fēng)險，提高風(fēng)險意識，加強資金控制，并利用現(xiàn)代化信息系統(tǒng)和軟件提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平。

[1]胡逢才.企業(yè)集團財務(wù)控制，廣州：暨南大學(xué)出版社，2006

[2]張延波.企業(yè)集團財務(wù)管理，浙江：浙江人民出版社，2007

[3]王月欣.現(xiàn)代企業(yè)集團財務(wù)控制研究，北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2007

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