【摘 要】 文章簡要闡述了財會工作如何促進企業(yè)轉型跨越發(fā)展和財會工作創(chuàng)新改革問題,為加快企業(yè)轉型跨越發(fā)展,創(chuàng)新財會工作思路和模式,針對企業(yè)實際的業(yè)務流程和經(jīng)驗,提出了具體的實施策略,以服務企業(yè)自身財務管理,提升企業(yè)財務工作整體水平。
【關鍵詞】 財會; 改革創(chuàng)新; 理財觀念
為了適應市場經(jīng)濟和集團公司發(fā)展要求,提高焦煤集團在市場上的競爭力,進而實現(xiàn)焦煤產(chǎn)業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展的目標,公司依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《山西焦煤集團有限責任公司資金管理辦法》及相關法律法規(guī),圍繞財會工作推動企業(yè)轉型跨越科學發(fā)展,提出了以焦煤運銷服務工作為基礎,以“合同管理、統(tǒng)一結算”為核心,以提高焦煤行業(yè)產(chǎn)運銷集中度和經(jīng)濟效益為目標,促進焦煤全面經(jīng)銷工作的順利開展,實現(xiàn)提高資金的使用效益、實現(xiàn)公司利益最大化的工作方針。
一、發(fā)揮財會工作的管理核心作用,促進企業(yè)轉型跨越發(fā)展
財會工作是企業(yè)管理的核心,是加快企業(yè)管理創(chuàng)新發(fā)展方式轉變的關鍵,也是提高企業(yè)管理水平、實現(xiàn)科學發(fā)展、跨越發(fā)展的關鍵。首先,要總結經(jīng)驗、把握當前,繼續(xù)發(fā)揮財務管理的作用。其次,要注重基礎、加速轉型,不斷增強財務管理職能,全力加速財務管理轉型,將業(yè)務管理型和戰(zhàn)略管理型相結合、管理控制型和決策支持型相結合、資金管理型和資源管理型相結合;加強投、融資管理,規(guī)范財務管理基礎,圍繞發(fā)展戰(zhàn)略,強化管理創(chuàng)新,努力促進集團公司轉型跨越發(fā)展。
二、深化財會創(chuàng)新,推進企業(yè)轉型跨越發(fā)展
深化財會創(chuàng)新,促進專業(yè)化整合和資本化運作進程;創(chuàng)新價值管理,促進經(jīng)濟效益和經(jīng)濟運行質量的提升;建立協(xié)同機制,促進規(guī)范管理和財務預算執(zhí)行。“十二五”期間,我集團公司將繼續(xù)實施積極的財務戰(zhàn)略,圍繞改革發(fā)展這一中心,促進“十二五”經(jīng)營目標的實現(xiàn),要做好以下工作:一是夯實財會工作基礎和財務內部控制基礎,強化財務規(guī)范管理,圍繞戰(zhàn)略抓落實,確保年度經(jīng)營目標的完成;二是注重管理理念創(chuàng)新、管理模式創(chuàng)新、管理方法創(chuàng)新,實現(xiàn)財務管理轉型,強化資金管理,為集團公司經(jīng)濟發(fā)展提供保障;三是抓好資金管理、收益管理、經(jīng)濟運行質量管理等,通過創(chuàng)新管理不斷提高公司經(jīng)濟效益和經(jīng)濟發(fā)展質量;四要深化財會體制改革,持續(xù)推進企業(yè)轉型發(fā)展。
三、創(chuàng)新財會工作思路,實現(xiàn)企業(yè)轉型跨越發(fā)展
通過成立集團資金內部管理中心等手段,創(chuàng)新工作模式。集團公司資金管理中心依托網(wǎng)上銀行進行資金結算,開展公司內部單位資金集中、劃撥等結算業(yè)務,利用資金管理軟件系統(tǒng)中的資金結算中心模塊對內部結算業(yè)務進行會計核算,提供會計核算信息,實現(xiàn)銀企互聯(lián)。
(一)資金管理中心的主要優(yōu)勢
首先,內部資金管理中心能夠實現(xiàn)企業(yè)集團公司對整個企業(yè)的資金運作進行有效監(jiān)管,從而保障企業(yè)集團公司安全、合理、有效地運用資金。其次,管理中心可以通過調劑企業(yè)集團內部各企業(yè)間的資金余缺,實現(xiàn)企業(yè)集團銀行借款的降低。站在企業(yè)集團的角度,在加強企業(yè)內部資金監(jiān)管和提高企業(yè)資金使用效益方面,資金管理中心的作用是不容置疑的。
(二)資金管理中心的主要任務
集團公司設立資金管理中心主要任務是辦理公司所屬各企業(yè)內部資金結算,根據(jù)所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況,預測經(jīng)營所需周轉資金,核定資金使用額度等。其主要目的在于實現(xiàn)資金集中管理,提高資金使用效益,降低資金使用成本,提高資金收益。
(三)資金管理中心的宗旨及職能
1.資金管理中心宗旨:盤活存量資金,加速資金周轉,減少資金沉淀,降低資金成本,優(yōu)化公司融資結構,更好地為公司經(jīng)營和發(fā)展服務。
2.資金管理中心職能:負責對公司所屬各企業(yè)資金進行統(tǒng)一結算與管理;負責擬定資金使用計劃及存量資金的運作方案,經(jīng)批準后組織實施;負責構建資金流信息監(jiān)控報告系統(tǒng),監(jiān)控各企業(yè)資金使用方向;負責管理中心的會計核算和制度建設,同時向各企業(yè)提供規(guī)范、高效的服務,確保資金安全;統(tǒng)一對外籌資,確保整個公司的資金需要;負責資金管理的其他職能。
(四)資金管理中心的原則
1.嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定,努力做到內部管理的科學性和嚴密性,建立高效、有序、規(guī)范的內部運行機制。
2.管理中心資金日常調度和使用,應在公司財務部授權范圍內實施。
3.企業(yè)歸集在資金管理中心的存款利率按照國家規(guī)定執(zhí)行,企業(yè)若向資金管理中心借款,利息按借款金額計算支付。
(五)賬戶管理及資金管理
1.賬戶管理。集團公司各所屬企業(yè)現(xiàn)有銀行基本賬戶一律變更為支出專用存款賬戶,其他保留賬戶變更為收入專用存款賬戶。各所屬企業(yè)遠程登陸管理中心資金管理系統(tǒng),可查詢、打印本單位內部存款賬戶,填制收、付款申請單。除公司核準的銀行賬戶外,各所屬單位不得擅自開立銀行賬戶。各單位收入賬戶不得發(fā)生坐支情況。
2.資金管理。實時監(jiān)控和掌握體系內資金流轉信息,及時發(fā)現(xiàn)資金流轉中出現(xiàn)的異常狀況,向集團公司管理層上報并及時采取相關措施。(1)資金上劃,管理中心每個工作日,按約定時間上劃各所屬單位收入賬戶的資金;(2)資金撥付,按批準的資金預算金額向各所屬單位支出賬戶撥付資金。
3.業(yè)務辦理。各單位辦理支付結算業(yè)務時,不得簽發(fā)沒有真實交易和債權債務的結算憑證;資金管理中心不得以任何理由壓票,不得拒絕受理所屬單位正常業(yè)務。
4.賬務處理。會計要每月與資金管理中心進行對賬,對出現(xiàn)的錯誤、未達賬項等問題及時通知資金管理中心,以便查找調整,以及做賬務處理。
(六)內部控制及基本規(guī)范
1.資金管理中心對網(wǎng)上銀行和資金管理系統(tǒng)操作實行授權制度,嚴禁越權操作。
2.資金管理中心在開戶銀行預留銀行印鑒,啟用管理中心業(yè)務專用章。業(yè)務專用章用于內部結算業(yè)務受理和憑證簽發(fā),內部結算數(shù)據(jù)一律通過網(wǎng)上銀行傳輸,紙質憑單須由各單位財務部門負責傳遞,結算憑單傳遞必須及時、準確,手續(xù)齊全,要有相關交接記錄。
3.資金管理中心辦理結算必須嚴格遵守業(yè)務操作規(guī)程,根據(jù)業(yè)務需要進行分工,但同一筆業(yè)務記賬和復核不能兼崗,必須由兩個以上人員辦理,重要單證和印章必須分別保管。
4.結算業(yè)務辦理。(1)各項業(yè)務須實時、及時、連續(xù)處理,結算業(yè)務必須經(jīng)過復核,包括由系統(tǒng)生成和下載的憑證及數(shù)據(jù);(2)數(shù)據(jù)錄入(含網(wǎng)銀系統(tǒng)下載)必須根據(jù)合法的有效憑證辦理,確保數(shù)據(jù)準確;(3)管理中心必須定期與開戶銀行及內部開戶單位對賬,且不辦理現(xiàn)金業(yè)務。
5.結算憑證管理。結算憑證包括原始憑證和記賬憑證。(1)結算業(yè)務的原始憑證主要包括:收款通知單、付款通知單、上劃通知單、下?lián)芡ㄖ獑?、內部計息單和內部特種轉賬通知單;(2)記賬憑證統(tǒng)一使用資金管理系統(tǒng)生成的復式記賬憑證。
6.空白憑證管理。管理中心建立重要的空白憑證領用、保管、登記制度,嚴禁空白憑證預先蓋章備用。
7.資金管理中心存貸款利息計算和收付。對管理中心存貸款利息的計算種類、利率和計算出的金額須認真復核,確保計算準確。應收、應付各內部單位的利息,一律通過網(wǎng)上銀行收付,并打印存貸款計息通知單;利息由資金管理系統(tǒng)自動計算,收付時間比照銀行有關規(guī)定執(zhí)行。
(七)資金結算
資金結算包括:集中存款;正常撥款;內部借款;內部存借款利息收付;所屬企業(yè)與公司外部單位間往來結算;所屬企業(yè)間往來結算。
(八)會計核算
1.科目設置。資金管理中心增設內部單位存款、內部單位借款科目,均需按存借款類別分單位進行明細核算。
2.科目使用。資金管理中心存款用于核算各所屬企業(yè)在資金管理中心存款增減變化及其結余情況。
3.報表編制。為滿足資金管理需要,資金管理中心應通過資金管理系統(tǒng)按時編報會計報表和有關資金報表。
4.內部單位會計核算
(1)上劃資金核算。收入上劃時,資金管理中心根據(jù)銀行收款單做分錄:借:銀行存款—某某銀行;貸:內部單位存款—某某所屬單位。
內部核算單位根據(jù)銀行付款單做分錄:借:銀行存款—內部存款—資金管理中心;貸:銀行存款—某某銀行。
(2)下?lián)苜Y金核算。管理中心下?lián)軆炔亢怂銌挝毁Y金時,根據(jù)銀行付款單做分錄:借:內部單位存款—某某所屬單位;貸:銀行存款—某某銀行。
內部核算單位收到管理中心下?lián)苜Y金時,根據(jù)銀行收款單做分錄:借:銀行存款—某某銀行;貸:銀行存款—內部存款—資金管理中心。
(3)利息核算—撥付利息時做分錄:借:財務費用—利息支出;貸:銀行存款—某某銀行。
內部核算單位根據(jù)管理中心出具的計息單和銀行收款憑證做分錄:借:銀行存款—某某銀行;貸:財務費用—利息收入。
2011年是實施“十二五”規(guī)劃的第一年,也是集團公司以“四五”為目標,推進轉型跨越發(fā)展的起步之年。集團公司在山西焦煤億噸級現(xiàn)代型國際化能源化工大集團旗幟引領下,按照焦煤集團“四項重點工作”,以安全發(fā)展為基礎,以轉型發(fā)展為突破,以跨越發(fā)展為追求,堅持“兩化管理”,強化考核落實,與時俱進并用科學發(fā)展觀指導公司財會管理工作,不斷創(chuàng)新財會管理模式,解放思想,扎實工作,全面邁入企業(yè)轉型跨越發(fā)展新征程。
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