淺談企業(yè)轉型跨越發(fā)展與財會改革創(chuàng)新

　　 【摘 要】 文章簡要闡述了財會工作如何促進企業(yè)轉型跨越發(fā)展和財會工作創(chuàng)新改革問題，為加快企業(yè)轉型跨越發(fā)展，創(chuàng)新財會工作思路和模式，針對企業(yè)實際的業(yè)務流程和經(jīng)驗，提出了具體的實施策略，以服務企業(yè)自身財務管理，提升企業(yè)財務工作整體水平。
　　 【關鍵詞】 財會； 改革創(chuàng)新； 理財觀念
　　
　　 為了適應市場經(jīng)濟和集團公司發(fā)展要求，提高焦煤集團在市場上的競爭力，進而實現(xiàn)焦煤產(chǎn)業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展的目標，公司依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《山西焦煤集團有限責任公司資金管理辦法》及相關法律法規(guī)，圍繞財會工作推動企業(yè)轉型跨越科學發(fā)展，提出了以焦煤運銷服務工作為基礎，以“合同管理、統(tǒng)一結算”為核心，以提高焦煤行業(yè)產(chǎn)運銷集中度和經(jīng)濟效益為目標，促進焦煤全面經(jīng)銷工作的順利開展，實現(xiàn)提高資金的使用效益、實現(xiàn)公司利益最大化的工作方針。
　　
　　 一、發(fā)揮財會工作的管理核心作用，促進企業(yè)轉型跨越發(fā)展
　　 財會工作是企業(yè)管理的核心，是加快企業(yè)管理創(chuàng)新發(fā)展方式轉變的關鍵，也是提高企業(yè)管理水平、實現(xiàn)科學發(fā)展、跨越發(fā)展的關鍵。首先，要總結經(jīng)驗、把握當前，繼續(xù)發(fā)揮財務管理的作用。其次，要注重基礎、加速轉型，不斷增強財務管理職能，全力加速財務管理轉型，將業(yè)務管理型和戰(zhàn)略管理型相結合、管理控制型和決策支持型相結合、資金管理型和資源管理型相結合；加強投、融資管理，規(guī)范財務管理基礎，圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，強化管理創(chuàng)新，努力促進集團公司轉型跨越發(fā)展。
　　
　　 二、深化財會創(chuàng)新，推進企業(yè)轉型跨越發(fā)展
　　 深化財會創(chuàng)新，促進專業(yè)化整合和資本化運作進程；創(chuàng)新價值管理，促進經(jīng)濟效益和經(jīng)濟運行質量的提升；建立協(xié)同機制，促進規(guī)范管理和財務預算執(zhí)行。“十二五”期間，我集團公司將繼續(xù)實施積極的財務戰(zhàn)略，圍繞改革發(fā)展這一中心，促進“十二五”經(jīng)營目標的實現(xiàn)，要做好以下工作：一是夯實財會工作基礎和財務內部控制基礎，強化財務規(guī)范管理，圍繞戰(zhàn)略抓落實，確保年度經(jīng)營目標的完成；二是注重管理理念創(chuàng)新、管理模式創(chuàng)新、管理方法創(chuàng)新，實現(xiàn)財務管理轉型，強化資金管理，為集團公司經(jīng)濟發(fā)展提供保障；三是抓好資金管理、收益管理、經(jīng)濟運行質量管理等，通過創(chuàng)新管理不斷提高公司經(jīng)濟效益和經(jīng)濟發(fā)展質量；四要深化財會體制改革，持續(xù)推進企業(yè)轉型發(fā)展。
　　 三、創(chuàng)新財會工作思路，實現(xiàn)企業(yè)轉型跨越發(fā)展
　　 通過成立集團資金內部管理中心等手段，創(chuàng)新工作模式。集團公司資金管理中心依托網(wǎng)上銀行進行資金結算，開展公司內部單位資金集中、劃撥等結算業(yè)務，利用資金管理軟件系統(tǒng)中的資金結算中心模塊對內部結算業(yè)務進行會計核算，提供會計核算信息，實現(xiàn)銀企互聯(lián)。
　　 （一）資金管理中心的主要優(yōu)勢
　　 首先，內部資金管理中心能夠實現(xiàn)企業(yè)集團公司對整個企業(yè)的資金運作進行有效監(jiān)管，從而保障企業(yè)集團公司安全、合理、有效地運用資金。其次，管理中心可以通過調劑企業(yè)集團內部各企業(yè)間的資金余缺，實現(xiàn)企業(yè)集團銀行借款的降低。站在企業(yè)集團的角度，在加強企業(yè)內部資金監(jiān)管和提高企業(yè)資金使用效益方面，資金管理中心的作用是不容置疑的。
　　 （二）資金管理中心的主要任務
　　 集團公司設立資金管理中心主要任務是辦理公司所屬各企業(yè)內部資金結算，根據(jù)所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，預測經(jīng)營所需周轉資金，核定資金使用額度等。其主要目的在于實現(xiàn)資金集中管理，提高資金使用效益，降低資金使用成本，提高資金收益。
　　 （三）資金管理中心的宗旨及職能
　　 1.資金管理中心宗旨：盤活存量資金，加速資金周轉，減少資金沉淀，降低資金成本，優(yōu)化公司融資結構，更好地為公司經(jīng)營和發(fā)展服務。
　　 2.資金管理中心職能：負責對公司所屬各企業(yè)資金進行統(tǒng)一結算與管理；負責擬定資金使用計劃及存量資金的運作方案，經(jīng)批準后組織實施；負責構建資金流信息監(jiān)控報告系統(tǒng)，監(jiān)控各企業(yè)資金使用方向；負責管理中心的會計核算和制度建設，同時向各企業(yè)提供規(guī)范、高效的服務，確保資金安全；統(tǒng)一對外籌資，確保整個公司的資金需要；負責資金管理的其他職能。
　　 （四）資金管理中心的原則
　　 1.嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，努力做到內部管理的科學性和嚴密性，建立高效、有序、規(guī)范的內部運行機制。
　　 2.管理中心資金日常調度和使用，應在公司財務部授權范圍內實施。
　　 3.企業(yè)歸集在資金管理中心的存款利率按照國家規(guī)定執(zhí)行，企業(yè)若向資金管理中心借款，利息按借款金額計算支付。
　　 （五）賬戶管理及資金管理
　　 1.賬戶管理。集團公司各所屬企業(yè)現(xiàn)有銀行基本賬戶一律變更為支出專用存款賬戶，其他保留賬戶變更為收入專用存款賬戶。各所屬企業(yè)遠程登陸管理中心資金管理系統(tǒng)，可查詢、打印本單位內部存款賬戶，填制收、付款申請單。除公司核準的銀行賬戶外，各所屬單位不得擅自開立銀行賬戶。各單位收入賬戶不得發(fā)生坐支情況。
　　 2.資金管理。實時監(jiān)控和掌握體系內資金流轉信息，及時發(fā)現(xiàn)資金流轉中出現(xiàn)的異常狀況，向集團公司管理層上報并及時采取相關措施。（1）資金上劃，管理中心每個工作日，按約定時間上劃各所屬單位收入賬戶的資金；（2）資金撥付，按批準的資金預算金額向各所屬單位支出賬戶撥付資金。
　　 3.業(yè)務辦理。各單位辦理支付結算業(yè)務時，不得簽發(fā)沒有真實交易和債權債務的結算憑證；資金管理中心不得以任何理由壓票，不得拒絕受理所屬單位正常業(yè)務。
　　 4.賬務處理。會計要每月與資金管理中心進行對賬，對出現(xiàn)的錯誤、未達賬項等問題及時通知資金管理中心，以便查找調整，以及做賬務處理。
　　 （六）內部控制及基本規(guī)范
　　 1.資金管理中心對網(wǎng)上銀行和資金管理系統(tǒng)操作實行授權制度，嚴禁越權操作。
　　 2.資金管理中心在開戶銀行預留銀行印鑒，啟用管理中心業(yè)務專用章。業(yè)務專用章用于內部結算業(yè)務受理和憑證簽發(fā)，內部結算數(shù)據(jù)一律通過網(wǎng)上銀行傳輸，紙質憑單須由各單位財務部門負責傳遞，結算憑單傳遞必須及時、準確，手續(xù)齊全，要有相關交接記錄。
　　 3.資金管理中心辦理結算必須嚴格遵守業(yè)務操作規(guī)程，根據(jù)業(yè)務需要進行分工，但同一筆業(yè)務記賬和復核不能兼崗，必須由兩個以上人員辦理，重要單證和印章必須分別保管。
　　 4.結算業(yè)務辦理。（1）各項業(yè)務須實時、及時、連續(xù)處理，結算業(yè)務必須經(jīng)過復核，包括由系統(tǒng)生成和下載的憑證及數(shù)據(jù)；（2）數(shù)據(jù)錄入（含網(wǎng)銀系統(tǒng)下載）必須根據(jù)合法的有效憑證辦理，確保數(shù)據(jù)準確；（3）管理中心必須定期與開戶銀行及內部開戶單位對賬，且不辦理現(xiàn)金業(yè)務。
　　 5.結算憑證管理。結算憑證包括原始憑證和記賬憑證。（1）結算業(yè)務的原始憑證主要包括：收款通知單、付款通知單、上劃通知單、下?lián)芡ㄖ獑?、內部計息單和內部特種轉賬通知單；（2）記賬憑證統(tǒng)一使用資金管理系統(tǒng)生成的復式記賬憑證。
　　 6.空白憑證管理。管理中心建立重要的空白憑證領用、保管、登記制度，嚴禁空白憑證預先蓋章備用。
　　 7.資金管理中心存貸款利息計算和收付。對管理中心存貸款利息的計算種類、利率和計算出的金額須認真復核，確保計算準確。應收、應付各內部單位的利息，一律通過網(wǎng)上銀行收付，并打印存貸款計息通知單；利息由資金管理系統(tǒng)自動計算，收付時間比照銀行有關規(guī)定執(zhí)行。
　　 （七）資金結算
　　 資金結算包括：集中存款；正常撥款；內部借款；內部存借款利息收付；所屬企業(yè)與公司外部單位間往來結算；所屬企業(yè)間往來結算。
　　 （八）會計核算
　　 1.科目設置。資金管理中心增設內部單位存款、內部單位借款科目，均需按存借款類別分單位進行明細核算。
　　 2.科目使用。資金管理中心存款用于核算各所屬企業(yè)在資金管理中心存款增減變化及其結余情況。
　　 3.報表編制。為滿足資金管理需要，資金管理中心應通過資金管理系統(tǒng)按時編報會計報表和有關資金報表。
　　 4.內部單位會計核算
　　 （1）上劃資金核算。收入上劃時，資金管理中心根據(jù)銀行收款單做分錄：借：銀行存款—某某銀行；貸：內部單位存款—某某所屬單位。
　　 內部核算單位根據(jù)銀行付款單做分錄：借：銀行存款—內部存款—資金管理中心；貸：銀行存款—某某銀行。
　　 （2）下?lián)苜Y金核算。管理中心下?lián)軆炔亢怂銌挝毁Y金時，根據(jù)銀行付款單做分錄：借：內部單位存款—某某所屬單位；貸：銀行存款—某某銀行。
　　 內部核算單位收到管理中心下?lián)苜Y金時，根據(jù)銀行收款單做分錄：借：銀行存款—某某銀行；貸：銀行存款—內部存款—資金管理中心。
　　 （3）利息核算—撥付利息時做分錄：借：財務費用—利息支出；貸：銀行存款—某某銀行。
　　 內部核算單位根據(jù)管理中心出具的計息單和銀行收款憑證做分錄：借：銀行存款—某某銀行；貸：財務費用—利息收入。
　　 2011年是實施“十二五”規(guī)劃的第一年，也是集團公司以“四五”為目標，推進轉型跨越發(fā)展的起步之年。集團公司在山西焦煤億噸級現(xiàn)代型國際化能源化工大集團旗幟引領下，按照焦煤集團“四項重點工作”，以安全發(fā)展為基礎，以轉型發(fā)展為突破，以跨越發(fā)展為追求，堅持“兩化管理”，強化考核落實，與時俱進并用科學發(fā)展觀指導公司財會管理工作，不斷創(chuàng)新財會管理模式，解放思想，扎實工作，全面邁入企業(yè)轉型跨越發(fā)展新征程。
　　
　　【參考文獻】
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