陳衛(wèi)華

摘要：本文作者詳細(xì)介紹了溫州金融模式，分析了溫州模式所存在的問題，結(jié)合國(guó)家頒布的《溫州金融綜合改革十二項(xiàng)主要任務(wù)》，指出溫州金融改革的方向以及需要重點(diǎn)解決的問題，給溫州金融改革提供有價(jià)值的參考，為溫州企業(yè)融資通過有意義的借鑒。

關(guān)鍵詞：溫州金融改革內(nèi)部控制年終審計(jì)企業(yè)信用體系會(huì)計(jì)科目

1、引言

溫州是我國(guó)首批14個(gè)沿海開放城市之一，改革開放以來，溫州人以開拓進(jìn)取和敢為人先的精神創(chuàng)造出了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的神話，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)的跨越式的發(fā)展，為全國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展樹立了榜樣。但是隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，一些問題也不斷暴露，特別是2008年大規(guī)模經(jīng)濟(jì)危機(jī)之后，溫州經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)巨大的阻礙，很多企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，溫州金融體系岌岌可危，不斷出現(xiàn)老板跳樓、“跑路”的現(xiàn)象，給溫州經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展蒙上一層陰影。在溫州經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)刻，政府果斷出臺(tái)了相關(guān)救市政策，穩(wěn)定溫州的金融局面，同時(shí)還推出溫州金融改革措施，于2012年3月28日在溫州市設(shè)立金融綜合改革試驗(yàn)區(qū)，拉開了溫州地區(qū)金融改革的大幕。本文作者借助多年從事金融改革工作和研究的經(jīng)驗(yàn)，詳細(xì)介紹溫州金融改革的意義，分析溫州金融所存在的問題，并給出相關(guān)對(duì)策建議，為溫州金融改革提供有意義的參考。

2、溫州金融改革的重要意義

溫州模式作為我國(guó)最為典型的一種經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，給全國(guó)其他地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展很大的借鑒作用，溫州金融體系的問題不僅僅是溫州本地問題的反映，也是很多民營(yíng)資本發(fā)達(dá)地區(qū)金融問題的反映。因此，溫州金融改革不僅僅能夠保證溫州經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展，對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都有重要作用。

2.1 溫州金融改革可以維護(hù)溫州良好的金融秩序

溫州地區(qū)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)，有豐富的民間資本以及資本需求市場(chǎng)，同時(shí)由于長(zhǎng)期的金融抑制、法制不健全以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲等因素的影響，溫州地區(qū)的大量金融資本游離于金融體系之外，高利貸成了很多企業(yè)維系資金鏈的重要手段，也是大量民間游資獲取利益的重要手段，形成了極大的金融風(fēng)險(xiǎn)。通過金融改革可以將民間資本納入到規(guī)范的金融體系之中，通過法律、政策以及相關(guān)規(guī)定來規(guī)范資本供求雙方的關(guān)系，降低企業(yè)融資成本，同時(shí)也給民間資本提供可靠的獲利途徑。

2.2 溫州金融改革有利于促進(jìn)溫州實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

溫州金融體制改革的根本目的是促進(jìn)溫州地區(qū)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從國(guó)務(wù)院通過的溫州金融改革十二項(xiàng)主要任務(wù)可以看出，溫州金融改革的主要出發(fā)點(diǎn)就是為中小企業(yè)提供金融支持，拓寬中小企業(yè)融資渠道，降低中小企業(yè)融資成本和資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。溫州地區(qū)通過金融改革構(gòu)建多元化金融體系，為溫州地區(qū)的中小企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航，有效地促進(jìn)了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

2.3 溫州金融改革為我國(guó)其他地區(qū)金融改革積累寶貴經(jīng)驗(yàn)

溫州地區(qū)的金融問題是我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段所必須面臨的困境，溫州的金融改革可以為我國(guó)其他地區(qū)的金融改革積累寶貴的經(jīng)驗(yàn)，可以有效的防止類似的金融問題出現(xiàn)，可以加強(qiáng)中央對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題的指導(dǎo)能力，促進(jìn)我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，增強(qiáng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系抵御經(jīng)濟(jì)危機(jī)的能力。

2.4 溫州金融改革有利于維護(hù)穩(wěn)定的社會(huì)局面

不斷跳樓、“跑路”的老板不僅僅給溫州地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融秩序維護(hù)帶來巨大的挑戰(zhàn)，也嚴(yán)重的危害到了溫州地區(qū)的社會(huì)穩(wěn)定，引起溫州地區(qū)部分百姓的恐慌，甚至引發(fā)一些刑事案件。通過金融改革可以有效的維護(hù)溫州地區(qū)正常的經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序，維持溫州地區(qū)穩(wěn)定的發(fā)展局面，打消部分百姓的恐慌思想。

3、溫州地區(qū)金融體系所存在的問題

老板“跑路”、跳樓只是溫州金融問題的具體表象，在這些現(xiàn)象之下隱藏著一些深層次的金融問題，這些問題主要有以下幾個(gè)方面。

3.1 中小企業(yè)融資難

與一些大型企業(yè)相比，溫州地區(qū)的中小企業(yè)融資渠道比較單、融資成本高，融資問題成了企業(yè)的發(fā)展瓶頸，為了獲得企業(yè)發(fā)展所必須的資金，一些企業(yè)將目光轉(zhuǎn)向了發(fā)放高利貸的地下錢莊，高額的利息成了企業(yè)發(fā)展的沉重包袱，一旦企業(yè)發(fā)展遇到困境，企業(yè)將無法償還高額利息，將導(dǎo)致資金鏈斷裂，企業(yè)破產(chǎn)，為地區(qū)金融的發(fā)展帶來惡性循環(huán)。

3.2 缺乏完善信用體系

完善的信用體系是構(gòu)建完整金融體系的關(guān)鍵因素，溫州地區(qū)民營(yíng)企業(yè)眾多，對(duì)流動(dòng)資金的需求量巨大，大量的資金流動(dòng)都是通過地下錢莊的高利貸交易完成。在這一體系之下，雙方的交易都是通過中間人介紹完成，沒有完善的信用評(píng)價(jià)體系來評(píng)估借款人的財(cái)產(chǎn)狀況以及還款能力，給借款人帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 國(guó)有銀行內(nèi)部控制體系不完善

溫州地區(qū)的金融問題不僅僅涉及到民間資本，不少的國(guó)有銀行也存在著高利貸行為，這些現(xiàn)象的出現(xiàn)主要是銀行內(nèi)部控制缺失導(dǎo)致的。一些銀行工作人員利用職務(wù)之便先從國(guó)有銀行獲取低利息的貸款，再利用高利貸轉(zhuǎn)給急需資金的中小企業(yè)，從中賺取高額的利息差。這一方面給中小企業(yè)帶來沉重的利息負(fù)擔(dān)，另一方面也擾亂了金融市場(chǎng)的正常秩序，給溫州地區(qū)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展增加成本，給國(guó)有資產(chǎn)帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。

3.4金融監(jiān)管缺失

合理的金融監(jiān)管可以有效的防止金融危機(jī)的出現(xiàn)，溫州金融問題的爆發(fā)與相關(guān)部門監(jiān)管缺失有必然的聯(lián)系。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，民間資本、民間金融的出現(xiàn)有其必然性，對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也有很重要的作用。但民間資本是一把雙刃劍，在運(yùn)用得當(dāng)?shù)那闆r之下，可以有效的配置社會(huì)資源，促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一旦利用不當(dāng)，將給地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。這就要求相關(guān)政府機(jī)關(guān)加強(qiáng)監(jiān)管和引導(dǎo)，防止民間資本市場(chǎng)的混亂。當(dāng)前我國(guó)民間金融法律建設(shè)滯后于實(shí)際需求，政府相關(guān)部門的長(zhǎng)期不作為導(dǎo)致了民間資本問題長(zhǎng)期積累，最終必然導(dǎo)致金融危機(jī)的集中爆發(fā)。

3.5 企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員缺失，會(huì)計(jì)核算與審計(jì)不規(guī)范

溫州地區(qū)的企業(yè)一般都是民營(yíng)私有的家族式企業(yè)，企業(yè)的最高管理者都是企業(yè)的所有者，集企業(yè)的人事、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、生產(chǎn)、采購(gòu)等大權(quán)于一身，一般比較關(guān)心生產(chǎn)和市場(chǎng)的狀況，對(duì)財(cái)務(wù)了解不多，簡(jiǎn)單的把財(cái)務(wù)管理理解為日常的會(huì)計(jì)記賬過程，一些企業(yè)為了節(jié)省人力物力以及逃避相關(guān)稅費(fèi)，采用非常簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)記賬方式，甚至對(duì)一些資金流動(dòng)沒有通過規(guī)范的會(huì)計(jì)科目記錄，這就容易導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，管理者不能夠及時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，給企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能隨時(shí)造成企業(yè)的資金鏈斷裂。另一方面，這些企業(yè)的會(huì)計(jì)核算與年終審計(jì)也不規(guī)范，一些企業(yè)為了能夠更好的籌集資金，甚至虛造資金流量報(bào)表，私自改動(dòng)年終審計(jì)報(bào)告，給企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展帶來巨大危機(jī)。

4、對(duì)溫州金融改革的建議

通過以上分析我們可以看出，溫州地區(qū)當(dāng)前的金融體制存在著一系列的問題，嚴(yán)重的制約了地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，給地區(qū)經(jīng)濟(jì)安全、社會(huì)穩(wěn)定帶來巨大的威脅。要想解決以上問題，合理有效推進(jìn)金融體制改革，必須從以下幾個(gè)方面入手。

4.1解決中小企業(yè)融資難問題

融資難問題是溫州金融危機(jī)的直接原因，只有解決了中小企業(yè)在發(fā)展過程中的融資難問題才能有效的預(yù)防金融危機(jī)的再度發(fā)生。在解決中小企業(yè)融資難問題當(dāng)中，可以考慮以下幾個(gè)方面：首先，放寬民間資本以及外資進(jìn)入我國(guó)資本金融市場(chǎng)的條件，建立多層次、多元化的金融市場(chǎng)，為中小企業(yè)融資拓寬渠道。其次，增加資本的流動(dòng)性，將外地的資本引入到資金需求量巨大的溫州地區(qū)，完善我國(guó)資本市場(chǎng)的流通體系。第三，當(dāng)?shù)貒?guó)有銀行應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)資金扶植，改變過去歧視中小企業(yè)的態(tài)度。

4.2 建立完善的信用體系

溫州金融危機(jī)的爆發(fā)與當(dāng)?shù)氐男庞皿w系不完善有重大聯(lián)系。在溫州過去的金融體系之下，中小企業(yè)無論是通過國(guó)有銀行、商業(yè)銀行或者地下錢莊借款，都是通過中間人介紹和擔(dān)保，沒有完善的信用體系作保證。要想讓溫州的金融體系步入良性的循環(huán)階段，必須建立完善的信用體系，培養(yǎng)中小企業(yè)主信用意識(shí)和財(cái)務(wù)規(guī)劃能力，保證企業(yè)能夠按照合同約定的方式和時(shí)間還本付息，保證企業(yè)能夠運(yùn)用貸款資金獲得有效的發(fā)展，讓企業(yè)和地方金融業(yè)的發(fā)展進(jìn)入到良性循環(huán)中，是金融資本能夠促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，防止老板“跑路”、跳樓等事件的發(fā)生。

4.3 完善國(guó)有銀行內(nèi)部控制體系

國(guó)有銀行在溫州金融改革之中應(yīng)該起到榜樣和表率的作用。但在實(shí)際工作當(dāng)中，溫州地區(qū)一些國(guó)有銀行的內(nèi)部控體系不完善，相關(guān)工作人員利用職務(wù)之便，套取銀行資金用于放高利貸，不僅嚴(yán)重?cái)_亂了溫州地區(qū)金融市場(chǎng)秩序，給國(guó)有銀行的形象帶來巨大傷害，還給國(guó)有銀行資產(chǎn)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)，要想真正將溫州金融改革落到實(shí)處，必須要完善國(guó)有銀行內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)辦理人員的監(jiān)管，確保每一筆貸款都經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，每一筆貸款都有相應(yīng)的擔(dān)保人和必須的抵押資產(chǎn)，對(duì)相關(guān)辦理人員和審批人員實(shí)行責(zé)任制，防止相關(guān)人員利用職務(wù)之便獲取暴利或者發(fā)生“尋租”行為，從而擾亂金融市場(chǎng)秩序，損害國(guó)家公共資產(chǎn)。

4.4 加強(qiáng)金融監(jiān)管

溫州地區(qū)有高度發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，市場(chǎng)在資源配置以及經(jīng)濟(jì)秩序的維持方面起著主導(dǎo)作用，民間資本在市場(chǎng)引導(dǎo)之下非?；钴S，有效地促進(jìn)了當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展。但是需要注意的是，市場(chǎng)調(diào)節(jié)具有一定的缺陷，一旦經(jīng)濟(jì)發(fā)展不景氣，很容易爆發(fā)金融危機(jī)，溫州地區(qū)的金融危機(jī)就是市場(chǎng)過于自由以及全球經(jīng)濟(jì)大蕭條導(dǎo)致的結(jié)果，政府對(duì)民間資本、地下錢莊的長(zhǎng)期不作為導(dǎo)致溫州金融體系混亂。要健康有效地利用溫州地區(qū)充足的民間資本發(fā)展經(jīng)濟(jì)，溫州政府必須出臺(tái)相關(guān)管理和引導(dǎo)政策，加強(qiáng)對(duì)溫州地區(qū)資本市場(chǎng)的宏觀引導(dǎo)和監(jiān)控，防止高利貸等違法交易行為的出現(xiàn)，構(gòu)建一個(gè)完善健康的資本市場(chǎng)體系。

4.5 加強(qiáng)溫州中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

溫州地區(qū)金融危機(jī)出現(xiàn)的導(dǎo)火索是中小企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)老板不斷的“跑路”、“跳樓”，但這只是問題的表象，其根本原因是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，企業(yè)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置不合理，年終審計(jì)不嚴(yán)格。要想從根本上解決溫州金融危機(jī)，必須要改善溫州地區(qū)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，增加企業(yè)的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，科學(xué)合理的記錄企業(yè)的每一筆現(xiàn)金流量，建立起企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前及時(shí)采取有效措施規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、結(jié)束語(yǔ)

本文作者詳細(xì)介紹了溫州金融改革的重要意義，指出了當(dāng)前溫州地區(qū)所存在的問題，并給溫州的金融改革提出了幾點(diǎn)可行性的參考意見，希望能給溫州的金融改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供參考。但是需要指出的是，溫州金融問題的根本原因是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)缺失，財(cái)務(wù)管理能力低下。要想從根本上解決溫州金融問題，需要溫州地區(qū)的廣大企業(yè)家自覺地意識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的重要性，自覺地根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)以及政策的規(guī)定，記錄企業(yè)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流向，做好企業(yè)長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)規(guī)劃，將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提高到戰(zhàn)略發(fā)展的地位。

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