汪崇筼

摘要：通過以“明清淮鹽經(jīng)營(yíng)與徽商”為典型，同西歐的情況相比較可看出：西歐雖在中世紀(jì)以后由封建社會(huì)演變?yōu)橘Y本主義社會(huì)，卻仍屬于自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)的范疇。它是在產(chǎn)業(yè)革命以后才開始由自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)向商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)過渡的。西歐在產(chǎn)業(yè)革命以前，為適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展而出現(xiàn)的銀行、匯兌、復(fù)式簿記、股票、海事法庭等技術(shù)性措施，可被看作是那里商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)萌芽的表現(xiàn)（導(dǎo)致當(dāng)年西歐信貸技術(shù)得以發(fā)展的一個(gè)重要的歷史原因，是那里的東西方貿(mào)易不平衡，出現(xiàn)貴金屬貨幣嚴(yán)重短缺的現(xiàn)象）。中國(guó)在明清時(shí)期也有為適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展而出現(xiàn)的一些技術(shù)性措施，它們也同樣是中國(guó)商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)的萌芽。為便于做中西萌芽的比較，本文以“明清淮鹽經(jīng)營(yíng)與徽商”為典型，提出九個(gè)方面的例子。

關(guān)鍵詞：中國(guó)；西歐；明清淮鹽經(jīng)營(yíng)與徽商；商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)的萌芽；比較中圖分類號(hào)：K207

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1003—9864（2012）01—0003—12

筆者以往在探討“明清淮鹽經(jīng)營(yíng)與徽商”這個(gè)問題時(shí)，曾提出一個(gè)中國(guó)商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)萌芽的概念①。后來，又試圖以西歐的歷史作為一個(gè)典型，以與中國(guó)“明清淮鹽經(jīng)營(yíng)與徽商”這個(gè)典型進(jìn)行比較。比較中卻發(fā)現(xiàn)，中西社會(huì)發(fā)展進(jìn)程有著巨大的差異，只是在這巨大的差異當(dāng)中又能找到一些相同（或者說是類似）的地方。下面則是對(duì)中西兩個(gè)典型進(jìn)行比較所獲得的體會(huì)，請(qǐng)學(xué)界批評(píng)指正。

一、西歐在產(chǎn)業(yè)革命之前仍屬于自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)

筆者在提出一個(gè)中國(guó)商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)萌芽的概念時(shí)，也提出了“自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)”和“商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)”的概念，即“人類社會(huì)的發(fā)展，如果按照基本經(jīng)濟(jì)形態(tài)來劃分，便可分為古代傳統(tǒng)自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)和近現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)這兩種最基本的社會(huì)形態(tài)”②。

所謂自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)，是指在這樣的社會(huì)里，人們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)普遍只能達(dá)到“自給自足”的水平。雖然在這樣的社會(huì)里，也有商品經(jīng)濟(jì)的成分，但它只是一個(gè)很小的部分，并不改變整個(gè)社會(huì)“自給自足”的本質(zhì)。其中，因商品交換而產(chǎn)生的利潤(rùn)，即使被一些史料描述得再多再大，都不可能成為推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主動(dòng)力③。

但商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)的情況恰恰相反。在商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)，商品生產(chǎn)與交換是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的主體，“獲取利潤(rùn)”則是其本質(zhì)。所以在商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)，商品利潤(rùn)一定能成為推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主動(dòng)力④。雖然按照目前的探討還難以用一個(gè)數(shù)字表明，當(dāng)利潤(rùn)積累達(dá)到什么程度時(shí)，便可成為推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主動(dòng)力，但我們只需看看實(shí)際情況，便會(huì)承認(rèn)這個(gè)主動(dòng)力是存在的，并且它與近現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展密切相關(guān)。

中國(guó)由自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)向商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)的過渡，是在鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)（1840）以后，因近現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的傳入而開始的。在此之前，中國(guó)無論經(jīng)歷過什么樣的歷史發(fā)展階段，都還是處在自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)這一基本的范疇之內(nèi)。

西歐的這一過渡則是在產(chǎn)業(yè)革命以后才開始的。在此之前，西歐無論經(jīng)歷過什么樣的歷史發(fā)展階段，也仍然是處在自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)這一基本的范疇之內(nèi)。

這就是說，雖然西歐在中世紀(jì)以后由封建社會(huì)演變?yōu)橘Y本主義社會(huì)，但那時(shí)的資本主義社會(huì)仍屬于自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)的范疇。這是筆者在探討中所得到的一個(gè)重要的體會(huì)，它表明，“商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)”與“資本主義”是兩個(gè)不同的概念。過去，我們是把這兩個(gè)不同的概念混為一談。鄧小平理論的提出，則是把這兩個(gè)被混淆的概念區(qū)分開來，并已被我國(guó)改革開放以來的事實(shí)所證明。

那么，如何表明西歐在產(chǎn)業(yè)革命之前仍屬于自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)的范疇呢？下面便以中國(guó)“明清淮鹽經(jīng)營(yíng)與徽商”這個(gè)典型為參照物，與西歐的相關(guān)情況進(jìn)行比較。

（一）西歐與中國(guó)具有一定的可比性

西歐的產(chǎn)業(yè)革命以英國(guó)為先導(dǎo)，并始于18世紀(jì)60年代。蒸汽機(jī)則是在1784年（即乾隆四十九年）開始被應(yīng)用于棉紡織業(yè)①。

據(jù)學(xué)者統(tǒng)計(jì)，英國(guó)于1780至1820年間棉毛紡織業(yè)的產(chǎn)值增長(zhǎng)情況② 可如表一所示。

由表一可看出，英國(guó)產(chǎn)業(yè)革命以后，以棉毛紡織業(yè)為代表的工業(yè)產(chǎn)值有很大的增長(zhǎng)，其中又主要是棉紡織業(yè)的增長(zhǎng)，毛紡織業(yè)的增長(zhǎng)則比較緩慢。而從數(shù)據(jù)分析來看，英國(guó)從本土出口的商品主要是棉毛紡織品③，并且主要是銷往歐美各國(guó)。如以1836年為例④，英國(guó)的出口總值為5340萬英鎊，其中輸往南歐占16.85%、北歐占18.73%、美國(guó)占23.22%；其他美洲國(guó)家占25.66%（以上合計(jì)占84.46%）；亞非國(guó)家則占15.54%。

彭信威先生據(jù)中國(guó)清代同治十年以前的平均金銀比價(jià)計(jì)算，1英鎊約合銀3關(guān)平兩⑤。

由此便可知道，上述所列1820年（即嘉慶二十五年）英國(guó)棉毛紡織業(yè)產(chǎn)值5200萬英鎊，即約合中國(guó)同期白銀15600萬關(guān)平兩（也即5200×3）。

關(guān)于同期中國(guó)紡織業(yè)的產(chǎn)值，可借鑒吳承明先生的研究成果⑥，以作一個(gè)粗略的比較。據(jù)吳先生估算，在中國(guó)鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)以前的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)商品中（以1840年為基期考慮），棉布為31517.7萬匹，并只是全國(guó)每年棉布總產(chǎn)量的52.8%，另外還有28215萬匹是被用于紡織業(yè)戶自己的消費(fèi)。如果把這兩個(gè)數(shù)據(jù)合在一起，則全國(guó)每年的棉布總產(chǎn)量為59732.7萬匹；每匹產(chǎn)值以銀0.3兩計(jì)，則總產(chǎn)值為銀17919.81萬兩（59732.7×0.3）?，F(xiàn)考慮1英鎊約合中國(guó)白銀3兩，故可折為5973.27萬英鎊（即17919.81÷3）。另外，中國(guó)每年還有絲織品價(jià)值約為銀1455萬兩，又約合485萬英鎊（即1455÷3）。

中國(guó)在鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)以前，人口約達(dá)4億。英國(guó)大不列顛人口，則同期僅約1650萬人①。如果以這樣的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，則中英是處在不可比的狀態(tài)。但如前所述，英國(guó)的產(chǎn)品主要是用于出口。其中據(jù)統(tǒng)計(jì)，1830年時(shí)的大不列顛、法國(guó)、德國(guó)、美國(guó)人口總數(shù)接近1億②。如果再考慮其他歐美國(guó)家和亞非國(guó)家（尤其是考慮印度），則英國(guó)產(chǎn)品的消費(fèi)區(qū)域人口也同樣是一個(gè)龐大的數(shù)字。中國(guó)雖以內(nèi)貿(mào)為主，但從明朝到清前期的棉布生產(chǎn)與銷售情況又與英國(guó)的情況有些類似。即當(dāng)時(shí)中國(guó)的棉布生產(chǎn)主要是集中在江南的蘇松常嘉一帶，銷售則是面向全國(guó)，這便帶有地區(qū)性出口的性質(zhì)。

通過以上分析可以看出，中國(guó)與英國(guó)的數(shù)據(jù)，在某種程度上還是具有一定的可比性。而比較的目的也僅僅是要指出，英國(guó)在產(chǎn)業(yè)革命之前也同中國(guó)的乾隆時(shí)期一樣，仍是屬于自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)的范疇，或者確切地說，是處在由自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)向商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)過渡的萌芽階段。中國(guó)明清時(shí)期的淮鹽生產(chǎn)與銷售，則同樣是具有地區(qū)性出口的性質(zhì)③。

（二）列舉中國(guó)五個(gè)方面的數(shù)據(jù)

關(guān)于“明清淮鹽經(jīng)營(yíng)與徽商”的數(shù)據(jù)，以前曾有過估算。它們的原始數(shù)據(jù)是：④

1.明萬歷年間（姑以萬歷三十七年，即1609年計(jì)），徽商最富有家族的資產(chǎn)達(dá)銀100萬兩。這時(shí)期的中國(guó)白銀1庫(kù)平兩，可以粗略地估算為英國(guó)貨幣0.3497英鎊⑤，即100萬兩白銀約為34.97萬英鎊（也即100×0.3497）。

2.明萬歷年間（姑以萬歷四十四年，即1616年計(jì)），兩淮鹽商的流動(dòng)資本總額約為銀1000萬兩，即約合349.7萬英鎊（也即1000×0.3497）。

3.清乾隆時(shí)期（姑以乾隆三十年，即1765年計(jì)），最富有的鹽商家族資產(chǎn)約為銀1000萬兩。這時(shí)期的中國(guó)白銀1關(guān)平兩，約合英國(guó)貨幣三分之一英鎊，所以1000萬兩白銀約合333.3萬英鎊（即1000÷3）。

4.清乾隆時(shí)期（仍以乾隆三十年，即1765年計(jì)），兩淮鹽商群體的蓄資總額約為銀7500萬兩，即約合2500萬英鎊（也即7500÷3）。

5.清雍正年間（姑以雍正五年，即1727年計(jì)），徽州布商汪益美的年度利潤(rùn)（毛利）約為銀10萬兩，即約合3.3萬英鎊（也即10÷3）。

這里再補(bǔ)充兩組數(shù)據(jù)。一組是，明朝萬歷晚期（以萬歷四十六年，即1618年計(jì)）淮鹽平均年度經(jīng)營(yíng)總金額，為銀358.29萬兩①，約合125.29萬英鎊（即358.29×0.3497）。另一組是，乾隆朝（姑以乾隆三十年，即1765年計(jì)）淮鹽平均年度經(jīng)營(yíng)總金額，為銀1572萬兩②，約合524萬英鎊（即1572÷3）。

（三）再出示西歐八個(gè)方面的案例

明清時(shí)期淮鹽經(jīng)營(yíng)中的巨額資本是因特殊歷史條件而形成的，這里不必贅述。但它既然已經(jīng)形成，便表明中國(guó)當(dāng)時(shí)的商業(yè)資本已經(jīng)發(fā)達(dá)到一定的程度，這是毋庸置疑的。下面再把搜集到的另一些英國(guó)數(shù)據(jù)或案例予以示出：

1.1564年（即明嘉靖四十三年），英國(guó)的出口總值為109.7萬英鎊。其中呢絨為82.6萬英鎊，約占出口總值的75.3%③。

2.英國(guó)從17世紀(jì)末到18世紀(jì)的毛紡織品產(chǎn)值如表二所示④。這時(shí)期約相當(dāng)于中國(guó)清代的康熙中期至乾隆中期。

3.哈利法克斯教區(qū)是全英國(guó)最大的教區(qū)之一，在1720年就有五萬左右人口?！白哌^第三個(gè)小山后，……不久，我們就看出居民的職業(yè)。……幾乎每一屋前都有一個(gè)張布架，每個(gè)架上都有一塊普通的呢絨，或者一塊粗嗶嘰，或者一塊夏龍絨，這些就是這個(gè)地方出產(chǎn)的三種商品。……山坡一起一伏，……不管我們的視線朝著哪一方向，從山下到山頂，到處都是同樣的景色：無數(shù)的房屋和無數(shù)張布架?！雹?1720年即為中國(guó)康熙五十九年。這表明，當(dāng)時(shí)處在龍頭地位的英國(guó)毛紡織業(yè)，在某種程度上也如同我國(guó)明清時(shí)期的江南棉布生產(chǎn)一樣，還是處在家庭手工作業(yè)的階段。

4.在產(chǎn)業(yè)革命之前，英國(guó)的生鐵產(chǎn)量并不很高。如在1726—1740年間，其每年的生鐵產(chǎn)量是在2萬噸以下，約占全國(guó)需求量的三分之一，另三分之二則是靠進(jìn)口解決⑥。當(dāng)年那些可被稱為英國(guó)“鋼鐵大王”的資本家們，又是一種怎樣的情況呢？

蘇格蘭最初和最有名的大煉鐵廠，就是約翰·羅巴克于1760年（即乾隆二十五年）所創(chuàng)辦的卡倫煉鐵廠。其股東最初認(rèn)購(gòu)的股份總額為1.2萬英鎊，后來上升到13至15萬英鎊。

塞繆爾·沃克所創(chuàng)辦的一家煉鐵廠，在1747年（即乾隆十二年）的產(chǎn)值為0.09萬英鎊，1750年為0.24萬英鎊，1760年則為1.1萬英鎊。這家工廠到1796年（即嘉慶元年），擁有資本為20萬英鎊以上，并是由好幾個(gè)人合伙開辦的⑦。

5.瓦特因試制蒸汽機(jī)曾“債臺(tái)高筑”，后來是由合伙人羅巴克（可能就是本節(jié)上面列舉的那位鋼鐵資本家）為他支付債務(wù)，但這債務(wù)實(shí)際只有0.1萬英鎊。再到后來，羅巴克破產(chǎn)，新的合伙人博爾頓為他支付的債務(wù)也才0.12萬英鎊。瓦特在申請(qǐng)專利時(shí)稱，試驗(yàn)經(jīng)費(fèi)已花去0.3萬英鎊，預(yù)計(jì)全部費(fèi)用要超過1萬英鎊。因此。他的專利年限被延長(zhǎng)到25年①。

6.關(guān)于英國(guó)產(chǎn)業(yè)資本家的獲利情況，有一則史料稱，“凡爾線工廠主塞繆爾·奧爾德諾，單是在1792年至1793年間（即乾隆五十七至五十八年）危機(jī)之前的兩年內(nèi)，就獲得利潤(rùn)3.4萬英鎊。這在當(dāng)時(shí)來說是一個(gè)很可觀的數(shù)字”②。

7.“1642年（即明崇禎十五年），121個(gè)英國(guó)貴族的總收入，大約為73萬英鎊?！蓖旭R斯·薩頓逝世時(shí)，“還有將近4.5萬英鎊在外面生息”③。

8.英國(guó)東印度公司于1600年（即明萬歷二十

八年）成立時(shí)，資本只有3萬英鎊①。該公司是一個(gè)在英國(guó)女王政府慫恿下，由冒險(xiǎn)商人拼湊起來的殖民掠奪工具。它在1600年成立時(shí)，便在這年的12月31日，獲得了伊麗莎白女王頒發(fā)的特許狀。該特許狀保證東印度公司在好望角到合恩角這一帶享有經(jīng)商的壟斷權(quán)。但即使這樣，當(dāng)該公司于1600年成立時(shí)，“參加公司的僅僅有100個(gè)商人”②，并如前所述，當(dāng)時(shí)的資本只有3萬英鎊。

該公司的海外投資利潤(rùn)率確實(shí)高得驚人。如它的第三、第五兩次遠(yuǎn)征的利潤(rùn)率，都達(dá)到了234%，有時(shí)甚至高達(dá)320%（即利潤(rùn)相當(dāng)于投資的3.2倍）。因此，東印度公司的經(jīng)營(yíng)方式是，每次遠(yuǎn)征“都特地募集一次股金，而利潤(rùn)也只是在入股者中間分配”。即使這樣，當(dāng)公司于1601年發(fā)動(dòng)第一次遠(yuǎn)征時(shí)，所募集到的股金總額僅為6.8373萬英鎊?！霸?617年，入股者達(dá)954人，而股金達(dá)162萬英鎊”③，即相當(dāng)于人均入股0.1698萬英鎊。

現(xiàn)為便于比較，再將上面的有關(guān)數(shù)據(jù)匯于表三。由表三可以看出，英國(guó)數(shù)據(jù)與中國(guó)數(shù)據(jù)相比，并沒有什么特別激動(dòng)人心的地方。

（四）西歐的對(duì)華貿(mào)易赤字又是一個(gè)很好的例證

在西歐的近現(xiàn)代化進(jìn)程中，海外貿(mào)易要占重要的位置。但產(chǎn)業(yè)革命以前的西歐本土，其實(shí)并沒有多少產(chǎn)品能夠銷往海外，以平衡其從海外的進(jìn)口。在東西方貿(mào)易中，當(dāng)時(shí)的西歐是從殖民地區(qū)掠奪產(chǎn)品或貴金屬（貨幣），以與中國(guó)等東方國(guó)家交換商品，然后獲取利潤(rùn)，以作為其近現(xiàn)代化進(jìn)程中原始資本積累的一個(gè)重要的途徑。西歐的對(duì)華貿(mào)易赤字，便是一個(gè)很好的例子。下面便敘述這個(gè)問題。

當(dāng)時(shí)中國(guó)的茶葉、絲綢等產(chǎn)品在西歐受到青睞，西歐卻拿不出足夠的產(chǎn)品與中國(guó)交換。英國(guó)是通過東印度公司采取殖民掠奪的方式獲取印度棉花等產(chǎn)品，再銷往中國(guó)，以填補(bǔ)其對(duì)華貿(mào)易的赤字。但即使這樣，英國(guó)的對(duì)華貿(mào)易仍處于入超的狀態(tài)（即英國(guó)從中國(guó)進(jìn)口商品的價(jià)值，大于其對(duì)中國(guó)出口商品的價(jià)值），它必須向中國(guó)輸出貨幣，以保持其貿(mào)易的平衡。

表四和表五分別列出歐美國(guó)家在1780—1784及1830—1833年平均每年的對(duì)華貿(mào)易數(shù)據(jù)。由這些數(shù)據(jù)可看出，除早期的美國(guó)之外，當(dāng)時(shí)的歐美對(duì)華貿(mào)易都是處在入超的狀態(tài)。表四和表五的原始數(shù)據(jù)，均來自《中國(guó)資本主義發(fā)展史》第二卷（過去因觀念束縛而未被列為中國(guó)的“資本主義萌芽”，很是可惜）④。其中的“其他西歐國(guó)家”，主要是指西班牙、荷蘭、瑞典等國(guó)；負(fù)號(hào)（即“-”）則表示貿(mào)易赤字。表五中的數(shù)據(jù)甚至表明，即使在產(chǎn)業(yè)革命以后的一個(gè)時(shí)期里，歐美國(guó)家的對(duì)華貿(mào)易仍是處在入超狀態(tài)。

西班牙的做法則更加的赤裸裸。它是從南美等地獲得貨幣（含對(duì)金銀礦藏的開采），然后將其運(yùn)回西歐，一部分供應(yīng)西歐市場(chǎng)，一部分則運(yùn)往遠(yuǎn)東購(gòu)買商品。據(jù)彭信威先生估計(jì)，自1571年（即明隆慶五年）菲律賓馬尼拉開埠以后，到1821年（清道光元年）墨西哥獨(dú)立為止，西班牙從墨西哥運(yùn)到馬尼拉的“白銀總額有4億披索之多，其中至少有四分之一即1億元流入中國(guó)”①。

“在十六世紀(jì)八十年代，葡萄牙人每年大約要往遠(yuǎn)東運(yùn)去100萬西班牙達(dá)克。到了十七世紀(jì)，由于英國(guó)人與荷蘭人也開始往遠(yuǎn)東輸送西班牙白銀，這種外流就更為嚴(yán)重了。在1601至1624年間，英國(guó)東印度公司向遠(yuǎn)東輸出的銀幣超過了75萬英鎊——所有這些都是以西班牙的‘8里亞爾銀幣支付的，大約相當(dāng)于250萬達(dá)克?！雹?/p>

因此，西歐便出現(xiàn)嚴(yán)重的“硬幣短缺”現(xiàn)象（指缺乏貴金屬貨幣）。這就是當(dāng)年西歐信貸技術(shù)得以發(fā)展的一個(gè)重要的歷史原因（當(dāng)然還有國(guó)際間不同貨幣的兌換問題）。

“如果要做大筆的交易，唯一的解決辦法就是完全不用硬幣，而改用某種信貸工具。”“包括多邊商業(yè)支付、受控制的可靠的信貸，以及安全的信用貨幣在內(nèi)的一整套完善的制度”，“可以增加歐洲的貨幣存量，不必因?yàn)榱魍ǖ挠矌艛?shù)量不足而等待金幣銀幣的鑄造”。這些就是當(dāng)年西歐在產(chǎn)業(yè)革命之前所表現(xiàn)出的商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)的萌芽。有學(xué)者為強(qiáng)調(diào)它的重要性，甚至說，“如果沒有‘金融革命作為先導(dǎo)，歐洲就不可能出現(xiàn)‘工業(yè)革命”③。

過去曾不恰當(dāng)?shù)貙⑿刨J技術(shù)政治化，時(shí)而用它批判資本主義如何丑陋，時(shí)而又用它貶斥中國(guó)明清時(shí)期如何落后。其實(shí)信貸就是一種工具，它是在商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中形成的一些技術(shù)性措施，本身不帶有任何的政治含義，只是當(dāng)不同的人在使用這些措施時(shí)，會(huì)有不同的效果與影響罷了。我國(guó)改革開放以來的大量事實(shí)也證明了這一點(diǎn)。

筆者所提“自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)”和“商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)”的概念，也不帶有任何的政治含義。因此，我們應(yīng)把西歐在產(chǎn)業(yè)革命之前所發(fā)展起來的信貸技術(shù)，與其它經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象一樣，都看作是當(dāng)時(shí)商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)萌芽的表現(xiàn)。

西歐是在產(chǎn)業(yè)革命以后，并經(jīng)過一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期的過渡，才逐漸拉開與中國(guó)的檔次。如到1872年（即同治十一年）時(shí)，英國(guó)的出口總值達(dá)2.563億英鎊，其中棉布出口約占三分之一（即0.8億英鎊）。而在1873年，英國(guó)的呢絨出口只有0.38億英鎊，煤、鐵、鋼、機(jī)器的出口比重則明顯加大④。英國(guó)也逐漸確立其“世界工廠”的地位⑤。

二、中國(guó)商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)萌芽舉例

以往因中國(guó)沒有建立起資本主義制度，便有人認(rèn)為，中國(guó)并沒有出現(xiàn)過資本主義的萌芽。這是把兩個(gè)不同的概念弄混淆了。有沒有資本主義的萌芽是一回事情，是否建立起資本主義的制度則是另一回事情。但本文不討論這個(gè)問題，而是要提出，如今中國(guó)已基本進(jìn)入到商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)，這是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)，那么中國(guó)在明清時(shí)期是否也出現(xiàn)過商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)的萌芽呢？回答應(yīng)該是肯定的。

西歐國(guó)家很小，為適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易的特點(diǎn)，必須推出一些商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的技術(shù)性措施。尤其是西歐在東西方貿(mào)易中長(zhǎng)期處于入超狀態(tài)，從而出現(xiàn)嚴(yán)重的“硬幣短缺”現(xiàn)象。這便是當(dāng)年西歐信貸技術(shù)得以發(fā)展的一個(gè)重要的歷史原因（見上一節(jié)內(nèi)容）。因此，如上所述，西歐在產(chǎn)業(yè)革命之前所產(chǎn)生的銀行、匯兌、復(fù)式簿記、股票、合同法、海事法庭等技術(shù)性措施，都可被視作當(dāng)時(shí)商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)萌芽的表現(xiàn)。

我國(guó)是一個(gè)大國(guó)，以內(nèi)貿(mào)為主。只是在這內(nèi)貿(mào)中，又含有國(guó)內(nèi)地區(qū)性出口。為便于做中西萌芽的比較，下面以“明清淮鹽經(jīng)營(yíng)與徽商”為典型，提出9個(gè)方面的實(shí)例，以表明我國(guó)的“萌芽”是存在的，只是特色不同。這些實(shí)例中的大部分，以前曾在筆者的拙稿中有過表述，這次是為了做中西萌芽的比較，才將它們羅列在一起，所以不再做過多的解釋。

（一）淮鹽經(jīng)營(yíng)體制的變革

現(xiàn)代國(guó)家的基本職責(zé)應(yīng)是管理，而不是經(jīng)營(yíng)。所以從國(guó)營(yíng)到民營(yíng)的變革，便是一項(xiàng)重大的體制改革，如我國(guó)在上世紀(jì)八十年代所進(jìn)行的體制改革便是如此。

明清時(shí)期淮鹽經(jīng)營(yíng)體制的變革，主要是發(fā)生在明代，歸納起來便是“政商分離”?！懊髑鍍沙?，盡管鹽政問題層出不窮，官員們眾說紛紜，奏疏不斷，但這種分離的基本政策不但沒有倒退，反而隨著時(shí)代的進(jìn)步在緩慢地深化和發(fā)展。”①（我國(guó)宋代已進(jìn)行鹽業(yè)經(jīng)營(yíng)體制的變革，但那時(shí)還不夠完整，也不穩(wěn)定，所以本文以明代為例敘述）。經(jīng)分析，明代淮鹽經(jīng)營(yíng)體制的變革是分三個(gè)步驟進(jìn)行的，其情況則如表六所示。

（二）倉(cāng)鈔與鹽引：國(guó)債、期貨、有價(jià)證券的概念兼而有之

明代實(shí)行開中鹽法，即商人將糧食送到指定的官倉(cāng)，便可獲得一份倉(cāng)鈔，然后憑倉(cāng)鈔到鹽產(chǎn)地的鹽運(yùn)司衙門換取鹽引，再憑鹽引到官倉(cāng)領(lǐng)取鹽貨，以運(yùn)到指定的地方去銷售。

但在明代有一個(gè)嚴(yán)重的問題，即商人在獲得倉(cāng)鈔以后，須在鹽產(chǎn)地守候少則幾年，多則十幾年，甚至更長(zhǎng)時(shí)間，然后才能換取鹽引，以便行鹽，這便是老大難的“困守支”問題。

基于這種情況，筆者曾在早期的一篇拙稿中指出，倉(cāng)鈔“是朝廷開給商人的欠條。久而久之，它成了商人期盼獲得增值而兌現(xiàn)的‘有價(jià)證券”②，而在整個(gè)“困守支”期間，商人做的便是一種風(fēng)險(xiǎn)很大的期貨生意。所以有學(xué)者指出，“（中國(guó)明朝）鹽引仍可被視為一種期貨工具（futures instrument）”③。

于是，從明朝成化年間開始，便出現(xiàn)了轉(zhuǎn)賣倉(cāng)鈔的現(xiàn)象，并將此現(xiàn)象一直延續(xù)到明朝的末年，以成為淮鹽經(jīng)營(yíng)中的一種制度，即鹽商必須提前約十年購(gòu)買倉(cāng)鈔，才能被獲準(zhǔn)行鹽。這種制度的表面，是國(guó)家提前向商人征收鹽課，但其實(shí)質(zhì)又可被認(rèn)為是朝廷在向商人發(fā)行國(guó)債（我國(guó)宋代也有倉(cāng)鈔和鹽引，并也有嚴(yán)重的“困守支”問題，但不及明朝更接近現(xiàn)代商業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念，所以本文仍以明朝為例敘述）。

清代商人是費(fèi)巨資先向朝廷購(gòu)買鹽引，然后憑引行鹽。所以，清代鹽引是一種可轉(zhuǎn)賣的有價(jià)證券，揚(yáng)州城里還有一條引市街。到嘉道時(shí)期，兩淮鹽引的價(jià)格約為每引銀12.5兩，即接近于淮鹽在漢口的口岸價(jià)每引銀12.9兩①。

（三）從粗放走向集約，專業(yè)化分工是必由之路

在現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理中，股份制和專業(yè)化分工是兩種常見的經(jīng)營(yíng)方式。它們的共同特點(diǎn)便是眾多投資者對(duì)同一個(gè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目“共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共享利潤(rùn)”（或者說是“分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)”）。這是企業(yè)從粗放型經(jīng)營(yíng)走向集約型經(jīng)營(yíng)的必由之路。

以專業(yè)化分工為例，它是將一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)較大的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目按照經(jīng)營(yíng)程序分成若干個(gè)專業(yè)，以進(jìn)行資本組合。凡參加經(jīng)營(yíng)的每一方，都是各自承擔(dān)其中一個(gè)專業(yè)的投資和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并分享這個(gè)專業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。這樣，所有的人都縮短了經(jīng)營(yíng)距離，從而加速資金的周轉(zhuǎn)。

我國(guó)的淮鹽經(jīng)營(yíng)，在明前葉是實(shí)行一條龍式的粗放型經(jīng)營(yíng)，即商人先參加開中，以獲得倉(cāng)鈔，再到鹽產(chǎn)地守支，然后換得鹽引，領(lǐng)取鹽貨，以到指定的地方銷售（按規(guī)定，倉(cāng)鈔和鹽引都不許轉(zhuǎn)賣給他人）。后來，因“困守支”導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)日益加大，從而迫使商人加強(qiáng)成本核算。于是，他們的職能便一次次地被分解②。其過程如表七所示。

清代是對(duì)明代的延續(xù)。以淮鹽對(duì)湖廣的銷售為例，清代是將整個(gè)運(yùn)銷職能分解為場(chǎng)商（在鹽場(chǎng)專門收購(gòu)灶戶的鹽貨）、運(yùn)商（將鹽貨運(yùn)到漢口）、水商（即引地商人，將鹽貨從漢口運(yùn)到引地批發(fā)銷售）。另外，還從運(yùn)商中分化出一部分引商，以專門從事鹽引的買賣或租賃。

（四）成本核算的精細(xì)程度是企業(yè)集約化程度的體現(xiàn)

現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)是成本核算，其精細(xì)程度則是企業(yè)集約化程度的體現(xiàn)。

粗放型經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要特點(diǎn)，便是不精打細(xì)算，以致我們?cè)诿鞔叭~的史料中難以找到一組能夠反映淮鹽經(jīng)營(yíng)成本的數(shù)據(jù)。

后來隨著時(shí)間的推移，成本核算必不可少，并且核算的項(xiàng)目也越來越多，以致今日的人們可依據(jù)史料，對(duì)明后葉乃至清代兩淮鹽商的獲利情況做一些估算和成本分析。

表八便是一份乾隆五十三年由商人呈報(bào)給朝廷的淮鹽經(jīng)營(yíng)成本單（湖廣口岸）。它被記載于史冊(cè)③。對(duì)于其中有關(guān)項(xiàng)目的說明，則請(qǐng)見筆者的拙稿④。由這份成本單，可想見當(dāng)年中國(guó)商業(yè)經(jīng)營(yíng)的集約化程度。

（五）固定資產(chǎn)折舊及折舊費(fèi)的提取

在現(xiàn)代企業(yè)中，對(duì)所投固定資產(chǎn)（如機(jī)器、設(shè)備、廠房等）是采取折舊的辦法，以還清向銀行借貸的款項(xiàng)。如定一臺(tái)設(shè)備的使用年限為十年，則每年提取這臺(tái)設(shè)備總投資額的十分之一，以作為折舊費(fèi)，用于還貸。并且值得注意的是，折舊費(fèi)不是從企業(yè)的利潤(rùn)中提取，而是從企業(yè)的銷售收入中提取。這樣，折舊費(fèi)便進(jìn)入企業(yè)的成本之中。據(jù)筆者了解，在當(dāng)代西方的發(fā)達(dá)國(guó)家里，他們也是采取同樣的辦法，以解決固定資產(chǎn)投資及其還貸的問題，只是他們的折舊年限比較短，還貸的速度也就比較快。

或許有人要說，中國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的做法是從西方學(xué)習(xí)來的。就實(shí)際情況而言，可能是這樣。但史料也能證明，在明清時(shí)期的淮鹽經(jīng)營(yíng)中已經(jīng)在用同樣的辦法了。如運(yùn)輸淮鹽的基本工具是船只，所以建造船只便是一項(xiàng)重大的固定資產(chǎn)投資。據(jù)清代嘉慶至道光年間的數(shù)據(jù)匡算，其總投資約為銀1267.5萬兩（含倉(cāng)儲(chǔ)）。當(dāng)時(shí)便是采取上述辦法解決問題的，甚至連船只的折舊年限也是定為十年①。但這肯定不是從西方學(xué)習(xí)來的，而是對(duì)中國(guó)自身經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)。

（六）投資利息也是在銷售收入中提取

在現(xiàn)代企業(yè)中，無論是固定資產(chǎn)投資，還是流動(dòng)資金投資，都存在著一個(gè)向銀行支付貸款利息的問題。按照成本核算的規(guī)定，這些利息都是在企業(yè)的銷售收入中提取，以便進(jìn)入成本，而不是在利潤(rùn)中提取。否則，那樣的利潤(rùn)便是虛假的利潤(rùn)。

在明清時(shí)期的淮鹽經(jīng)營(yíng)中，也有這樣的問題。如前面所提船只建造，其投資利息便是在銷售收入中扣除的②。又如在清代，商人需費(fèi)巨資向朝廷購(gòu)買鹽引，這便是一項(xiàng)巨額的固定資產(chǎn)投資。但因這是一項(xiàng)長(zhǎng)期延續(xù)的政策，即只要政策不變，則商人所購(gòu)買的鹽引便可一直使用下去，所以不存在一般固定資產(chǎn)的折舊年限問題，而只存在對(duì)投資利息的償還問題。于是，便有一個(gè)從銷售收入中提取“窩價(jià)”，并進(jìn)入成本的問題。在上述所列表八中，便有一項(xiàng)成本是“窩價(jià)”每引銀1兩。它的真實(shí)含義是，對(duì)購(gòu)買鹽引所投資本的利息償還③。

當(dāng)然，我們也可在史料中發(fā)現(xiàn)，當(dāng)年有一些文人或官僚曾把這項(xiàng)“窩價(jià)”每引銀1兩，抨擊為商人的額外剝削。這是他們因不懂經(jīng)營(yíng)而發(fā)出的無端指責(zé)，所以不能作數(shù)。

（七）公共事業(yè)基金與福利基金的提取

在現(xiàn)代企業(yè)成本中，都列有許多公共事業(yè)基金和福利基金的項(xiàng)目。如能源、交通、環(huán)保、科研、技改、教育、勞保、福利等專項(xiàng)。這些專項(xiàng)基金都是從企業(yè)的銷售收入中提取，然后有的上繳國(guó)庫(kù)，有的則留給企業(yè)自己使用①。

在明清時(shí)期的淮鹽經(jīng)營(yíng)中，也出現(xiàn)了提取公共事業(yè)基金和福利基金的萌芽。如在明代萬歷年間的成本核算史料中，便記載有“賑濟(jì)、挑河諸項(xiàng)雜費(fèi)難以毛舉”②。這其中的“賑濟(jì)”已不用解釋，“挑河”一項(xiàng)基金則是用于對(duì)河道的疏浚（因兩淮地區(qū)河流很多，并且是運(yùn)鹽的主要通道）。很顯然，這些基金都是被直接上繳到官府的。

到清代的嘉道時(shí)期，又列出了如“普濟(jì)、育嬰、書院、義學(xué)”，“書樓、務(wù)本堂、孝廉堂”等名目，甚至還有“乏商月折”一項(xiàng)③。這其中的“乏商月折”，便是對(duì)已經(jīng)消乏（即破產(chǎn)）的商人及其家屬的救濟(jì)。這些都是中國(guó)古代經(jīng)營(yíng)向近現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)演變的信號(hào)。

（八）復(fù)利計(jì)算與年利率的確定

當(dāng)鋪是中國(guó)的古代銀行，只是它僅以貸款為主，較少有存款業(yè)務(wù)。在此情況下，為了有更多的資本以利于經(jīng)營(yíng)，當(dāng)鋪便對(duì)親友的存款予以“準(zhǔn)資本”的待遇（又稱“附本”④）。

此外，對(duì)于長(zhǎng)期存在當(dāng)鋪而不取走的資本，則實(shí)行復(fù)利計(jì)算，即將每年年末的本利銀合計(jì)數(shù)作為其下一年年初的本銀數(shù)計(jì)算。并且，隨著計(jì)利年數(shù)的增加，利息率也跟著增加。這便與現(xiàn)代銀行對(duì)長(zhǎng)期存款（也即定期存款）所采取的措施是一致的。因此可以認(rèn)為，這些措施已經(jīng)具備了現(xiàn)代銀行計(jì)算長(zhǎng)期存款利息的雛形。

筆者曾對(duì)一份徽州文書中，明代萬歷至天啟年間的典當(dāng)業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行過整理與分析，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，資本年利率的增加，是隨計(jì)利年數(shù)的增加而形成一條圓滑的曲線（見圖）⑤。由該圖還可看出，其中的每一個(gè)數(shù)據(jù)（即圖中的小圓點(diǎn)）都是準(zhǔn)確地落在曲線上。

資本年利率與計(jì)利年數(shù)的關(guān)系

讓年利率隨計(jì)利年數(shù)增加而增加，將刺激資本長(zhǎng)期存于當(dāng)鋪，以確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)長(zhǎng)期穩(wěn)定，但不同計(jì)利年數(shù)之間的年利率設(shè)置，并不是一件容易的事情。一方面，它須以長(zhǎng)期的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，同時(shí)也須有一定的計(jì)算理論作指導(dǎo)，否則都將出現(xiàn)顧此失彼的局面，使操作難以穩(wěn)定。由此可見，明清時(shí)期的徽州典當(dāng)業(yè)已具有較高的操作水準(zhǔn)。

（九）合資經(jīng)營(yíng)與聘用制

前面已經(jīng)提到，股份制是現(xiàn)代企業(yè)中常見的一種經(jīng)營(yíng)方式。就融資概念而論，中國(guó)在明清時(shí)期便已經(jīng)普遍地采用合資（又稱合伙或合股）經(jīng)營(yíng)，只是在操作手法上沒有現(xiàn)代股份制那樣的復(fù)雜。這無論在徽商或自貢商人中都能找到不少具體的例子⑥（中國(guó)可能很早就有合資與聘用的形式存在，但為了與西歐的萌芽做比較，還是以明清時(shí)期的例子為好）。

既然是合資經(jīng)營(yíng)，便會(huì)碰到一個(gè)聘用制的問題。如即使在最初時(shí)是由合資者自己經(jīng)營(yíng)，但到下一代人或再下一代時(shí)，則一定是聘用有能力的人來經(jīng)營(yíng)了。那些被聘用的人員，有可能是來自家族內(nèi)部，但更有可能是來自親友之中。

從所見到的史料來看，徽商在采取聘用制時(shí)，是按下列方式分配經(jīng)營(yíng)中所獲得的利潤(rùn)：

（1）先讓投資者（即股東）按一定的資本年利率或月利率（也即所獲利潤(rùn)與其投資額之比）獲取利潤(rùn)。這個(gè)比率，有月利率1%或1.5%、有年利率9%①，但也有月利率為2%②。

（2）再由被聘人員按一定的比例，分配剩下的部分（此被稱為“紅利”）。如“在店諸公”（即管事人員）所得，共占“紅利”的20%；“在店執(zhí)事”（即一般職員）所得，共占“紅利”的5%；“后作”（即勤雜人員）所得，共占“紅利”的1%。即被聘人員的“紅利”總額，占全部“紅利”的26%，剩下74%的“紅利”，則由投資者們?cè)俅畏峙浍@?、?。

另筆者還曾求得一家徽州布業(yè)字號(hào)的“紅利”，約占其年初資本總額的3.44%④。

最后需要說明，筆者曾為中國(guó)商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)萌芽的出現(xiàn)提出一段標(biāo)志性的文字，即“這種萌芽的出現(xiàn)，會(huì)使我們不僅看到資本在一定范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步所起到的推動(dòng)作用，而且看到社會(huì)結(jié)構(gòu)開始變動(dòng)，利益格局出現(xiàn)調(diào)整，人的思想觀念也發(fā)生變化，并引起一定的社會(huì)矛盾與問題。而這些現(xiàn)象，正是在由傳統(tǒng)自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)向近現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)的變革過程中都要出現(xiàn)的”⑤。本文以上所舉有關(guān)中西商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)萌芽的實(shí)例，只是整個(gè)萌芽標(biāo)志的一部分。并從分析來看，這段標(biāo)志性文字也可被用于對(duì)西歐歷史的探討，只是因?yàn)槠年P(guān)系而不再予以贅述。

（責(zé)任編輯周聰）