危由花

為了進一步加強基層建設(shè)，強化村級財務(wù)監(jiān)督，促進新農(nóng)村的發(fā)展與和諧穩(wěn)定。根據(jù)縣委、縣政府的安排，我們對兩個村委會財務(wù)收支情況進行了審計。

一、存在的主要問題

1.票據(jù)管理不規(guī)范，存在亂收費現(xiàn)象，會計資料欠完整。一是使用的票據(jù)不規(guī)范，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門認可監(jiān)制，大多為購入“收款收據(jù)”或“付款憑證”；二是違反有關(guān)規(guī)定收取不當?shù)墓芾碣M；三是原始憑證填制欠完整，某村委會一張憑證中基建款8萬元，無原始憑證及清單；四是檔案保存不完整，一些重要合同、征地補償款發(fā)放清單等保管不健全。

2.項目工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計而報賬。政府投資建設(shè)的項目工程未進行竣工決算審計。逃避審計監(jiān)督，為擠占挪用專項資金、虛報工程支出提供了方便。

3.白條列支現(xiàn)象嚴重。一是部分工程款支出未開正式發(fā)票，從實際情況來看，村里有的費用支出確實無法取得正式發(fā)票，但大宗的工程支出要求對方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款；二是白條列支招待費。

4.報賬不及時，坐支收入及白條抵庫現(xiàn)象普遍存在。收入不及時上繳，收據(jù)的衛(wèi)生費存根反映，2008年度衛(wèi)生費收取的日期為當年4月和5月，但到2009年度11月收入仍未入賬，而直接用于費用開支。

5.將專項資金挪作他用或滯留賬戶不及時下?lián)?。新農(nóng)村建設(shè)扶貧專項資金，部分用于興建和維修村委會辦公用房；部分土地補償費未進行合理分配，出現(xiàn)截留和用于列支招待費的現(xiàn)象；截止審計日，財政撥付的一些專項資金仍未下?lián)堋?/p>

6.村委會招待費過多，資金使用不合理。村委會年招待費在1.5萬元左右，相對于收入來說，嚴重超標。

7.集體資產(chǎn)流失嚴重。資產(chǎn)被低價承包、變賣，集體的山林、水塘承包給個人經(jīng)營，房屋出租給個體工商戶經(jīng)營，承包費或租賃費基本上是村干部個人說了算，同時，有些承包款拖欠現(xiàn)象嚴重；部分集體資產(chǎn)長期閑置，無人管理，損壞嚴重，甚至有些化公為私。

二、意見和建議

1.建立健全內(nèi)控制度。一是建立會計、報賬員考核制度，保證會計資料及時、完整、真實；二是強化票據(jù)審核制度，嚴格按照《中華人民共和國會計法》來進行財務(wù)處理；三是加強村委會財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，提高業(yè)務(wù)能力，及時報賬，規(guī)范會計工作，提高會計質(zhì)量。

2.加強專項資金的管理。一是建立專項資金使用申報制；二是實行專項資金使用公開制；三是落實專項資金專項審計制。做到專項資金?？顚Ｓ?，保證財務(wù)的真實性，防止擠占挪用、套取專項資金現(xiàn)象發(fā)生，杜絕貪污和損失浪費國家資金，使黨的惠民政策真正落到實處。

3.建立健全財務(wù)管理制度。一是建立健全集體資產(chǎn)管理制度，防止資產(chǎn)流失；二是嚴明紀律，明確村委會不得以任何名義從金融機構(gòu)貸款或為企業(yè)提供擔保，規(guī)范村委會經(jīng)濟行為。同時，精簡人員，壓縮開支；三是加強村委會財務(wù)管理和民主監(jiān)督，抓好民主管理和財務(wù)公開、債權(quán)債務(wù)管理等制度建設(shè)。重大財務(wù)開支必須經(jīng)村民大會或村民代表會議討論通過，完善“村財鄉(xiāng)管”；四是完善“一事一議”制度，實行村務(wù)公開透明、民主監(jiān)督管理，建立集中民主決策機制，發(fā)揮村民代表作用，嚴格規(guī)范決策程序，促進決策的科學化、規(guī)范化、民主化；五是村級轉(zhuǎn)移支付資金實行“村有、鄉(xiāng)管、村用”，保證轉(zhuǎn)移支付資金足額到位，杜絕截留挪用現(xiàn)象。（作者單位：南豐縣審計局）