讓內審機制為基層數據質量把關

2012年，北京市豐臺統(tǒng)計局隊在開展誠信統(tǒng)計單位評選以及日常執(zhí)法檢查的過程中，發(fā)現了這樣一種現象：一些統(tǒng)計基礎工作十分健全的單位，其統(tǒng)計數據質量與預想卻存在著差異。這些單位通常都按照規(guī)范建立了各項統(tǒng)計臺賬，單位內統(tǒng)計機構和統(tǒng)計人員配置齊全，統(tǒng)計人員均持證上崗填報各項政府統(tǒng)計報表，有的還配備若干具有多年統(tǒng)計工作經驗的中級統(tǒng)計師。按照常理理解，統(tǒng)計基礎如此完善，統(tǒng)計力量如此完備，調查單位的統(tǒng)計數據理所應當準確，但為何還是頻頻出錯呢？

筆者匯總分析了這些單位報送的統(tǒng)計數據存在的問題，有以下幾點通病：一是填報統(tǒng)計指標時，多填或少填一位數字，造成上報數與實際數產生很大差異；二是年定報報表中，指標解釋和計算方法較往年有變化的指標差錯率較大；三是一些比較簡單的統(tǒng)計指標，因統(tǒng)計人員個人疏忽大意導致數據計算出錯。

內審缺位是調查單位數據出錯的重要成因

面對較為復雜的工業(yè)總產值、建筑業(yè)總產值等統(tǒng)計指標，企業(yè)都能準確計算填報，卻在一些簡單指標的填報上栽了跟頭，這種現象不能不引起我們的深思?；厮萁哪甑慕y(tǒng)計督導和執(zhí)法檢查經歷以及2011年底在本區(qū)發(fā)生的統(tǒng)計行政復議案件，筆者認為癥結在于調查單位內部在統(tǒng)計數據上報前審核責任的缺失。統(tǒng)計調查單位的統(tǒng)計負責人未盡或怠于履行數據上報前的審核義務，這是造成統(tǒng)計數據錯報漏報的一個重要原因。

《統(tǒng)計法》第二十一條規(guī)定了國家機關、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織等統(tǒng)計調查對象，應當建立健全統(tǒng)計資料的審核、簽署、交接、歸檔等管理制度，并且統(tǒng)計資料的審核、簽署人員應當對其審核、簽署的統(tǒng)計資料的真實性、準確性和完整性負責?？梢?，統(tǒng)計負責人在本單位上報數據資料前應履行內審義務。

在日常的統(tǒng)計業(yè)務中，我們發(fā)現強化調查單位內部統(tǒng)計資料內審制度，對于提高統(tǒng)計數據質量有以下三項意義：其一，在統(tǒng)計指標數據上報政府統(tǒng)計部門前，增加對預報指標數據的審核流程，有助于及時發(fā)現因統(tǒng)計人員疏忽大意造成的低級錯誤；其二，審核人員對統(tǒng)計制度和指標解釋深刻理解體會，有助于糾正統(tǒng)計人員固有思維方法的弊病，特別是面對新增加或調整較大以及計算過程較為復雜的統(tǒng)計指標，強化審核人對預報統(tǒng)計指標數據的獨立審查，可有效減少上報指標的差錯；其三，作為審核人，通常身兼要職，嚴謹細致地審核預報數據能夠整體上把握統(tǒng)計指標間的邏輯關系，對于企事業(yè)單位內部經營管理的決策分析也大有益處。

數據內部審核如此重要，然而在實際工作中，卻未能充分引起調查單位的足夠重視。通常情況下，統(tǒng)計調查單位內部存在審核缺位、不到位的具體表現形式包括：單位內部沒有建立統(tǒng)計資料內部審核機制；統(tǒng)計負責人崗位不盡職，未規(guī)范審核流程，審核制度形同虛設；審核不到位或是不會審核，不知如何通過審核確保數據質量。

統(tǒng)計部門應監(jiān)督調查單位建立內審制度

認識到內部審核對于提高統(tǒng)計調查單位源頭數據質量的重要意義，那么政府統(tǒng)計部門就有必要督促調查單位建立起有效的內部審核機制。

首先，政府立法層面應加強對統(tǒng)計調查單位內部統(tǒng)計資料審核工作的約束性規(guī)定，推出審核崗位責任和審核過失的懲罰性條款?，F行的會計工作管理體制中，要求會計主體內部應設置獨立的會計機構，會計人員在進行會計核算的同時，要實行內部的會計監(jiān)督，同時設置內部稽核崗位，復核會計賬表和憑證。對于未按《會計法》規(guī)定建立并實施單位內部會計監(jiān)督或拒絕依法實施的監(jiān)督這類行為，《會計法》認定為是違法行為，對單位和直接主管人員均要作出罰款的行政處罰。基于上述原因，單位都重視會計內部監(jiān)督，會計報表中很少發(fā)現因疏忽大意或理解有誤造成的核算錯誤。相比較而言，現行《統(tǒng)計法》第二十一條對于調查單位內部審核制度的約束和規(guī)范較籠統(tǒng)，也沒有規(guī)定調查單位和統(tǒng)計人員未設置審核制度或未盡審核義務所應承擔的法律責任。因此，在立法層面嚴格約束并督促統(tǒng)計調查單位內部落實審核崗位責任，對于企業(yè)聯網直報情況下提高源頭數據質量，意義深遠。

其次，提高統(tǒng)計調查單位對數據審核工作重要性的認識。有條件的企事業(yè)單位，應當建立形式規(guī)范、責任明晰、易于操作的統(tǒng)計數據內部審核制度。鑒于目前統(tǒng)計立法中沒有規(guī)定調查單位內部未盡審核義務所應承當的法律責任，提高調查單位自身對于審核制度積極意義的主觀能動意識，尤為關鍵。方式大致有以下三種：一是加大對建立審核制度意義的宣傳，通過年定報布置會、統(tǒng)計業(yè)務培訓座談會等活動，利用發(fā)放普法宣傳資料、案例分析文章等手段，提高調查單位對審核制度的重視；二是提高企事業(yè)單位主要領導對《統(tǒng)計法》的認識，加深其對建立規(guī)范的統(tǒng)計數據審核流程的理解，以便督促統(tǒng)計負責人或其他主管人員有效履行審核職責；三是對于統(tǒng)計執(zhí)法和督導檢查中發(fā)現的指標錯報問題，幫助企業(yè)分析查找原因，如發(fā)現因單位未盡數據審核義務導致的指標差錯，可采用說理教育的方式督促其建立內部審核制度，責令統(tǒng)計負責人落實審核義務，避免“走形式”和“不上心”的審核流程。對于繼續(xù)忽視數據審核工作的單位，如再次發(fā)現統(tǒng)計指標差錯即加大行政處罰力度。

最后，政府統(tǒng)計部門的有效指導是關鍵。政府統(tǒng)計部門應重點關注調查單位是否建立、完善統(tǒng)計數據內審制度，輔導調查單位的統(tǒng)計負責人或統(tǒng)計人員開展有效的內部數據審核。在此方面，政府統(tǒng)計部門可以開展以下幾點工作創(chuàng)新：其一，加強對重點企事業(yè)單位統(tǒng)計負責人的培訓，將統(tǒng)計制度和指標解釋傳達至各單位統(tǒng)計負責人，使其掌握重點、復雜指標的含義和計算過程；通過執(zhí)法與督導的方式，督促調查單位的統(tǒng)計負責人重點監(jiān)督統(tǒng)計人員是否認真履行統(tǒng)計數據計算上報職責，以避免發(fā)生單位換算錯誤、數字漏位或多位、指標漏報或多報等低級失誤。其二，在統(tǒng)計年定報布置會或日常業(yè)務培訓會中，向調查單位說明各專業(yè)報表中各項指標的審核重點，特別是各表間、各統(tǒng)計指標間的邏輯關系，對當期數據與上期數據差異較大的指標，要告知調查單位重點審核的辦法，查找數據變化較大的原因，排查因填報疏漏造成的差錯。其三，借助統(tǒng)計普法工作，推廣調查對象在內部開展審核工作方面好的經驗和做法，引導廣大調查單位建立起規(guī)范的統(tǒng)計數據內部審核細則，并督促其落實。