施工企業(yè)資金短缺問(wèn)題淺析

毛凌云

近年來(lái)，由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，工程承攬十分困難；很多施工企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，低價(jià)中標(biāo)，墊資施工；以及部分建設(shè)單位延遲計(jì)量，拖欠工程款，造成了施工企業(yè)資金回籠慢，還有部分企業(yè)自身管理水平較低也導(dǎo)致了資金短缺。有效應(yīng)對(duì)、解決施工企業(yè)資金短缺，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展顯得尤為重要。

一、造成施工企業(yè)資金短缺的幾種原因

（一）企業(yè)外部原因

1.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，低價(jià)中標(biāo)

國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)開(kāi)放比較早，對(duì)于一般技術(shù)難度不高的項(xiàng)目，有資格參與投標(biāo)的施工企業(yè)眾多，為了獲得市場(chǎng)份額，達(dá)到中標(biāo)目的，許多施工企業(yè)紛紛競(jìng)相壓價(jià)，投標(biāo)報(bào)價(jià)低于工程預(yù)算價(jià)格甚至低于工程成本價(jià)。因?yàn)閮r(jià)格過(guò)低，就造成了施工企業(yè)的獲利空間越來(lái)越小，甚至虧本經(jīng)營(yíng)，長(zhǎng)期的大面積虧損，不能得到有效彌補(bǔ)，勢(shì)必加劇了資金的緊張程度。

2.招投標(biāo)過(guò)程中不同程度的墊資

按國(guó)內(nèi)相關(guān)的工程價(jià)款結(jié)算慣例，建設(shè)單位在合同簽訂后應(yīng)預(yù)付20%～30%的工程備料款給施工方，但實(shí)際情況是很多建設(shè)單位支付的比較少甚至不支付。在目前建筑市場(chǎng)是買方市場(chǎng)的情況下，為了獲得施工權(quán)，這就要求施工企業(yè)墊付一定的資金，其結(jié)果往往就是資金越墊越多，墊資款收回時(shí)間越來(lái)越長(zhǎng)。

3.建設(shè)單位延遲計(jì)量支付甚至拖欠工程款項(xiàng)

近年來(lái)，由于國(guó)家緊縮銀根，部分工程項(xiàng)目建設(shè)單位資金短缺，在施工過(guò)程中、后期，不斷的拖延結(jié)算支付，導(dǎo)致很多施工企業(yè)正常的工程款項(xiàng)無(wú)法及時(shí)收回，形成了大量的應(yīng)收款項(xiàng)，長(zhǎng)期積累，嚴(yán)重影響了施工單位的資金周轉(zhuǎn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部原因

1.不注重投標(biāo)質(zhì)量，盲目參與競(jìng)標(biāo)

在國(guó)內(nèi)施工企業(yè)眾多，競(jìng)爭(zhēng)異常激烈的情況下，部分施工企業(yè)為了能獲得市場(chǎng)份額，贏得生存環(huán)境，對(duì)于部分招投標(biāo)沒(méi)有結(jié)合自身?xiàng)l件深入分析，不進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以及充分考慮后續(xù)生產(chǎn)管理能力，盲目參與投標(biāo)，甚至為了中標(biāo)，不惜降低投標(biāo)價(jià)，以低于成本價(jià)格獲得施工權(quán)力，結(jié)果使企業(yè)陷入資金短缺困境。

2.施工組織管理差，工藝不滿足施工要求

造成施工生產(chǎn)進(jìn)度緩慢，嚴(yán)重加大施工生產(chǎn)成本，造成巨大虧損，在合同價(jià)款不能彌補(bǔ)成本的情況下，造成資金短缺。

3.對(duì)建設(shè)單位的工程結(jié)算遲緩

施工企業(yè)所管理的施工項(xiàng)目，往往分散在全國(guó)各地，各管理人員調(diào)動(dòng)頻繁。對(duì)于高度分散的企業(yè)管理模式，如果各項(xiàng)工程結(jié)算工作不夠精細(xì)，時(shí)間安排不夠充分，勢(shì)必影響工程價(jià)款的計(jì)量與收取，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張。

4.企業(yè)內(nèi)部資金管理松散

對(duì)于很多施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，工程項(xiàng)目遍布全國(guó)，在各施工地開(kāi)立的銀行賬戶有的多達(dá)幾百個(gè)，如果不能有效的將各個(gè)分散的賬戶上的資金有效集中使用，勢(shì)必影響企業(yè)資金的籌集、調(diào)配和使用效率，造成資金閑置、沉淀。對(duì)于一個(gè)大型施工企業(yè)，要全面緩解企業(yè)資金緊張形勢(shì)不是一蹴而就的，這是一個(gè)長(zhǎng)期的管理工作，需要結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部因素，制度長(zhǎng)期的管理手段來(lái)進(jìn)行。

二、 應(yīng)對(duì)資金短缺的幾點(diǎn)方法

（一）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，建立項(xiàng)目招投標(biāo)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)要獲得長(zhǎng)足發(fā)展，在任何時(shí)候都需要建立起一套完整的、有效的內(nèi)部管理體系。特別是在招投標(biāo)過(guò)程中，要充分對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致地調(diào)查、研究、分析，以了解所投項(xiàng)目的工可狀況，以及建設(shè)單位的資信狀況、資金來(lái)源、資金到位情況。并充分分析項(xiàng)目施工的投入、成本、效益情況，做好各項(xiàng)投標(biāo)前的準(zhǔn)備工作，避免在情況不明朗的狀況下，為了中標(biāo)而投標(biāo)，甚至低價(jià)中標(biāo)，給企業(yè)造成不必要的損失。

（二）采取聯(lián)合投標(biāo)方式

在目前建設(shè)單位資金短缺的情況下，想要獲取未來(lái)收益較好的施工項(xiàng)目，可以在投標(biāo)過(guò)程中，在國(guó)家政策允許的情況下，采取聯(lián)合投標(biāo)方式，化解以后的資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加大工程款項(xiàng)收取力度，努力降低應(yīng)收賬款額度

具體做法有：

（1）在工程施工過(guò)程中，加大合同計(jì)量管理力度，努力擴(kuò)大計(jì)量范圍，加快已完工程量的計(jì)量收款步伐，不要形成應(yīng)收賬款。

（2）施工后期，在工程項(xiàng)目竣工交驗(yàn)后，要組織工程收尾結(jié)算專班，積極進(jìn)行項(xiàng)目收尾管理工作，保證各項(xiàng)工程計(jì)量工作的連續(xù)性。

（3）建立應(yīng)收賬款清收考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。鼓勵(lì)各級(jí)管理人員積極投入到工程款項(xiàng)的回籠工作中去，并制定有效的責(zé)任管理制度，定期考核、責(zé)任包干。

（4）在企業(yè)管理以及國(guó)家政策允許范圍內(nèi)，合理的采用債務(wù)轉(zhuǎn)移、債權(quán)拍賣、應(yīng)收賬款融資等方式加快應(yīng)收賬款的收取。

（5）對(duì)于長(zhǎng)期清收不了的債權(quán)，可以適當(dāng)采用法律訴訟手段，保全企業(yè)利益。

（四）加強(qiáng)資金集中管理工作，統(tǒng)一調(diào)度、調(diào)配、保有資金

施工企業(yè)應(yīng)建立企業(yè)內(nèi)在資金管理中心以加強(qiáng)施工項(xiàng)目分散的資金管理，提高資金使用效率，進(jìn)行資金集中統(tǒng)一管理，降低資金成本，提高企業(yè)效益。

（五）加強(qiáng)預(yù)算管理力度，確保資金有計(jì)劃使用

凡事“預(yù)則立，不預(yù)則廢”。施工企業(yè)在對(duì)資金的使用管理上，應(yīng)該建立在預(yù)算管理基礎(chǔ)上。在資金使用計(jì)劃的制定、實(shí)施過(guò)程中，充分考慮企業(yè)的資金使用范圍、時(shí)間、效果、風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)劃一旦制訂，不得隨意變動(dòng)，一定要切合企業(yè)管理實(shí)際，強(qiáng)化資金使用計(jì)劃的剛性要求。

總之，造成施工企業(yè)資金短缺的原因是多方面的，我們?cè)诂F(xiàn)實(shí)管理中也需要具體問(wèn)題具體分析，不管企業(yè)采取何種方式方法應(yīng)對(duì)資金短缺問(wèn)題，都需要運(yùn)用科學(xué)的管理方式加強(qiáng)企業(yè)自身管理，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金管理工作，使企業(yè)步入一個(gè)良性的資金循環(huán)中去。

作者簡(jiǎn)介：毛凌云（1978-），男，寧波海力工程發(fā)展有限公司，研究方向：財(cái)務(wù)管理。

（責(zé)任編輯：李娜）