■余一多

強(qiáng)化財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查的建議

■余一多

《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》(財(cái)政部令第58號(hào))于2010年3月1日起施行，迄今已歷時(shí)2年，為規(guī)范財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查提供了有效指導(dǎo)。為了有效防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效能，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政內(nèi)部管理，筆者結(jié)合近年來(lái)湖南省株洲市財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查開(kāi)展情況，對(duì)進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作進(jìn)行了思考。

一、注重總結(jié)管理“亮點(diǎn)”，推廣優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)和做法

株洲市財(cái)政局每年對(duì)本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)按不低于該類機(jī)構(gòu)數(shù)的30%開(kāi)展重點(diǎn)檢查。檢查內(nèi)容主要為：各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理職責(zé)的合法、合規(guī)和有效性，內(nèi)部控制的健全、合理和有效性，預(yù)算、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理的真實(shí)、完整及安全性。在內(nèi)部檢查過(guò)程中，除了發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題之外，該市檢查組還將各被檢科室（部門）在政策執(zhí)行、部門管理中好的做法及優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行記錄和整理，總結(jié)后在全局范圍介紹和推廣。

在2012年度內(nèi)部監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)該市財(cái)政投資評(píng)審中心內(nèi)部控制健全、合理、管理特色明顯?？偨Y(jié)原因有兩點(diǎn)：一是內(nèi)部控制制度建設(shè)狀態(tài)良好。二是制度執(zhí)行到位，按章操作，有條不紊。

在2011年度內(nèi)部監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)社會(huì)保障科基礎(chǔ)工作亮點(diǎn)突出，科室管理精細(xì)、規(guī)范、科學(xué)、高效。一是根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立了一套便捷、統(tǒng)一的社保資金統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。二是文書、指標(biāo)檔案管理精細(xì)。在分類、分系統(tǒng)完整整理歸檔紙質(zhì)資料的同時(shí)，實(shí)行檔案案卷與卷內(nèi)目錄電子查閱，充分發(fā)揮了業(yè)務(wù)檔案的參考作用。

對(duì)于檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的部門管理“亮點(diǎn)”，株洲市財(cái)政局采取隨時(shí)發(fā)現(xiàn)、隨時(shí)記錄的方式，實(shí)行專人負(fù)責(zé)，及時(shí)總結(jié)，并將其形成專題報(bào)告，經(jīng)負(fù)責(zé)人同意后，在全局范圍予以通報(bào)。此舉對(duì)推廣先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)、強(qiáng)化內(nèi)部控制、規(guī)范財(cái)政管理起到了良好的作用。

二、強(qiáng)化抓整改落實(shí)，注重檢查成果利用

合理的整改意見(jiàn)只有在被采納、執(zhí)行后才能發(fā)揮促進(jìn)與規(guī)范財(cái)政管理的作用，否則將是一紙空文。因此，在財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查過(guò)程中，注重對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、所提意見(jiàn)與建議的整改落實(shí)是有效防范管理風(fēng)險(xiǎn)、整體提高管理效能的有效手段。

針對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和管理的薄弱環(huán)節(jié)，所在地檢查組會(huì)提出相對(duì)應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)和建議；對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)存在的共性問(wèn)題，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)及時(shí)分析原因、歸納總結(jié)，提出建議，形成專題報(bào)告，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人同意后送達(dá)被檢查單位。財(cái)政監(jiān)督處要求被檢機(jī)構(gòu)和單位在收到監(jiān)督檢查結(jié)論后30日內(nèi)，將整改情況書面抄送財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。對(duì)于重點(diǎn)事項(xiàng)，根據(jù)需要開(kāi)展回訪。財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu) （單位）對(duì)于檢查組所提改進(jìn)意見(jiàn)和建議大多能正確對(duì)待，配合積極、整改迅速，資料報(bào)送及時(shí)、意見(jiàn)反饋到位。

三、加大日常監(jiān)督力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)檢查問(wèn)題

在歷屆湖南省財(cái)政監(jiān)督檢查工作交流會(huì)的各地市（州）代表的發(fā)言中，大多反映內(nèi)部監(jiān)督檢查中監(jiān)督方式轉(zhuǎn)型較慢，普遍存在多以重點(diǎn)檢查，日常監(jiān)督不夠；事后監(jiān)督檢查為主，實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)督不夠，未真正實(shí)現(xiàn)對(duì)本部門管理活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。針對(duì)這些問(wèn)題，近年來(lái)，株洲市財(cái)政局結(jié)合本部門實(shí)際情況，加大了日常監(jiān)督檢查力度。

為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理情況的日常監(jiān)督，促使財(cái)政補(bǔ)貼資金更好的落實(shí)到位，近年來(lái)，株洲市財(cái)政社?？蒲?cái)政監(jiān)督處在職業(yè)培訓(xùn)財(cái)政補(bǔ)貼資金發(fā)放前對(duì)市本級(jí)失業(yè)人員、農(nóng)民工和農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移以及創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)等情況進(jìn)行調(diào)查與監(jiān)督。通過(guò)督查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)該類培訓(xùn)在管理方面存在的問(wèn)題，提出了改進(jìn)的具體建議，并將督查情況作為培訓(xùn)補(bǔ)貼資金發(fā)放的參考依據(jù)。這種將財(cái)政監(jiān)督關(guān)卡前移的做法確保了財(cái)政資金分配的 “合理性”、“安全性”，充分發(fā)揮財(cái)政資金促發(fā)展、惠民生的積極作用。

通過(guò)檢查及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和財(cái)政管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出意見(jiàn)和建議，通過(guò)整改達(dá)到“防患于未然”和規(guī)范管理，這是財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的主要內(nèi)容。要強(qiáng)化、優(yōu)化財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，由“檢查型”向“管理型”理念的轉(zhuǎn)變，重預(yù)防、強(qiáng)管理乃財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作之根本。

湖南省株洲市財(cái)政局）