■丁莉萍

近年來，青島市財政監(jiān)督工作在改革中不斷創(chuàng)新，在創(chuàng)新中不斷發(fā)展。通過機(jī)構(gòu)改革、“大監(jiān)督”機(jī)制建設(shè)等改革，創(chuàng)新財政監(jiān)督管理制度體系，深化完善了“大監(jiān)督”機(jī)制，為逐步拓展財政監(jiān)督工作領(lǐng)域，推進(jìn)財政監(jiān)督工作向縱深發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，進(jìn)一步促進(jìn)了財政管理科學(xué)化、規(guī)范化。

一、建立和完善財政監(jiān)督制度

2010年10月，青島市成立了副局級監(jiān)督檢查局，進(jìn)一步強(qiáng)化了財政監(jiān)督職能。機(jī)構(gòu)改革健全和創(chuàng)新了財政監(jiān)督制度體系，為形成部門預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)、相互制衡的長效機(jī)制奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，對整合財政監(jiān)督資源、形成監(jiān)管合力、提升監(jiān)督能力、全面履行財政監(jiān)督職能提供了制度保證。初步建立起財政內(nèi)部相互配合，相互促進(jìn)的監(jiān)督工作協(xié)調(diào)機(jī)制，較好地促進(jìn)了財政監(jiān)督工作的健康有序深入開展。

（一）研究制定《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政監(jiān)督工作的意見》

為充分發(fā)揮新形勢下財政監(jiān)督的職能作用，全面提高財政監(jiān)督管理工作水平，根據(jù)財政部和山東省財政廳的有關(guān)意見精神和“十二五”財政監(jiān)督管理的工作原則要求，擬定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政監(jiān)督工作的意見》，強(qiáng)調(diào)了以財政預(yù)算管理監(jiān)督為重點(diǎn)的工作思路，重點(diǎn)突出了“財政大監(jiān)督”的理念和財政監(jiān)督成果有效利用機(jī)制，力求提高各級財政監(jiān)督工作效率和質(zhì)量。進(jìn)一步明確監(jiān)督根據(jù)“全員參與、全程控制、全面覆蓋、全部關(guān)聯(lián)”的原則，圍繞整合監(jiān)督力量、創(chuàng)新監(jiān)督形式、加強(qiáng)監(jiān)督成果利用等方面開展工作。從加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)、制度建設(shè)、調(diào)研和宣傳、信息化進(jìn)程等方面進(jìn)一步強(qiáng)化財政監(jiān)督基礎(chǔ)管理和保障工作。

（二）創(chuàng)新完成《內(nèi)部管理網(wǎng)絡(luò)信息動態(tài)監(jiān)督工作規(guī)程》

為實(shí)現(xiàn)全面介入預(yù)算編制、執(zhí)行過程，對預(yù)算管理過程實(shí)施同步監(jiān)督，積極探索借助內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)管理信息平臺，對財政預(yù)算管理等重點(diǎn)工作實(shí)施即時動態(tài)監(jiān)督。工作規(guī)程注重從財政業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)信息動態(tài)監(jiān)督內(nèi)容范圍、方式、預(yù)警信息發(fā)布、工作流程等方面進(jìn)行規(guī)范。在監(jiān)督內(nèi)容范圍方面，確定按照“先易后難、穩(wěn)步推進(jìn)”的原則，從已建立的預(yù)警機(jī)制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)入手，逐步探索開展預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等財政重點(diǎn)業(yè)務(wù)的動態(tài)監(jiān)控。監(jiān)督內(nèi)容目前主要包括預(yù)算編制系統(tǒng)、預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)、政府采購系統(tǒng)、專項(xiàng)資金、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等方面的內(nèi)容。在監(jiān)督方式方面，要求采取系統(tǒng)自動預(yù)警、人工核查相結(jié)合的方式，對財政資金運(yùn)行情況進(jìn)行分析，對各監(jiān)管環(huán)節(jié)的信息進(jìn)行核查、判斷、處理，提出整改建議。在信息預(yù)警方面，按月對信息系統(tǒng)預(yù)警情況進(jìn)行梳理采集并通報，以督促整改。在工作流程方面，確定了擬訂方案、數(shù)據(jù)采集、核查、征求意見、檢查處理、整改落實(shí)、建立檔案、考核監(jiān)督等各項(xiàng)工作程序。處理方式包括電話告知、下達(dá)整改通知、進(jìn)行移送處理等靈活方式，以便于內(nèi)部及時溝通反饋。

（三）對財政監(jiān)督檢查工作實(shí)行統(tǒng)一管理

一是統(tǒng)一監(jiān)督檢查計(jì)劃。嚴(yán)格規(guī)定年度監(jiān)督計(jì)劃編制、報批下達(dá)、執(zhí)行調(diào)整審批以及完成情況動態(tài)管理等程序，體現(xiàn)監(jiān)督計(jì)劃的剛性管理要求。二是統(tǒng)一組織實(shí)施。規(guī)定了日常監(jiān)督和專項(xiàng)集中監(jiān)督的組織方式。三是統(tǒng)一監(jiān)督檢查程序。不僅進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)檢查準(zhǔn)備、檢查實(shí)施、撰寫報告三個重要階段的統(tǒng)一要求，而且統(tǒng)一明確財政監(jiān)督檢查工作紀(jì)律，確保了財政監(jiān)督檢查隊(duì)伍的良好形象。四是統(tǒng)一處理處罰文書。按照“大監(jiān)督”工作要求，統(tǒng)一規(guī)范了財政監(jiān)督處理處罰各種文書的格式，重點(diǎn)對財政行政處罰審核會簽制度進(jìn)行了規(guī)定，確保依法行政。五是統(tǒng)一匯總整改情況。重點(diǎn)建立整改落實(shí)機(jī)制，保證各項(xiàng)檢查工作善始善終。六是統(tǒng)一考核。明確了“大監(jiān)督”考核工作制度，對監(jiān)督檢查各項(xiàng)工作實(shí)行統(tǒng)一總結(jié)、統(tǒng)一表彰、統(tǒng)一問責(zé)管理。

（四）修訂完善工作規(guī)程

按照財政監(jiān)督科學(xué)化、規(guī)范化的管理要求，結(jié)合財政監(jiān)督工作情況及“大監(jiān)督”工作要求，對財政監(jiān)督檢查工作程序等工作規(guī)程作了進(jìn)一步的規(guī)范和完善。力求從完善檢查程序、明確監(jiān)督職責(zé)、改進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督、推行信息共享、強(qiáng)化監(jiān)督考核等方面，對財政監(jiān)督行為做進(jìn)一步規(guī)范。一是完善《財政檢查工作規(guī)程》。補(bǔ)充規(guī)范了財政內(nèi)部監(jiān)督問題處理工作規(guī)程；建立約談提醒機(jī)制；建立整改工作跟蹤督查機(jī)制；對檢查通知、檢查公示、檢查實(shí)施、檢查報告、檢查復(fù)核、整改落實(shí)等工作規(guī)程做了進(jìn)一步細(xì)化和完善，使各項(xiàng)程序更具可操作性。二是進(jìn)一步明確財政監(jiān)督職責(zé)分工。根據(jù)機(jī)構(gòu)改革職責(zé)分工，按照全員參與、全程控制、全面覆蓋、全部關(guān)聯(lián)的“大監(jiān)督”工作機(jī)制要求，將“共同參與、分工制衡、監(jiān)管并重”原則作為內(nèi)部分工管理的出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)一步夯實(shí)“大監(jiān)督”運(yùn)行基礎(chǔ)。三是修訂《青島兼職監(jiān)督員管理辦法》。按照“大監(jiān)督”機(jī)制下財政兼職監(jiān)督員管理的基本要求，對兼職監(jiān)督員設(shè)置、資格條件、工作職責(zé)及工作要求、培訓(xùn)教育等事項(xiàng)作了具體規(guī)定。四是完善《內(nèi)部監(jiān)督暫行辦法》。根據(jù)《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》等規(guī)定，結(jié)合現(xiàn)行內(nèi)部監(jiān)督工作規(guī)程，對內(nèi)部監(jiān)督工作職責(zé)、監(jiān)督內(nèi)容、組織實(shí)施方式、工作程序、責(zé)任追究等進(jìn)行了完善。五是修訂《內(nèi)部財務(wù)審計(jì)工作辦法》。對審計(jì)工作組織、審計(jì)對象及內(nèi)容、審計(jì)程序、督促整改等進(jìn)行了規(guī)范和完善。六是完善《財政監(jiān)督檢查信息管理辦法》。對財政監(jiān)督信息的范圍、管理方式及工作分工、信息利用與考核等工作進(jìn)行了規(guī)范和完善。七是完善《財政監(jiān)督檢查工作考核辦法》。在考核范圍、考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)、考核方式及工作程序等方面，都分別作了較大調(diào)整和規(guī)范。

二、創(chuàng)新制度體系，全面推進(jìn)“大監(jiān)督”機(jī)制建設(shè)

（一）財政監(jiān)督機(jī)制進(jìn)一步完善，工作重心進(jìn)一步明確和突出

機(jī)制的健全，極大地保障和推動了監(jiān)督工作的深入開展，財政監(jiān)督的促進(jìn)和規(guī)范作用越來越突出。2011年10月，青島市財政局專門下發(fā)文件明確和強(qiáng)調(diào)了今后一段時期監(jiān)督檢查的重點(diǎn)工作職責(zé)：按照財政部“十二五”規(guī)劃的要求以及青島市財政改革的需要，把監(jiān)督檢查局財政監(jiān)督的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到預(yù)算監(jiān)管上來，全面介入預(yù)算編制、執(zhí)行過程，對預(yù)算管理過程實(shí)施同步監(jiān)督。切實(shí)加強(qiáng)財政績效監(jiān)督，建立財政績效監(jiān)督成果與預(yù)算管理的掛鉤機(jī)制，促進(jìn)監(jiān)督和預(yù)算的有機(jī)結(jié)合，加快建立覆蓋所有政府性資金和財政運(yùn)行全過程的監(jiān)督機(jī)制。

（二）縱橫聯(lián)動機(jī)制日趨完善

1、縱橫聯(lián)動，依法監(jiān)督，進(jìn)一步推進(jìn)財政監(jiān)督科學(xué)化、規(guī)范化。一是結(jié)合全市基層財政“兩基”建設(shè)工作實(shí)際情況，擬定了上下聯(lián)動監(jiān)督的工作原則，確定了聯(lián)動監(jiān)督重點(diǎn)內(nèi)容，統(tǒng)一了聯(lián)動監(jiān)督計(jì)劃和工作規(guī)程。2011年全面實(shí)施聯(lián)動監(jiān)督檢查工作，對區(qū)、市500 多名財政監(jiān)督工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，基層財政監(jiān)督工作人員的綜合素質(zhì)進(jìn)一步提高。整合區(qū)、市財政部門工作人員開展聯(lián)合檢查，充實(shí)財政監(jiān)督力量。通過健全和完善聯(lián)動機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)基層財政管理工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)及違法違規(guī)問題，督促和指導(dǎo)區(qū)、市財政部門完善監(jiān)管機(jī)制，堵塞監(jiān)管漏洞，初步形成全市財政監(jiān)督齊抓共管的良好局面。二是各級財政部門、各處室協(xié)調(diào)一致，共同參與，會計(jì)信息質(zhì)量檢查和會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查取得了明顯成效。把開展會計(jì)信息質(zhì)量檢查作為整頓會計(jì)秩序的重要內(nèi)容，與財政預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督等有機(jī)結(jié)合，一方面解決了專職檢查力量不足難以全面開展工作的弊端，一方面能促使業(yè)務(wù)處室與本職工作有機(jī)結(jié)合，既檢查會計(jì)信息質(zhì)量，又能發(fā)現(xiàn)日常工作中的管理漏洞，便于對癥下藥，及時糾正，有利于提高自身財政管理水平。2011年全市開展了對與群眾切身利益關(guān)系密切的基礎(chǔ)設(shè)施、能源交通、衛(wèi)生、教育等領(lǐng)域的企業(yè)、行政事業(yè)單位等重點(diǎn)行業(yè)、單位的會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作。全市共投入檢查人員166 人，其中：財政部門91 人，聘請專業(yè)人員75人。對211 個企事業(yè)單位進(jìn)行了檢查，其中：國有及國有控股企業(yè)13 戶、外商投資企業(yè)87 戶、民營企業(yè)50 戶、行政事業(yè)單位50 戶、其他單位11 戶。

2、部門聯(lián)動，防治結(jié)合，“小金庫” 治理各項(xiàng)工作成效明顯。財政部門協(xié)同市紀(jì)委、市審計(jì)局、市國資委、市民政局等部門完成了2011年全市“小金庫”治理工作的組織和實(shí)施工作。在工作中注重加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，注重把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過檢查查處了一批“小金庫”典型案件，形成了部門聯(lián)動、綜合治理的組織協(xié)調(diào)機(jī)制，治理工作取得了明顯成效。通過對“小金庫”檢查中發(fā)現(xiàn)的容易誘發(fā)和滋生“小金庫”的突出問題及時進(jìn)行梳理，研究并提出了改進(jìn)和完善機(jī)關(guān)事業(yè)單位、企業(yè)、社會團(tuán)體財政、財務(wù)管理的意見和建議，為全市“小金庫”防治長效機(jī)制建設(shè)工作打下了良好基礎(chǔ)。

（三）專職監(jiān)督部門與業(yè)務(wù)管理部門的財政監(jiān)督作用充分發(fā)揮

1、齊抓共管，全面履行“大監(jiān)督”工作職責(zé)。按照日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督結(jié)合的財政監(jiān)督機(jī)制以及財政監(jiān)督檢查工作貫穿于財政管理全過程的要求，統(tǒng)籌安排監(jiān)督工作計(jì)劃，根據(jù)財政監(jiān)督職責(zé)分工，各業(yè)務(wù)處室共同參與，分工明確，相互協(xié)調(diào)，全方位履行監(jiān)督檢查職責(zé)。充分調(diào)動了各業(yè)務(wù)處室工作積極性，有的放矢地開展監(jiān)督工作，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口前移，拓展監(jiān)督空間，為提高財政整體管理水平當(dāng)好參謀，切實(shí)提高了財政管理水平。

2、健全制度推進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督進(jìn)一步強(qiáng)化，內(nèi)部制約機(jī)制進(jìn)一步完善。一是通過開展內(nèi)部財務(wù)審計(jì)，進(jìn)一步提升內(nèi)部管理水平。實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部監(jiān)督由“檢查型監(jiān)督”向“控制型監(jiān)督”轉(zhuǎn)變，全面促進(jìn)財政內(nèi)部管理水平提高。二是注重加強(qiáng)基層財政部門內(nèi)控監(jiān)督，促進(jìn)“兩基”建設(shè)，防范財政風(fēng)險。結(jié)合目前各級財政改革發(fā)展的中心環(huán)節(jié)及重點(diǎn)工作要求，把國庫集中支付及財政賬戶管理、政府采購管理內(nèi)控管理作為檢查工作的重點(diǎn)內(nèi)容，力求發(fā)揮財政內(nèi)部監(jiān)督的預(yù)警和防范作用。2011年對全市14 個區(qū)市和7 個重點(diǎn)鎮(zhèn)（街道）財政部門內(nèi)控制度建設(shè)及實(shí)施情況組織開展了檢查督導(dǎo)，針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，分析了財政內(nèi)控管理存在的問題，提出了強(qiáng)化管理的工作建議，督促有關(guān)區(qū)市財政部門認(rèn)真開展內(nèi)控問題整改。

3、監(jiān)督方式進(jìn)一步創(chuàng)新。一是結(jié)合專項(xiàng)資金績效評價，積極探索實(shí)施績效監(jiān)督。組織全程參與環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金績效評價，在績效評價的基礎(chǔ)上，開展了對績效評價的再監(jiān)督，從管理層面嘗試進(jìn)行了績效監(jiān)督，為更好地開展績效監(jiān)督工作打下良好基礎(chǔ)。二是對市級財政專項(xiàng)資金的預(yù)算評審實(shí)施同步監(jiān)督。按照“全程參與、客觀公正、注重質(zhì)量”的原則，全程監(jiān)督評審專家的聘用、評審程序、評審結(jié)果，主要是對項(xiàng)目申報依據(jù)是否充分、資金安排是否合理; 中介機(jī)構(gòu)及專家的資質(zhì)是否滿足評審要求、工作質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)；預(yù)算評審程序是否合規(guī)； 評審結(jié)果是否科學(xué)、有效和具有可操作性；業(yè)務(wù)處是否履行監(jiān)管職責(zé)等內(nèi)容進(jìn)行了同步監(jiān)督?！?/p>