秦豪榮

一、背景材料

XX企業(yè)成立于2004年，作為招商引資企業(yè)，享受了A縣各項(xiàng)優(yōu)惠政策，包括無償劃撥土地4.6萬平方米，該企業(yè)利用項(xiàng)目優(yōu)勢爭取上級有償資金437萬元，無償資金179萬元，技術(shù)改造資金110萬元，縣級財(cái)政以長期股權(quán)投資形式投入246萬元。20XX年，A縣財(cái)政監(jiān)督檢查局對XX企業(yè)進(jìn)行了國家項(xiàng)目資金的專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)該公司存在套取國家資金396萬元的違紀(jì)情況。

二、違紀(jì)事實(shí)及處理情況

經(jīng)檢查，XX企業(yè)存在將一期投資項(xiàng)目抵頂二期固定資產(chǎn)改擴(kuò)建項(xiàng)目，并以工程款發(fā)票形式直接虛增固定資產(chǎn)396萬元。

檢查組選點(diǎn)原因：該公司自2004年成立，陸續(xù)從財(cái)政部門爭取相關(guān)項(xiàng)目資金達(dá)900余萬元，但是該企業(yè)實(shí)際自2008年開始基本處于停產(chǎn)狀態(tài)，依然以項(xiàng)目名義申請專項(xiàng)資金達(dá)500萬元，其中297萬元為有償資金，為了確保有償資金的按期償還，縣財(cái)政監(jiān)督檢查局對該企業(yè)進(jìn)行了檢查。

檢查過程：通過對該公司賬務(wù)的檢查發(fā)現(xiàn)，對于二期改擴(kuò)建項(xiàng)目投入的396萬元有廠房設(shè)計(jì)圖紙、預(yù)決算審批書等相關(guān)批復(fù)，并以工程款發(fā)票形式支出，收款單位為某裝修公司，但是進(jìn)行實(shí)地廠房檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，二期改擴(kuò)建項(xiàng)目建設(shè)的廠房實(shí)際為一期建設(shè)項(xiàng)目。由此發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在套取財(cái)政資金的情況，所謂的預(yù)決算審批表也系虛假編造。

鑒于該項(xiàng)目存在套取的情況，檢查組對項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)等環(huán)節(jié)進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)編造了項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，使用違規(guī)操作與虛假項(xiàng)目申報(bào)取得項(xiàng)目資金的立項(xiàng)、申報(bào)、批復(fù)，并在取得資金后，通過工程款發(fā)票將資金直接轉(zhuǎn)至上級某裝修公司進(jìn)行洗錢。鑒于該企業(yè)屬于民營企業(yè)，檢查組將檢查情況及時(shí)上報(bào)縣委政府主要領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》相關(guān)規(guī)定追回套取的財(cái)政資金，將縣級財(cái)政以長期股權(quán)形式投入的資金回收，將檢查情況上報(bào)上級部門。

三、案件剖析

近年來，借助國家西部大開發(fā)的政策優(yōu)惠以及地方政府迫切發(fā)展的愿望，部分企業(yè)明知故犯，以“空轉(zhuǎn)”配套資金、虛報(bào)冒領(lǐng)等手段套取國家專項(xiàng)資金，或擅自截留、擠占、挪用。國家的好政策被歪曲，百姓的根本利益遭踐踏，不嚴(yán)肅處理不足以正法紀(jì)明是非。企業(yè)違紀(jì)原因與動(dòng)機(jī)分析如下：

一是企業(yè)財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念淡薄，明知故犯 。XX公司在進(jìn)行項(xiàng)目投資中，熟知國家投資政策，為了取得國家資金，竟明目張膽作假，通過對已完工程的包裝，編制了虛假的可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目的預(yù)決算審批手續(xù)，作為向國家立項(xiàng)的依據(jù)，申請國家資金，然后通過其相關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行洗錢，可見其目無法紀(jì)、法制觀念淡薄的程度。

二是項(xiàng)目申報(bào)制度存在漏洞，缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)和監(jiān)督。在目前的政府體制下,資金多頭管理、多頭申報(bào)的現(xiàn)象比較突出。行政主管部門各管一攤，項(xiàng)目和資金來源渠道相互間很少溝通銜接，很難形成整體規(guī)劃與統(tǒng)一投入，造成一些部門和項(xiàng)目單位多頭申報(bào)、多頭立項(xiàng)，給項(xiàng)目投資監(jiān)督管理工作造成很大的困難。而縣級財(cái)政部門在項(xiàng)目審核上基本沒有發(fā)言權(quán)，只有履行撥款的義務(wù)，致使一些資金在使用管理上缺乏監(jiān)督。

三是職能部門把關(guān)不嚴(yán)，資金監(jiān)管工作不到位。實(shí)際工作中，一些部門往往在項(xiàng)目立項(xiàng)和資金爭取上下工夫，注重上項(xiàng)目、要資金，而忽略了對資金監(jiān)管，特別是對項(xiàng)目單位國家資金的使用情況監(jiān)督不夠。從檢查的情況看，資金監(jiān)管不到位，只撥不管，疏于監(jiān)督，客觀上也給項(xiàng)目單位挪用國家資金提供了可乘之機(jī)。

四、教育啟示

一是應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目立項(xiàng)審批的監(jiān)督檢查 。從這個(gè)案例中我們不難看出，XX公司的違紀(jì)行為之所以能夠得逞，與虛假項(xiàng)目立項(xiàng)審批有著直接關(guān)系。在當(dāng)前項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)與資金使用監(jiān)督兩權(quán)分離的情況下，如何加強(qiáng)對項(xiàng)目批復(fù)單位的監(jiān)督就成了有關(guān)部門應(yīng)充分考慮的問題，這也是從源頭上保證國家資金不被套取、挪用，切實(shí)發(fā)揮其使用效益的有效措施。

二是要切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作的落實(shí)。縣級政府部門以招商引資來增進(jìn)本地財(cái)政收入增長的目的自然是好的，但是要培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，關(guān)鍵是要有一批好的項(xiàng)目來支撐，要有一批符合國家產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度大、能帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和市場前景好、有效益的重大項(xiàng)目。要進(jìn)一步加強(qiáng)前期工作各個(gè)環(huán)節(jié)之間的協(xié)調(diào)與調(diào)度，嚴(yán)格按前期工作的程序辦事，不斷提高前期工作的深度和質(zhì)量，為項(xiàng)目立項(xiàng)創(chuàng)造條件。

三是要完善項(xiàng)目儲備庫制度。針對項(xiàng)目申報(bào)程序不透明、質(zhì)量不高、把關(guān)不嚴(yán)、重復(fù)申報(bào)、地方無力匹配等問題，應(yīng)加快建立現(xiàn)有項(xiàng)目儲備庫制度。各縣應(yīng)按照上級財(cái)政的有關(guān)政策和項(xiàng)目申報(bào)指南，結(jié)合本地財(cái)政狀況，分門別類建立縣級財(cái)政項(xiàng)目儲備庫，以便上級篩選和使用?！?/p>