晏衛(wèi)革

(邢臺市交通運(yùn)輸局)

1 資金監(jiān)管的必要性

(1)多年來的高速公路建設(shè)實踐經(jīng)驗和教訓(xùn)表明，加強(qiáng)建設(shè)項目資金監(jiān)管是很有必要的。以前，由于沒有相應(yīng)的監(jiān)管制度約束，施工和監(jiān)理單位往往要執(zhí)行上級單位(公司)的有關(guān)規(guī)定和要求，在工程計量款中預(yù)提設(shè)備折舊費(fèi)、材料攤銷費(fèi)、上繳利潤和管理費(fèi)、拆借資金等等，使得項目部本來就十分短缺工程資金變得更加捉襟見肘，有時會出現(xiàn)不能正常購進(jìn)建筑材料、及時支付工人工資等現(xiàn)象，嚴(yán)重制約了工程的順利進(jìn)行，業(yè)主也無能為力，只能眼看著建設(shè)資金外流，工程進(jìn)度和社會穩(wěn)定不同程度地受到影響。

(2)在交通運(yùn)輸部頒發(fā)的最新《公路工程標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》(2009年版)中，工程資金監(jiān)管作為新的重要內(nèi)容正式寫入《專用合同條款》，并將《工程資金監(jiān)管協(xié)議》作為合同協(xié)議書的附件之一，使資金監(jiān)管合法化、制度化和格式化，為業(yè)主行之有效地開展資金監(jiān)管工作提供了合同及法律依據(jù)和保障。

2 資金監(jiān)管的重要意義

(1)可保證資金使用安全，施工和監(jiān)理單位需按照業(yè)主指定銀行開戶，并要求專戶存儲、?？顚Ｓ茫凑战?jīng)業(yè)主審批的計劃使用資金，由銀行依據(jù)《資金監(jiān)管協(xié)議》實施監(jiān)督管理，提高了資金使用的安全性。

(2)可提高資金使用效益，禁止將資金用于與本項目無關(guān)的項目或挪作他用，明確不以預(yù)提折舊、利潤、材料攤銷、上繳上級單位管理費(fèi)等任何理由轉(zhuǎn)移、挪用、截留資金，將使資金專項用于本項目，必將提高資金的使用效益。

(3)可促進(jìn)項目資金合理使用，有效打擊遏制非法商業(yè)投機(jī)及商業(yè)賄賂行為。對資金使用計劃進(jìn)行審核，對資金用途進(jìn)行監(jiān)督，對銀行轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金使用進(jìn)行管控，必將促進(jìn)工程建設(shè)資金合理合法地使用。

(4)施工和監(jiān)理單位可以根據(jù)工程進(jìn)度，合理安排使用工程款，按計劃購買貯備工程材料、及時支付農(nóng)民工工資和其他應(yīng)付款項，增強(qiáng)了項目部資金使用的自主性、及時性、靈活性。

(5)加強(qiáng)資金監(jiān)管，可促進(jìn)項目建設(shè)，避免建設(shè)資金無故流失，對于確保工程項目建設(shè)進(jìn)度、質(zhì)量和安全等，無疑都具有重要意義。

3 資金監(jiān)管的具體措施

(1)業(yè)主應(yīng)以“指定開戶、專戶存儲、?？顚Ｓ?、銀行監(jiān)督”為資金監(jiān)管的基本原則。在簽訂合同時，即為施工和監(jiān)理單位指定開戶銀行，開設(shè)銀行結(jié)算賬戶，明確業(yè)主、施工和監(jiān)理單位、指定開戶銀行的權(quán)利義務(wù)關(guān)系以及違約責(zé)任、爭議處理方法等，規(guī)范三方行為，為資金監(jiān)管更好地開展提供制度保障。

(2)制定詳細(xì)可行的監(jiān)管實施細(xì)則，要求各方必須高度重視資金監(jiān)管工作，按照招標(biāo)文件、合同協(xié)議書以及資金監(jiān)管協(xié)議書的約定，嚴(yán)格執(zhí)行資金監(jiān)管程序和條款，確保項目建設(shè)資金使用安全，提高資金使用效率。

(3)根據(jù)資金監(jiān)管協(xié)議約定，結(jié)合業(yè)主自身管理體制和模式，編制資金使用計劃報表，做到合理實用、便于操作。鑒于工程費(fèi)用包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、管理費(fèi)、利潤和稅金等內(nèi)容，一般可將資金使用計劃分為工程材料費(fèi)用計劃、機(jī)械設(shè)備費(fèi)用計劃、工程分包費(fèi)用計劃、勞務(wù)人工費(fèi)用計劃(農(nóng)民工工資部分)和管理費(fèi)用計劃(含日常管理費(fèi)、稅金等)等五類表格。

(4)合理確定資金使用計劃審批程序和周期，減少中間環(huán)節(jié)，提高審核效率。一般先由現(xiàn)場項目工程師初審，然后由工程、計劃、財務(wù)等相關(guān)科室會審，最后由主管領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)，審批周期要盡量縮短，以確保資金使用的及時性和有效性。

資金使用計劃原則上每月末報下月的資金使用計劃，也可根據(jù)不同的建設(shè)階段，適當(dāng)增加計劃期數(shù)(每月2～3期)，保證資金正常周轉(zhuǎn)。

(5)根據(jù)工作崗位特點，明確分工、細(xì)化責(zé)任。項目工程師是業(yè)主派出常駐施工現(xiàn)場處理日常事務(wù)的全權(quán)代表，對工程進(jìn)度、現(xiàn)場管理等情況比較熟悉，可由其負(fù)責(zé)審查計劃支付項目的真實性和準(zhǔn)確性，審查所有資金使用是否都以真實的交易為基礎(chǔ)，計劃支付項目的數(shù)量、單價以及金額是否合理，是否屬于本項目建設(shè)所必需的材料、機(jī)械設(shè)備及人工費(fèi)用等支出。

工程、計劃和財務(wù)等相關(guān)管理部門按照職責(zé)分工，審核各項支出費(fèi)用的合理性和正確性，對照投標(biāo)清單、施工設(shè)計圖、變更圖紙，結(jié)合工程實際進(jìn)度，計算工、料、機(jī)的消耗數(shù)量及管理費(fèi)、利潤、稅金所占比例，建立各合同段的資金使用臺賬，持續(xù)、清楚反映各單位資金的收支情況，從總額控制的角度審核資金使用計劃，做到嚴(yán)格審查、控制資金流向和用途。

最后由主管領(lǐng)導(dǎo)審核、批復(fù)，方可使用資金。

(6)對于不同的計劃付款項目，要求提供相關(guān)附件資料，包括材料采購合同、設(shè)備租賃合同、分包工程和勞務(wù)合同、工資發(fā)放表及發(fā)票等，以實事求是、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作態(tài)度，認(rèn)真核對收款方單位名稱、開戶銀行名稱、賬號、計劃付款金額與累計已支付總額的等數(shù)據(jù)信息，判斷與實際情況符合性，做到審批快捷及時，監(jiān)管到位而不越位。

(7)為提高資金使用效率，應(yīng)對突發(fā)事件，設(shè)置應(yīng)急資金使用計劃審批制度。在施工現(xiàn)場發(fā)生特殊的、不可預(yù)見的突發(fā)事件時，施工單位可辦理應(yīng)急資金使用申請，由現(xiàn)場項目工程師直接批復(fù)小額應(yīng)急資金(可根據(jù)項目實際情況來設(shè)置最高審批限額，一般可控制在20～50萬元)，先使用后備案，匯總列入下期計劃中，確保不影響施工進(jìn)度。

(8)要求監(jiān)管銀行專門成立工程資金管理服務(wù)小組，明確業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，杜絕“壓票”現(xiàn)象，按照業(yè)主核準(zhǔn)的資金使用計劃，為施工監(jiān)理單位辦理現(xiàn)金提取和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，努力做到監(jiān)督細(xì)致嚴(yán)格、服務(wù)熱情周到、支付安全快速高效。對于超過資金使用計劃外項目、用途和支付對象的用款，有權(quán)拒絕并及時向業(yè)主報告，及時采取相應(yīng)措施。

(9)加強(qiáng)與監(jiān)管銀行的溝通、協(xié)調(diào)和聯(lián)系，按要求時間周期(一般每10 d為一個周期)，及時反饋各合同段實際發(fā)生的資金支出情況，共同做好監(jiān)管工作。如監(jiān)管銀行發(fā)生監(jiān)管不力，違反規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，業(yè)主可采取合同和法律手段，追究監(jiān)管銀行的責(zé)任。

(10)參與資金監(jiān)管的三方都應(yīng)履行保密責(zé)任和義務(wù)，不得將其他兩方的業(yè)務(wù)情況透露給三方以外的其他單位和個人。

4 結(jié)語

“十二五”期間我國高速公路建設(shè)發(fā)展速度明顯加快，投資規(guī)模日益增大，如何切實做好資金監(jiān)管工作，保證資金使用安全，保證工程建設(shè)順利進(jìn)行和社會安全與穩(wěn)定，是業(yè)主單位面臨的一個重要課題，必須要高度重視、強(qiáng)化措施、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、精心監(jiān)管，確保工程建設(shè)資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)，為工程建設(shè)帶來生機(jī)和活力。