旅游項(xiàng)目規(guī)劃投資估算方法

河南省科學(xué)院 地理研究所 楊文新

旅游項(xiàng)目規(guī)劃投資估算方法

河南省科學(xué)院 地理研究所 楊文新

一、旅游規(guī)劃項(xiàng)目投資構(gòu)成

旅游項(xiàng)目投資估算是指以旅游項(xiàng)目投資具體活動(dòng)內(nèi)容為依據(jù)，對(duì)項(xiàng)目生命周期內(nèi)各種現(xiàn)金流出進(jìn)行預(yù)測，以便為項(xiàng)目融資提供參考的系列活動(dòng)的總稱。其中，估算內(nèi)容包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金投資，建設(shè)投資又包括固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、無形資產(chǎn)投資、開辦費(fèi)。固定資產(chǎn)投資由生產(chǎn)設(shè)備、建筑、安裝費(fèi)用、服務(wù)性設(shè)備等組成；土地征用及遷徙補(bǔ)償費(fèi)是通過劃撥方式取得無限期的土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償及附著物費(fèi)、遷移費(fèi)等，作為待攤投資分?jǐn)傆?jì)入建筑成本；無形資產(chǎn)投資是指投資人以擁有的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等作為投資；開辦費(fèi)包括景區(qū)項(xiàng)目建設(shè)期工作人員的工資、辦公費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等；建設(shè)期借款利息是指項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計(jì)入固定資產(chǎn)的利息。

二、旅游規(guī)劃項(xiàng)目投資估算原則

投資估算是擬建項(xiàng)目前期可行性研究的重要內(nèi)容，是經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。因此，在編制估算時(shí)應(yīng)符合下列原則：一是實(shí)事求是；二是從實(shí)際出發(fā)，深入開展調(diào)查研究，不能弄虛作假；三是合理利用資源；四是盡量做到快、準(zhǔn)；五是適應(yīng)高科技發(fā)展。

三、旅游規(guī)劃項(xiàng)目投資估算依據(jù)

1.專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價(jià)費(fèi)用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計(jì)算方法以及其他有關(guān)的計(jì)算工程造價(jià)的文件。

2.專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費(fèi)用計(jì)算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及政府部門發(fā)布的物價(jià)指數(shù)。

3.擬建項(xiàng)目各項(xiàng)工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量。

四、旅游規(guī)劃項(xiàng)目投資估算步驟

1.分別估算各單項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝費(fèi)。

2.在匯總各單項(xiàng)工程費(fèi)用基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費(fèi)用和基本預(yù)備費(fèi)。

3.估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息。

五、旅游區(qū)規(guī)劃投資估算的編制內(nèi)容及深度

旅游區(qū)建設(shè)計(jì)劃投資總額是地方政府決策時(shí)必須考慮的重要因素之一。因此，投資估算的內(nèi)容應(yīng)包括從籌備到竣工驗(yàn)收、投入運(yùn)行的全部建設(shè)費(fèi)用。旅游區(qū)從規(guī)劃立項(xiàng)到投入運(yùn)行過程中必須投入以下資金項(xiàng)目:征地費(fèi)、工程施工費(fèi)、前期工作費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、業(yè)主管理費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、流動(dòng)資金等。根據(jù)資金來源情況，有可能還要支付建設(shè)期投資貸款利息。

旅游區(qū)規(guī)劃可以按功能分為總體規(guī)劃和詳細(xì)規(guī)劃兩大類型?？傮w規(guī)劃是指對(duì)旅游區(qū)性質(zhì)、功能分區(qū)、景點(diǎn)布局、旅游地環(huán)境容量計(jì)算、旅游線路設(shè)計(jì)、環(huán)境保護(hù)與綠化以及水電消防等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面進(jìn)行規(guī)劃；詳細(xì)規(guī)劃是指以總體規(guī)劃為基本依據(jù)，對(duì)旅游區(qū)的骨干景點(diǎn)建設(shè)提出更加詳細(xì)的建設(shè)規(guī)劃方案。根據(jù)旅游區(qū)規(guī)劃的細(xì)致程度不同，所編制的投資估算的細(xì)致程度、技術(shù)路線和誤差率也有所區(qū)別。

六、旅游項(xiàng)目投資估算方法

旅游項(xiàng)目投資估算編制的主要方法有：采用投資估算指標(biāo)、概算指標(biāo)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)編制投資估算；采用單項(xiàng)工程造價(jià)指標(biāo)編制投資估算；采用類似工程概、預(yù)算編制投資估算；采用近似（匡算）工程量估算法編制投資估算；采用市場咨詢價(jià)加系數(shù)法編制投資估算等。

1.固定資產(chǎn)投資估算。固定資產(chǎn)投資估算主要采用擴(kuò)大指標(biāo)估算法和概算指標(biāo)估算法。結(jié)合旅游行業(yè)的特點(diǎn)，主要采用概算指標(biāo)估算法。概算指標(biāo)估算法也叫明細(xì)估算法，它是參照國家或地區(qū)性概算指標(biāo)及有關(guān)定額，首先詳細(xì)估算出單項(xiàng)工程費(fèi)用、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用；然后，經(jīng)匯總計(jì)算出固定資產(chǎn)投資總額的方法。

2.建設(shè)期利息估算。我國固定資產(chǎn)投資貸款的辦法規(guī)定，項(xiàng)目竣工時(shí)應(yīng)將建設(shè)期的貸款利息計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，作為項(xiàng)目投資的總費(fèi)用。為此，必須對(duì)其進(jìn)行估算。在項(xiàng)目投資估算中，無論借款是按年計(jì)息還是按季計(jì)息，假設(shè)各種借款全年均衡發(fā)生，則當(dāng)年借款額可按半年計(jì)息。建設(shè)期利息可按下式計(jì)算：年度建設(shè)期利息=（年初借款本息累計(jì)+本年借款額度/2）×年利率。

3.無形資產(chǎn)投資估算。決定無形資產(chǎn)價(jià)格的因素不確定性較強(qiáng)且較多，如，買方使用無形資產(chǎn)可以獲得的收益的大小，出讓無形資產(chǎn)所損失的利潤等，都是影響無形資產(chǎn)價(jià)格的因素。應(yīng)按雙方同意接受的數(shù)額確定無形資產(chǎn)的價(jià)值，同時(shí)還要有必要的文件作為處理依據(jù)。以無形資產(chǎn)進(jìn)行投資，其投資額度按中國現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，不得超過企業(yè)注冊(cè)資金的20%；情況特殊需要超過20%，則應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，但最高不得超過30%。

4.開辦費(fèi)用的估算。開辦費(fèi)用主要由項(xiàng)目管理部門審批手續(xù)費(fèi)用、工商注冊(cè)費(fèi)用及項(xiàng)目籌建期間管理費(fèi)用構(gòu)成。開辦費(fèi)用的估算一般應(yīng)根據(jù)所評(píng)估項(xiàng)目的特點(diǎn)以及同類項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行。

5.流動(dòng)資金估算。流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后，用于購買原材料、支付工資及其他經(jīng)營性費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。由于旅游行業(yè)的特點(diǎn)，流動(dòng)資金一般參照現(xiàn)有類似生產(chǎn)企業(yè)的指標(biāo)估算。根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和資料掌握情況，也可以采用比例估算，即以企業(yè)每月經(jīng)營總收入為基數(shù)，流動(dòng)資金占經(jīng)營總收入的一定百分比來估算，這是一種經(jīng)驗(yàn)統(tǒng)計(jì)法，旅游行業(yè)的比例標(biāo)準(zhǔn)為5%。