關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)機(jī)監(jiān)理內(nèi)部控制制度化建設(shè)的思考

●孫麗清

農(nóng)機(jī)監(jiān)理內(nèi)部控制的制度化管理是農(nóng)機(jī)部門依法履行安全監(jiān)督管理職責(zé)、規(guī)范開展農(nóng)機(jī)牌證行政許可的重要保障。從現(xiàn)狀來看，農(nóng)機(jī)監(jiān)理內(nèi)控工作尚存在不少不容忽視的問題，相當(dāng)一部分單位嚴(yán)重缺乏內(nèi)部控制理念，尤其在業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)內(nèi)控方面表現(xiàn)尤為突出，存在工作崗位設(shè)置不合理、檔案不完備、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不一致等問題?，F(xiàn)就農(nóng)機(jī)監(jiān)理內(nèi)控工作建設(shè)提出幾點(diǎn)建議：

一、加強(qiáng)農(nóng)機(jī)監(jiān)理業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的建設(shè)

一是合理設(shè)置監(jiān)理業(yè)務(wù)崗位。根據(jù)工作流程和規(guī)范，針對(duì)拖拉機(jī)、聯(lián)合收割機(jī)駕駛證申請(qǐng)業(yè)務(wù)，設(shè)置受理崗、考試崗、駕駛證管理崗、業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗、檔案管理崗；針對(duì)拖拉機(jī)、聯(lián)合收割機(jī)注冊(cè)登記業(yè)務(wù)，設(shè)置登記審核崗、牌證管理崗、業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗、檔案管理崗。且相鄰的兩個(gè)崗位不得為同一人。各縣市區(qū)監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)安排三個(gè)以上專職或兼職監(jiān)理人員從事農(nóng)機(jī)監(jiān)理業(yè)務(wù)，明確業(yè)務(wù)崗位職責(zé)，各司其職，各負(fù)其責(zé)。二是嚴(yán)格資質(zhì)管理。認(rèn)真執(zhí)行農(nóng)業(yè)部監(jiān)理員從業(yè)規(guī)定，監(jiān)理員、考試員、檢驗(yàn)員、事故處理員必須經(jīng)過相關(guān)培訓(xùn)、取得相應(yīng)資質(zhì)。相應(yīng)崗位應(yīng)對(duì)應(yīng)相應(yīng)資質(zhì)監(jiān)理人員，檢驗(yàn)員、考試員、事故處理員必須由取得檢驗(yàn)員、考試員、事故處理員資質(zhì)的監(jiān)理人員擔(dān)當(dāng)，未取得資質(zhì)的一律不得從事上述崗位工作。三是依法開展牌證合法許可工作。嚴(yán)格按照法定條件和程序辦理牌證許可，切實(shí)做好受理核審工作，確保申請(qǐng)材料的規(guī)范齊備，凡缺少申請(qǐng)材料且不能在規(guī)定時(shí)間補(bǔ)齊的，一律不得受理，從源頭上把好檔案材料關(guān)。嚴(yán)格執(zhí)行“兩不準(zhǔn)一嚴(yán)禁”即不符合標(biāo)準(zhǔn)要求的不準(zhǔn)辦證上牌，不按規(guī)定檢驗(yàn)合格的不準(zhǔn)辦證上牌，嚴(yán)禁跨行政區(qū)域發(fā)牌發(fā)證。嚴(yán)把駕駛員考試關(guān)，按照農(nóng)業(yè)部有關(guān)規(guī)范的要求進(jìn)行考試，嚴(yán)格考試紀(jì)律，規(guī)范考試行為，決不允許給未經(jīng)考試或考試不合格的人員核發(fā)駕駛證。四是認(rèn)真做好年檢工作。嚴(yán)格按照有關(guān)法律規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)開展農(nóng)機(jī)年檢，特別是要嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)業(yè)部《拖拉機(jī)和聯(lián)合收割機(jī)安全監(jiān)理檢驗(yàn)技術(shù)規(guī)范》（NY/T1830-2009），明確檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范檢驗(yàn)項(xiàng)目、流程和方法。檢驗(yàn)工作必須由具有檢驗(yàn)員資質(zhì)的監(jiān)理員負(fù)責(zé)，檢驗(yàn)表必須填寫規(guī)范，嚴(yán)禁委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)機(jī)站代為檢驗(yàn)（鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)機(jī)站可負(fù)責(zé)組織、宣傳等輔助工作，具體檢驗(yàn)工作必須由縣級(jí)監(jiān)理機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)員完成）。檢驗(yàn)工作必須現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地逐機(jī)進(jìn)行，嚴(yán)禁只收費(fèi)不年檢，檢驗(yàn)合格應(yīng)免費(fèi)發(fā)放檢驗(yàn)合格標(biāo)志。

二、加強(qiáng)農(nóng)機(jī)監(jiān)理財(cái)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的建設(shè)

一是不相容職務(wù)分離控制。一般包括授權(quán)與批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查。二是規(guī)范農(nóng)機(jī)監(jiān)理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格執(zhí)行省物價(jià)局、省財(cái)政廳魯價(jià)費(fèi)發(fā)【2005】53號(hào)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部〈關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范機(jī)動(dòng)車牌證工本費(fèi)等收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)管理有關(guān)問題的通知〉的通知》的文件精神，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，增加收費(fèi)項(xiàng)目及搭車收費(fèi)。三是規(guī)范監(jiān)理規(guī)費(fèi)管理。嚴(yán)格執(zhí)行省財(cái)政廳、省農(nóng)機(jī)辦《關(guān)于嚴(yán)格“收支兩條線”管理加強(qiáng)農(nóng)機(jī)監(jiān)理費(fèi)收費(fèi)工作的通知》（魯農(nóng)機(jī)計(jì)字【2005】7號(hào)），將監(jiān)理規(guī)費(fèi)納入“非稅征管”系統(tǒng)，由銀行代收后直接上繳各級(jí)財(cái)政。嚴(yán)格按照財(cái)政部規(guī)定由單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金等非稅收入和支出。嚴(yán)禁違規(guī)私設(shè)賬戶、截留、挪用和私分監(jiān)理規(guī)費(fèi)等違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生。四是規(guī)范使用非稅收入票據(jù)。嚴(yán)格按照規(guī)定領(lǐng)取財(cái)政部門頒發(fā)的 《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》，按照規(guī)定購(gòu)領(lǐng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一?。ūO(jiān)）制的非稅收入票據(jù)。五是規(guī)范票據(jù)開具。監(jiān)理收費(fèi)票據(jù)開具時(shí)必須做到一人（機(jī)）一票，并按項(xiàng)目逐項(xiàng)填列，嚴(yán)禁開大票。六是規(guī)范農(nóng)機(jī)監(jiān)理會(huì)計(jì)核算程序和編制上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表制度。財(cái)務(wù)季度報(bào)表、年度報(bào)表信息要真實(shí)完整，財(cái)務(wù)報(bào)表中的信息一定要與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一致。

三、加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)

內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要管理層及內(nèi)部各職能部門共同參與并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。農(nóng)機(jī)監(jiān)理業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理規(guī)范化控制關(guān)系農(nóng)機(jī)安全監(jiān)管責(zé)任和財(cái)務(wù)紀(jì)律嚴(yán)肅性，要高度重視，結(jié)合工作實(shí)際和要求，制定相應(yīng)方案，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章及政策規(guī)定，認(rèn)真制定系統(tǒng)的農(nóng)機(jī)監(jiān)理內(nèi)部控制手冊(cè)，做到人手一冊(cè)。內(nèi)部控制制度是一個(gè)系統(tǒng)化的動(dòng)態(tài)過程，因而需要一個(gè)良好的監(jiān)督機(jī)制，從而保證內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。對(duì)于內(nèi)控制度執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，確保做到有章可循、有章必循、違章必究，以提高內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。將內(nèi)控工作納入年度農(nóng)機(jī)化工作重要議事日程，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)要靠上抓，監(jiān)理機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)。