在日益激烈的市場競爭中，中小企業(yè)因其對環(huán)境的應(yīng)變能力較強，展現(xiàn)出了較強的生命力。中小企業(yè)經(jīng)營機制較靈活，投資少、見效快，具有產(chǎn)品品種豐富、涉及領(lǐng)域廣泛等特點，對我國經(jīng)濟的發(fā)展有著不可替代的作用。然而，對于如何加強企業(yè)財務(wù)管理，有相當(dāng)一部分中小企業(yè)并未足夠重視，因而企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。
　　經(jīng)濟越發(fā)展，財務(wù)管理就越重要。重視財務(wù)管理將有利于完善中小型企業(yè)的內(nèi)部管理制度；有利于降低成本，更好地籌資；也有利于投資，提高投資收益率?！堕L松業(yè)務(wù)系統(tǒng)》工具包幫助中小型企業(yè)，應(yīng)在政府已出臺和即將出臺的一系列有利政策基礎(chǔ)上狠抓財務(wù)管理，從而使其能夠在激烈的市場競爭中健康、穩(wěn)步發(fā)展，為社會做出更大的貢獻。
　　一 中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題
　　目前，我國中小企業(yè)中有相當(dāng)一部分只單純追求銷量和市場份額，而忽視了財務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財務(wù)管理和風(fēng)險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。此外，由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強財務(wù)管理方面遇到了阻礙。例如，“政策歧視”使中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競爭；地方政府行業(yè)管理部門的大量干預(yù)使中小企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)短期化；財務(wù)管理受企業(yè)經(jīng)營者的影響過大等。主要表現(xiàn)在以下三個方面。
　　1.融資困難資金嚴(yán)重不足，缺少明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向
　　在我國，中小型企業(yè)由小到大，由弱到強，已逐步占據(jù)我國國民體系的半壁江山，成為我國經(jīng)濟領(lǐng)域最為活躍的經(jīng)濟力量。中小企業(yè)具有船小好調(diào)頭的特點和優(yōu)勢，生產(chǎn)靈活，成本低，效率高，同時也存在著管理不規(guī)范，技術(shù)人員、管理人員缺乏等諸多問題。在我國現(xiàn)有的金融秩序下，中小企業(yè)貸款難仍然是制約其發(fā)展的最大難題。貸款難固然有企業(yè)誠信缺失等原因，但還是與中小企業(yè)缺乏系統(tǒng)的財務(wù)知識，過度重視短期利益而忽視財務(wù)管理有關(guān)，一些中小企業(yè)喜歡片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)，不顧客觀條件和自身能力，更無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的影響，盲目認(rèn)為什么行業(yè)都可以做，什么行業(yè)都能夠做好，什么有利益能創(chuàng)造財富就做什么，有些中小企業(yè)甚至片面地認(rèn)為國家調(diào)控什么就應(yīng)該上什么。還有一些中小企業(yè)對項目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期，以及資金來源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署，對項目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調(diào)控力度，收緊銀行信貸，使得建設(shè)資金不能如期到位，企業(yè)就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經(jīng)濟損失。而且忽略了財務(wù)管理，企業(yè)會計賬目就會混亂，管理者無法及時獲得最新財務(wù)信息，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險得不到控制就很難贏得銀行的青睞，也影響到企業(yè)管理者決策的客觀性和及時性。
　　2.財務(wù)風(fēng)險意識淡薄
　　中小企業(yè)要發(fā)展就不可避免地要負(fù)債經(jīng)營，充分利用財務(wù)杠桿作用。但一些中小企業(yè)不顧成本，不惜代價，不考慮自身的償債能力，千方百計地從銀行獲取貸款。在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下，一些中小型企業(yè)進入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)，其結(jié)果是債臺高筑，財務(wù)風(fēng)險極大。在國家實行較強宏觀調(diào)控力度的條件下，中小企業(yè)要獲得固定資產(chǎn)就比較困難了，因此一些中小企業(yè)就采取變通的辦法，擅自改變貸款途徑，將短期借款用于投資回收期較長的長期項目投資，導(dǎo)致企業(yè)流動負(fù)債大大高于流動資產(chǎn)，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機。這不僅加大了銀行對企業(yè)財務(wù)狀況判斷的難度，也給財務(wù)監(jiān)管帶來很大困難，造成整體負(fù)債率不斷抬高。
　　3.財務(wù)管理模式僵化，財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高
　　中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理等現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會計信息失真等。另外，財會人員專業(yè)素質(zhì)不高，使得不少中小企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)管理混亂。有的財務(wù)人員偏重記賬而忽視財務(wù)管理。有的財務(wù)人員不能通過財務(wù)分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的問題并盡早解決，只有當(dāng)出現(xiàn)重大問題時才發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重性，使經(jīng)濟危局難以挽回。而且不少財會人員受制于領(lǐng)導(dǎo)，不行使自己的監(jiān)督權(quán)，忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，不重視財務(wù)管理，不開展規(guī)范的財務(wù)管理工作，使中小企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重制約。企業(yè)沒有建立內(nèi)部審計部門，有些企業(yè)管理者基于其自身原因沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了其在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。
　　二 改善中小企業(yè)中的財務(wù)管理
　　1.優(yōu)化中小型企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，拓寬其融資渠道
　　我國企業(yè)當(dāng)前正處經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，金融體系中應(yīng)該建立健全中小企業(yè)的信用制度和擔(dān)保機制。中小企業(yè)的信用擔(dān)保是以服務(wù)為宗旨的中介組織，擔(dān)保費的收取不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價，在建立信用擔(dān)保體系的過程中要把信用擔(dān)保制度和其他形式結(jié)合起來，還應(yīng)對各類融資方式增進了解、熟悉各種融資方式，在內(nèi)部融資方面，除了要注重企業(yè)自身積累，也可利用折舊準(zhǔn)備等會記手段暫時閑置可用來周轉(zhuǎn)的資金。外部融資方面，則可通過合資方式進行股權(quán)融資，通過項目融資方式或?qū)で髶?dān)保爭取銀行貸款。融資租賃、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)、買方貸款、出口創(chuàng)匯貸款、聯(lián)合協(xié)作貸款等都為中小型企業(yè)提供了融資可能。為中小型企業(yè)的融資擔(dān)保提供多樣化的服務(wù)，以提供更多的融資機會，可以在一定程度上解決中小型企業(yè)融資難的問題。
　　2.強化中小型企業(yè)風(fēng)險管理，加強其財務(wù)控制
　　強化資金風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險進行科學(xué)的預(yù)測分析，是便于風(fēng)險信息傳遞的一種風(fēng)險預(yù)防系統(tǒng)。它可以使風(fēng)險信息源、風(fēng)險信息傳輸系統(tǒng)和風(fēng)險管理者形成一個有機整體。要對風(fēng)險進行科學(xué)的預(yù)測分析，預(yù)計可能發(fā)生的風(fēng)險狀態(tài)。建立一個便于風(fēng)險信息情報傳遞的風(fēng)險信息系統(tǒng)。要對有超前決策，盡可能使風(fēng)險消除在潛伏期。在改善資金結(jié)構(gòu)的同時要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運用的周轉(zhuǎn)靈活，預(yù)防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。一般來說，流動性強的資產(chǎn)收益低，這就意味著企業(yè)應(yīng)盡可能地減少閑置資金，即使不將其投資于本企業(yè)的資產(chǎn)也要將其投資于能產(chǎn)生收益的其他資產(chǎn)，避免資金閑置帶來的損失。當(dāng)企業(yè)實際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時，可采用償還債務(wù)、投資有價證券等策略來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額。反之，當(dāng)實際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時，可以用短期籌資來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額。
　　3.完善中小型企業(yè)管理模式，提高其財務(wù)人員素質(zhì)
　　不少中小型企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務(wù)管理混亂，而企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時有發(fā)生。企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等。要解決好這類問題，中小企業(yè)管理者要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念；中小企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行從業(yè)人員養(yǎng)老、醫(yī)療等保障制度，以吸引更多高級財務(wù)管理人員到中小企業(yè)發(fā)揮作用；中小企業(yè)的財會人員要加強培訓(xùn)和思想政治教育，特別要學(xué)習(xí)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，以增強財會人員的監(jiān)督意識，要求會計人員持證上崗。只有通過企業(yè)財務(wù)人員和企業(yè)管理者甚至全員的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實力。最后，在知識經(jīng)濟時代，希望中小企業(yè)的財務(wù)人員也能創(chuàng)新理財觀念，如現(xiàn)金流量觀念、協(xié)調(diào)關(guān)系觀念、資本經(jīng)營觀念和積極利用新的衍生金融工具的觀念等。新的衍生金融工具層出不窮，這些衍生金融工具的出現(xiàn)給企業(yè)財務(wù)管理和整個資本市場帶來新的變化，財務(wù)管理人員要接受新事物，學(xué)習(xí)新知識，掌握新工具，改善企業(yè)的財務(wù)管理手段，提高財務(wù)管理的水