關(guān)于對銀行業(yè)財務(wù)工作提升價值創(chuàng)造力的幾點(diǎn)思考

【摘要】本文通過對銀行業(yè)財務(wù)工作的分工、執(zhí)行、監(jiān)督、評價的現(xiàn)狀進(jìn)行闡述并試圖發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)而針對如何提升銀行業(yè)財務(wù)會計(jì)條線在經(jīng)營中的價值創(chuàng)造力提出建議。

【關(guān)鍵詞】銀行業(yè) 財務(wù) 價值創(chuàng)造

作為銀行系統(tǒng)重要的基礎(chǔ)職能部門，財務(wù)工作始終貫穿于經(jīng)營管理中的每一個細(xì)節(jié)，參與了每一個重大決策，可以說，財務(wù)工作在經(jīng)營管理中具有極其重要的意義。防范經(jīng)營風(fēng)險，加強(qiáng)銀行財務(wù)在經(jīng)營中的基礎(chǔ)、核心、樞紐作用，確保穩(wěn)健經(jīng)營和企業(yè)價值最大化，是歷年來各家商業(yè)銀行對財務(wù)工作不變的要求。如何認(rèn)識和評價財務(wù)工作在參與整個經(jīng)營管理過程體現(xiàn)的價值和取得的成績，不斷強(qiáng)化業(yè)已形成的責(zé)權(quán)分明、相互制約的內(nèi)部管理體制，是銀行業(yè)財務(wù)工作得以不斷發(fā)揮更高效作用的重要課題。

一、工作現(xiàn)狀闡述

在各家商業(yè)銀行中，財務(wù)部是計(jì)劃、財務(wù)工作的綜合管理部門，主要負(fù)責(zé)組織編制和調(diào)整年度綜合經(jīng)營計(jì)劃并部署實(shí)施，擬定財務(wù)政策、財務(wù)資源配置方案，編制全行財務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)全行財務(wù)收支的統(tǒng)一管理和各項(xiàng)財務(wù)支出及損失處置的控制、本級財務(wù)管理、組織實(shí)施管理會計(jì)、資本和資本性支出管理、集中采購等工作。

當(dāng)前，面對內(nèi)外部復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境和日益激烈的同業(yè)競爭，財務(wù)工作要順應(yīng)形勢，堅(jiān)決當(dāng)好戰(zhàn)略的執(zhí)行者、銀行的管家、領(lǐng)導(dǎo)的參謀，在應(yīng)對變化、參與同業(yè)競爭中實(shí)現(xiàn)新發(fā)展。

（一）綜合經(jīng)營計(jì)劃的制定、監(jiān)測

年初計(jì)劃是全年經(jīng)營工作的“戰(zhàn)旗”，對經(jīng)營的方向具有指導(dǎo)意義。在整個過程中，財務(wù)會計(jì)部的主動性非常關(guān)鍵，與上級、業(yè)務(wù)條線充分溝通與協(xié)調(diào)，確保計(jì)劃的科學(xué)性，根據(jù)形勢發(fā)展和環(huán)境變化，加大政策研究和爭取力度，努力為經(jīng)營提供強(qiáng)有力的政策支持。

在經(jīng)營過程中，要加強(qiáng)對經(jīng)營情況的跟進(jìn)及時監(jiān)測和通報，一方面可不斷發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中與同業(yè)間的差距，另一方面及時發(fā)現(xiàn)和修正與經(jīng)營導(dǎo)向偏離的現(xiàn)象。

（二）資源配置，激勵考核

主要指人力費(fèi)用和非人力費(fèi)用的配置。

1.人力費(fèi)用

結(jié)合經(jīng)營計(jì)劃的分解，制定責(zé)權(quán)利相匹配的考核機(jī)制?？冃Э己宿k法，傳導(dǎo)的是經(jīng)營導(dǎo)向和政策，是明確工作重點(diǎn)和工作方向的風(fēng)向標(biāo)。按照各家商業(yè)銀行都已形成的各自的考核模式，基本適應(yīng)當(dāng)前“以客戶為中心”經(jīng)營理念的要求，但在很多方面也存在一定的問題，在第二部分中會進(jìn)一步進(jìn)行闡述。

2.非人力費(fèi)用

強(qiáng)化全面預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，實(shí)施預(yù)算動態(tài)跟蹤及過程控制，及時開展預(yù)算分析評價。

一是關(guān)注預(yù)算的統(tǒng)籌平衡和合理安排，強(qiáng)化執(zhí)行剛性。深化全面預(yù)算管理，提高預(yù)算前瞻性和預(yù)見性，細(xì)化部門預(yù)算，發(fā)揮預(yù)算管理龍頭作用，加強(qiáng)可控費(fèi)用歸口預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算調(diào)控力和執(zhí)行力。

二是推進(jìn)全面成本管理，深入分析費(fèi)用支出項(xiàng)目的必要性、真實(shí)性和合理性，對重大支出項(xiàng)目應(yīng)做出全面、科學(xué)的投入產(chǎn)出分析，不斷提升精細(xì)化管理水平。

（三）業(yè)務(wù)分析，政策傳導(dǎo)

及時跟進(jìn)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括內(nèi)部管理方面問題的分析，針對外部經(jīng)營環(huán)境和政策變化，及時分析、研究、解決各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)在計(jì)劃執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。及時與上級部門溝通和請教，不斷深入對上級部門考核導(dǎo)向的清晰認(rèn)識，確保完成全年經(jīng)營考核指標(biāo)。

二、亟待解決的問題

在經(jīng)營環(huán)境的不斷變化中，經(jīng)營目標(biāo)不斷提高的督促下，銀行業(yè)財務(wù)部做了許多卓有成效的工作，為業(yè)務(wù)發(fā)展和考核評價做出了重要的貢獻(xiàn)，但仍存在一些問題。

(一)學(xué)習(xí)不深入，執(zhí)行力不到位

計(jì)劃財務(wù)工作的特點(diǎn)就是機(jī)動性，隨著經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營目標(biāo)的變化和要求不斷跟進(jìn)各項(xiàng)分析并提出建議及方案，這對員工的知識涉獵面、業(yè)務(wù)能力及溝通表達(dá)能力等綜合水平要求較高。就目前情況來看，加強(qiáng)制度和辦法學(xué)習(xí)是首要關(guān)鍵，在對本職崗位職能、職責(zé)有全面認(rèn)識的基礎(chǔ)上，不斷提升自身綜合素質(zhì)，是迫在眉睫的當(dāng)務(wù)之急。

執(zhí)行力不強(qiáng)是又一亟待解決的問題。主要體現(xiàn)在，對階段性工作沒有勇于承擔(dān)的責(zé)任心和主動性，這也是對部門工作不熟悉的表現(xiàn)。平日只關(guān)注本職工作的一小部分，學(xué)習(xí)不主動，不積極。

(二)各項(xiàng)工作缺乏系統(tǒng)性和有效性

一方面由于分工的不明確，工作交叉較少，互相學(xué)習(xí)的主動性不強(qiáng)，雖在一個部門但對彼此的工作不熟悉；另一方面，缺乏監(jiān)督和探討機(jī)制，僅憑一己之力，很難做出切實(shí)有效的分析和各項(xiàng)工作建議。對深入分析問題和監(jiān)測就顯乏力了，工作出現(xiàn)了斷層。

(三)職能發(fā)揮不夠，沒有做到未雨綢繆

各項(xiàng)工作的實(shí)施普遍存在著重事后檢查、輕事前防范的問題。尤其是考核辦法的制定，都是在制定后的實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)問題，再改進(jìn)。缺乏事前論證，或者事前論證不夠充分，流于形式，未能將可能出現(xiàn)的不合理情況考慮在內(nèi)進(jìn)行模測。

(四)缺乏評價指標(biāo)

財務(wù)工作人員，相對來說成就感比較少，日常工作中，每一個人都覺得自己做了很多工作，但很難像經(jīng)營部門人員或者一線營銷人員那樣，展示出自己的業(yè)績，但是這并不意味著財會工作毫無價值，相反，能夠在默默無聞的平凡工作中充分發(fā)揮自己的專業(yè)才能和智慧，更加能夠體現(xiàn)出個人的主人翁精神的高貴品質(zhì)。但是，同樣體現(xiàn)出了一個問題，靈活的工作要求和階段性的工作方案，造成的對財務(wù)人員的評價標(biāo)準(zhǔn)的主觀性較重，工作成效的評價因人而異，很難形成量化的評價體系。這不但不利于激勵員工主動承擔(dān)工作的積極性，也無法從考核機(jī)制上促進(jìn)員工不斷進(jìn)步和加強(qiáng)自身素質(zhì)的提高的自覺性。

三、總結(jié)及建議

(一)引起重視，組織學(xué)習(xí)，加強(qiáng)計(jì)財工作隊(duì)伍建設(shè)

加強(qiáng)培訓(xùn)和建立合理的激勵約束機(jī)制，進(jìn)一步提升隊(duì)伍素質(zhì)，為確保各項(xiàng)工作任務(wù)的圓滿完成提供保障。以人才培養(yǎng)為目標(biāo)，積極打造“有活力、精業(yè)務(wù)、懂經(jīng)營、會管理”的服務(wù)型團(tuán)隊(duì)，提供可靠的財務(wù)源動力。

首先，要把抓計(jì)財工作作為一種創(chuàng)造價值的手段，與經(jīng)營部門的根本目的是完全一致的。第二，計(jì)財工作必須為產(chǎn)品創(chuàng)造價值提供支持保障，兩者應(yīng)為統(tǒng)一體，計(jì)財工作應(yīng)該為業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持。第三，在學(xué)習(xí)方法上應(yīng)該注意避免教條主義、本本主義。隨著經(jīng)營環(huán)境的變化，計(jì)財工作的要求也應(yīng)適時的調(diào)整，計(jì)財工作人員的學(xué)習(xí)內(nèi)容必須是全方位的，不是一本書或者一本制度就可以的。應(yīng)該做到如下幾點(diǎn)：

一是提高學(xué)習(xí)意識，自身學(xué)習(xí)與集體學(xué)習(xí)相結(jié)合。在熟知本職工作的基礎(chǔ)上，對本部門其他部位的工作也應(yīng)該有較為全面的學(xué)習(xí)，避免出現(xiàn)因休假等突發(fā)狀況出現(xiàn)工作的斷層。

二是組織學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗(yàn)。學(xué)習(xí)政策是前提，同時加強(qiáng)優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)的學(xué)習(xí)，甚至是充分利用系統(tǒng)內(nèi)組織學(xué)習(xí)的機(jī)會，學(xué)習(xí)其他地區(qū)的優(yōu)秀辦法，不斷完善工作機(jī)制和流程。尤其是考核辦法，只有不斷學(xué)習(xí)和取經(jīng)，才能制定出適宜改革要求和促進(jìn)經(jīng)營工作推進(jìn)的措施。

三是強(qiáng)化人本理念，做好財會隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃，拓展財務(wù)人員培養(yǎng)、成才通道，開展多渠道、分層次、有重點(diǎn)的培訓(xùn)工作。

(二)建立“以人為本”的內(nèi)部管理和評價體系

通過工作職責(zé)的科學(xué)、合理劃分及評價方式的改進(jìn)，構(gòu)筑財務(wù)會計(jì)管理體系。內(nèi)部管理和評價體系，應(yīng)該執(zhí)行哪些評價程序、遵循什么樣的評價標(biāo)準(zhǔn)、用什么樣的評價形式等，都是值得思考和研究的問題。只有建立一套完善的、合理科學(xué)并且符合實(shí)際的、具有可操作性的評價指標(biāo)體系，內(nèi)部管理制度在實(shí)踐中才能有現(xiàn)實(shí)的可操作性和有效性。

由于部門工作靈活性的特點(diǎn)，目前財會部幾乎沒有內(nèi)部評價標(biāo)準(zhǔn)。建議根據(jù)不易量化評價的特點(diǎn)，在部門內(nèi)建立一套民主評議標(biāo)準(zhǔn)，分別由主管領(lǐng)導(dǎo)和員工互評的辦法進(jìn)行打分。一方面重視本職工作的不斷提高，另一方面評價標(biāo)準(zhǔn)的制定可以讓員工了解自己工作的不足，有針對性的改進(jìn)。

建立合理的激勵約束機(jī)制，充分發(fā)揮人的能動性，才能造就一支政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、工作實(shí)、作風(fēng)正的財務(wù)會計(jì)隊(duì)伍，才能更好地適應(yīng)新形勢下財務(wù)會計(jì)工作的需要，也才能激勵其自覺投身于提升財務(wù)會計(jì)工作部門的價值創(chuàng)造力。

（三）加強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)鍛煉，提高業(yè)務(wù)分析水平

要加強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)鍛煉，提高業(yè)務(wù)分析水平，主要做到以下幾點(diǎn)：

（1）解決當(dāng)業(yè)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)與盈利性出現(xiàn)偏差時，如何取舍以獲取最大化的考核及資源優(yōu)勢。

（2）市場調(diào)研論證，產(chǎn)品定價與優(yōu)惠減免的投入產(chǎn)出分析，幫助條線創(chuàng)新營銷手段，提升服務(wù)總體利益。

（3）對重點(diǎn)工作、重點(diǎn)團(tuán)隊(duì)、重點(diǎn)項(xiàng)目開展產(chǎn)品分項(xiàng)分析，提高分析決策水平。深入開展產(chǎn)品盈利性分析，通過正確分析，提供科學(xué)決策的依據(jù)。

（4）針對目前考核辦法，就如何解決價值創(chuàng)造與人員努力程度的結(jié)合，是亟待解決的問題。目前對考核辦法提出的爭議主要集中在主要考核了崗位，對營銷人員付出的努力程度考核不到位。考核崗位會引導(dǎo)員工誤解考核政策，認(rèn)為工作的好壞不在于自身的努力，而在于所在崗位的差異。這不利于激勵員工營銷積極性，也不利于內(nèi)部考核機(jī)制的公平與和諧。

總而言之，銀行業(yè)財務(wù)工作價值創(chuàng)造能力的提升，應(yīng)在合理分工的基礎(chǔ)上，以價值管理為核心，以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，通過建立配套的激勵機(jī)制，深化部門精細(xì)化管理，構(gòu)建“全范圍、全過程、全方位、多維度”管理體系，進(jìn)而不斷提升財務(wù)工作的價值創(chuàng)造力，更好地為履行精細(xì)化管理和經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)和有效保障，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)以轉(zhuǎn)型促發(fā)展、在轉(zhuǎn)型中提升競爭力。

作者簡介：邱勇（1971-），男，漢族，新疆人，就職于建設(shè)銀行巴州分行。

（責(zé)任編輯：劉晶晶）