企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程問題探討

姜誠琳

摘要：管理流程的梳理和優(yōu)化是一個(gè)長期的、持續(xù)性的工作，是需要管理人員甚至是全體員工之間不斷溝通探討、不斷求同存異、不斷達(dá)成共識(shí)的過程。本文通過對(duì)企業(yè)管理流程梳理與優(yōu)化的探討，歸納得出如下幾點(diǎn)思考與建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；流程

一、完善戰(zhàn)略、績效管理，建立管理與業(yè)務(wù)流程相銜接的管理體系

企業(yè)在業(yè)務(wù)單元層面的競爭策略細(xì)化研究工作中，已有部分業(yè)務(wù)單元能夠展開較為全面和詳細(xì)的競爭策略分析，其業(yè)務(wù)發(fā)展空間、市場(chǎng)定位、經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略舉措有較為堅(jiān)實(shí)的制定依據(jù)。公司比較清晰地掌握了戰(zhàn)略規(guī)劃工作深化和細(xì)化的途徑，以及戰(zhàn)略規(guī)劃方案落地的手段和辦法，并已著手開展相關(guān)工作。企業(yè)進(jìn)一步明確了組織結(jié)構(gòu)調(diào)整方向，并制訂實(shí)施了組織結(jié)構(gòu)調(diào)整方案，向投資控股型組織結(jié)構(gòu)又邁出了關(guān)鍵的一步。然而，雖然有部分業(yè)務(wù)單元能夠展開較為全面和詳細(xì)的競爭策略分析，但是，多數(shù)業(yè)務(wù)單元在外部市場(chǎng)和競爭對(duì)手分析方面還存在較大欠缺，SWOT分析與業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略舉措脫節(jié)，在業(yè)務(wù)定位、發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略舉措等方面制定依據(jù)不充分。因此，集團(tuán)、板塊層面的戰(zhàn)略分析和管理能力需要進(jìn)一步增強(qiáng)，

應(yīng)具備能夠跳出現(xiàn)有框架束縛，在更高的層次和更廣闊的空間中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)和捕捉潛在機(jī)會(huì)的戰(zhàn)略研究能力以及方案制定與實(shí)施能力。

同時(shí)，公司業(yè)績管理方案設(shè)計(jì)人員擺脫了KPI指標(biāo)設(shè)定方面的條框約束，能夠較為貼切合理地設(shè)計(jì)部門、板塊層面的KPI體系和考核辦法。但仍應(yīng)繼續(xù)提高集團(tuán)、板塊、業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃工作的深度和細(xì)度，并以其作為KPI指標(biāo)設(shè)定的基礎(chǔ)，特別是對(duì)于非財(cái)務(wù)指標(biāo)的選取和設(shè)置，以提高KPI和公司戰(zhàn)略的匹配度性，健全更加有效的績效管理。

二、規(guī)范核算、資金、投資、預(yù)算等管理流程，加強(qiáng)集團(tuán)管控力度

企業(yè)管理流程的梳理與優(yōu)化，規(guī)范了公司核算、資金、投資、預(yù)算等管理流程，將有力地加強(qiáng)集團(tuán)管控力度。具體表現(xiàn)為：在核算上，對(duì)于按照業(yè)務(wù)流程的順序?qū)εc其相匹配的會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行了補(bǔ)充和優(yōu)化，更貼近公司業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)信息。它統(tǒng)一了與業(yè)務(wù)銜接的各項(xiàng)財(cái)務(wù)處理依據(jù)、時(shí)點(diǎn)、單據(jù)，明確財(cái)務(wù)部在業(yè)務(wù)活動(dòng)中的職能定位，明確各部門的職責(zé)，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)對(duì)資產(chǎn)的監(jiān)督控制。

在資金上，詳細(xì)設(shè)計(jì)著眼于資金管理的計(jì)劃、監(jiān)控功能，補(bǔ)充了資金中期計(jì)劃流程，有利于提高資金管理效率，降低資金成本；梳理明確了預(yù)算管理與資金管理的關(guān)系，為加強(qiáng)資金管理奠定良好的基礎(chǔ)，有效支撐業(yè)務(wù)需要。同時(shí)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)優(yōu)化了資金結(jié)算流程，形成一套涵蓋所有資金管理重要方面，內(nèi)容完整、重點(diǎn)突出的資金管理流程。

在投資上，增加投資規(guī)劃或計(jì)劃流程，提高了公司投資管理的主動(dòng)性和戰(zhàn)略一致性；增加投資項(xiàng)目監(jiān)控流程，加強(qiáng)投資過程管理和重大決策事項(xiàng)管理；增加投資項(xiàng)目監(jiān)控流程，加強(qiáng)投資過程管理和重大決策事項(xiàng)管理。

三、規(guī)范業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、改善核算規(guī)則，保障財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)信息的一體化

公司通過規(guī)范集團(tuán)各種業(yè)務(wù)信息主數(shù)據(jù)的增加與維護(hù)流程，搭建統(tǒng)一的信息平臺(tái)，將使財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息一體化。經(jīng)過梳理和優(yōu)化，公司由原先的系統(tǒng)性薄弱、操作缺乏統(tǒng)一性、流程管理環(huán)節(jié)明顯缺失的業(yè)務(wù)流程，轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)來源統(tǒng)一、操作環(huán)節(jié)規(guī)范、流程管理完善的業(yè)務(wù)流程?；谕恍畔⑵脚_(tái)數(shù)據(jù)，為財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四、加強(qiáng)業(yè)務(wù)過程與財(cái)務(wù)匹配處理，提高集團(tuán)的存貨管理水平

通過梳理業(yè)務(wù)流程、適當(dāng)選取關(guān)鍵信息點(diǎn)等，有助于幫助集團(tuán)及時(shí)掌握貨物和資金的轉(zhuǎn)換狀態(tài)、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)范進(jìn)口內(nèi)貿(mào)直運(yùn)業(yè)務(wù)出倉審核環(huán)節(jié)的審核，提出了在業(yè)務(wù)過程中加強(qiáng)物流部門對(duì)貨物的集中控制的管理方向，并在適合的時(shí)機(jī)下逐步推行，完善物流、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)參與的盤點(diǎn)流程，有效地控制貨物風(fēng)險(xiǎn)。如由風(fēng)險(xiǎn)管理部審批，嚴(yán)格控制出庫、直運(yùn)和零售業(yè)務(wù)的放貨流程。補(bǔ)充完善了倉庫選擇、倉庫評(píng)估、移庫和盤點(diǎn)流程，明確了儲(chǔ)運(yùn)部作為唯一的物流管理部門在各流程中的責(zé)任和關(guān)鍵控制點(diǎn)。

五、明確業(yè)務(wù)、管理需求，為提升信息化鋪平道路

隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)類型不斷擴(kuò)展、風(fēng)險(xiǎn)管理力度不斷加大、決策支持需求不斷提升，現(xiàn)有信息系統(tǒng)己經(jīng)無法有效滿足集團(tuán)的業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理需要。為此，集團(tuán)應(yīng)計(jì)劃采用先進(jìn)的軟件系統(tǒng)以提升集團(tuán)管理水平。公司的業(yè)務(wù)需求和管理需求既是公司建立信息化體系的出發(fā)點(diǎn)，也是完善信息化體系的落腳點(diǎn)。集團(tuán)的信息化體系服務(wù)于公司業(yè)務(wù)和管理需求。因此，明確公司的業(yè)務(wù)和管理需求，有助于提高信息化系統(tǒng)運(yùn)用的效率和效果。

而對(duì)業(yè)務(wù)流程及管理流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，卻是引進(jìn)新信息系統(tǒng)之前工作的重要環(huán)節(jié)之一。梳理業(yè)務(wù)、管理流程，為選擇和實(shí)施系統(tǒng)奠定基礎(chǔ)，為信息化鋪平道路。

六、明確集團(tuán)IT戰(zhàn)略規(guī)劃，確保集團(tuán)信息化建設(shè)的有序性和計(jì)劃性

IT戰(zhàn)略規(guī)劃是ITG公司信息化的目標(biāo)和綱領(lǐng)所在。明確的集團(tuán)IT戰(zhàn)略規(guī)劃，定義了公司信息化的總體框架，明細(xì)了公司信息化管理的方向，明確了信息化的項(xiàng)目和實(shí)現(xiàn)的途徑，從而確保集團(tuán)信息化建設(shè)的有序性和計(jì)劃性。為了做好集團(tuán)的IT戰(zhàn)略規(guī)劃，首先，建立完善的數(shù)據(jù)管理架構(gòu)是整體IT發(fā)展戰(zhàn)略的需要；其次，建立貫穿數(shù)據(jù)全生命周期的管控體系，并通過持續(xù)的維護(hù)流程來不斷進(jìn)行完善，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，確保數(shù)據(jù)的一致性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性為具體目標(biāo)的數(shù)據(jù)架構(gòu)同時(shí)，IT管理是集團(tuán)信息化的組織和流程體系的保障。

最后，以未來集團(tuán)的企業(yè)戰(zhàn)略和信息化戰(zhàn)略為指導(dǎo)，以ERP系統(tǒng)的實(shí)施為導(dǎo)向進(jìn)行方案設(shè)計(jì)完善的數(shù)據(jù)分析平臺(tái)。完善的數(shù)據(jù)分析平臺(tái)為滿足企業(yè)管理、運(yùn)營，操作的各個(gè)層面對(duì)信息的需求提供了有力的數(shù)據(jù)支撐，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)信息的最有效利用。實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，以一致、準(zhǔn)確、及時(shí)為數(shù)據(jù)架構(gòu)搭建的具體目標(biāo)，滿足企業(yè)管理、運(yùn)營，操作等各個(gè)層面對(duì)信息的需求。