◇梁富勇

隨著建筑市場競爭的日趨激烈，企業(yè)對資金管理的要求越來越高。施工企業(yè)只有建立一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展的資金管理辦法，有效監(jiān)控工程項目的資金支付，迅速掌握企業(yè)整體資金的存量、流量與流向，做到優(yōu)化資金結構，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，才能提高資金使用效益。為此，河南省水利第一工程局經(jīng)多方調研，結合實際情況，探索在財務部設立內部銀行的基礎上，進一步加強資金集中統(tǒng)一管理，挖掘企業(yè)內部潛力，緩解資金緊張局面，增強企業(yè)的資金實力。主要做法如下：

一、建章立制，規(guī)范企業(yè)財務管理

自內部銀行成立以來，根據(jù)全局財務管理的需要，先后制訂、修訂、完善了《工程項目成本核算辦法》、《財務管理辦法》、《內部會計核算辦法》、《局機關費用預算管理辦法》、《工程項目資金預算管理辦法》、《主管會計委派制管理辦法》、《內部銀行管理規(guī)定》、《置業(yè)資金計劃管理辦法》等管理制度來保障內部銀行的平穩(wěn)運行，初步實現(xiàn)了財務管理的科學化、制度化和規(guī)范化。

二、健全財務管理體系，完善內部控制

資金是企業(yè)的血液，如果其資金管理不好，會引發(fā)很多問題，因此，全局根據(jù)需要及時成立內部銀行，對資金進行集中，統(tǒng)一管理，采取多項具體措施予以完善：

第一，統(tǒng)一實行資金預算及集中管理，使資金的出入處于總部的嚴密監(jiān)管之下。資金管理實行“收支統(tǒng)管”的指導思想，按照“全面推行預算管理，資金使用按計劃集中審批支付”的原則，要求所有項目部工程款一律匯到局內部銀行指定的銀行賬戶，各項目按照每月期初填報、審批后的資金計劃，向內部銀行發(fā)送資金使用申請，經(jīng)審批后直接轉款至收款單位。

第二，在全局范圍內全部實行會計委派制。在定期對委派會計進行考核的基礎上，實行委派會計請假由財務部與用人單位聯(lián)批制，各項費用聯(lián)簽制，發(fā)揮財務人員的監(jiān)督與管理作用。

第三，建立健全資金統(tǒng)一管理體系

1.統(tǒng)一開立賬戶：局統(tǒng)一審批局屬單位銀行賬戶的開立和撤銷，局屬單位、項目除保留日常必備的費用賬戶外，統(tǒng)一在內部銀行開設結算賬戶，局屬各項目的工程預付款、材料預付款及工程結算款等應收款項統(tǒng)一足額、及時匯到局內部銀行指定的銀行賬戶集中管理，使企業(yè)總部牢牢地掌握資金的控制權，充分發(fā)揮了內部銀行匯集資金的“蓄水池”作用。

2.統(tǒng)一填報計劃：局屬單位、項目部按照要求統(tǒng)一填報、審批資金計劃，作為當期申請、使用資金的依據(jù)，達到對資金事前控制的目的。

3.統(tǒng)一調劑使用：無論局屬單位、項目部在內部銀行是否有存款，若生產經(jīng)營需要資金，內部銀行統(tǒng)一統(tǒng)籌安排，予以調劑使用。局屬單位、項目部使用資金，只需按照每月期初填報、審批后的資金計劃，向內部銀行發(fā)送資金使用申請，內部銀行按照“資金使用按計劃集中審批支付”的原則，依據(jù)經(jīng)嚴格審批后的資金申請直接匯至收款單位，以確保資金的流向。

4.統(tǒng)一核算辦法：各項目部執(zhí)行統(tǒng)一的內部核算方法、制度予以核算，以保證會計信息的一致性、準確性，為局領導提供真實、準確的資金運行情況。

5.統(tǒng)一籌措資金：根據(jù)資金需要量，投資方向和資金投放時間，認真選擇資金籌措渠道，確定合理的籌資期限、結構和規(guī)模，由內部銀行統(tǒng)一籌措，以減少資金籌措成本，降低籌資風險的發(fā)生。

6.統(tǒng)一評價標準：通過建立一套科學的財務指標考評辦法，以對各單位、項目做出正確客觀的評價，結合崗位職責制訂相應的獎罰標準予以獎罰，以達到提高資金使用效果與管理水平的目的。

第四，加強局自有資金的管控，抓好項目應收賬款和預付賬款管理，加大債權的清收力度，加快項目工程款的結算，做好資金的回籠工作，以進一步強化全局自身的造血功能。

第五，引入商業(yè)銀行的管理模式，利用利息杠桿進行調節(jié)，盡量規(guī)避、降低項目占用資金額度。各項目借用內部銀行資金，局按照同期貸款利率計算，收取資金占用費，各項目部在內部銀行流轉存放的資金，按高于活期存款利率10%計算，支付存款利息，以增強占用資金的成本意識，盡量減少項目部對局資金的占用。

第六，在詳細了解、全面掌握全局對資金的需求基礎上，不斷強化全局年度資金計劃的合理性、嚴謹性，做好資金預算與資金預案，加強全局資金的統(tǒng)籌，合理調配資金，防范資金風險，保障資金運轉安全，提高資金使用效率。

三、加強財務人員培訓，提高財務人員綜合業(yè)務能力

為了能夠發(fā)揮對資金的集中與有效管理，充分發(fā)揮財務工作職能作用，我們多次召開業(yè)務交流會，對經(jīng)濟業(yè)務的處理、資金的管理等進行探討，使賬務處理做到規(guī)范，審核按程序進行。聘請了大專院校的教授進行業(yè)務授課，通過加強財務人員的管理，提高財務人員的綜合業(yè)務能力，進一步為內部銀行的規(guī)范、平穩(wěn)運行奠定了堅實的基礎。

近年來，通過對全局實施資金集中統(tǒng)一管理，財務管理水平不斷提高，取得明顯成效：一是充分發(fā)揮“蓄水池”的作用。僅2011年對局屬項目（單位）支持經(jīng)營資金達1.47億元，通過內部融通調劑，調整內部資金緊缺，保證生產經(jīng)營與投資的正常進行。二是確保了資金的安全。2011年內部銀行資金流量達8億元，對局屬單位、項目部所需資金按照“內部銀行存款余額內，依據(jù)計劃審批支付”的原則，嚴把資金支付關口，實現(xiàn)了對資金有效控制的目的。三是提高企業(yè)籌措資金能力。2011年在銀行辦理綜合業(yè)務授信13.2億元，資金流量、存量上形成一定的規(guī)模優(yōu)勢，產生資金聚合效應，從而提高企業(yè)的銀行信用等級，增加了在銀行的綜合業(yè)務授信額度，提高企業(yè)籌措資金的能力，從而增強企業(yè)的抗風險能力，更好地參與市場競爭。