閆中波

摘要：社?；鹗菫榱吮Ｕ媳ｋU對象的社會保險待遇，按照國家及省市有關法律、法規(guī)，由單位和個人分別按繳費基數的一定比例繳納及通過合法渠道籌集的資金。它是社會保障的生命線，是老百姓的養(yǎng)老錢、救命錢。它的安全完整，關系著老百姓的切身利益和社會穩(wěn)定。而建立廉潔風險防范體系就是為了確保社?；鸢踩芾恚袑嵎婪逗突饣鸸芾盹L險，將社?；鸸芾盹L險降為最低，從根本上遏制社保腐敗事件發(fā)生的有效手段。

關鍵詞：社保基金 防控管理

用廉潔風險防范體系監(jiān)控社?；鸸芾韺嵸|上就是將風險管理理論和質量管理方法應用于對社?；鸬幕I集、管理、撥付的監(jiān)督工作中，有效規(guī)避基金管理漏洞，最終實現(xiàn)社?；鸢踩蜕绫Ｖ贫鹊牟粩嗤晟?。

一、社?；鹆疂嶏L險防控管理現(xiàn)狀

按照分權、限權、控權的思路，各單位以社?；鸢踩珵楹诵?、收支為主線、業(yè)務關鍵環(huán)節(jié)為重點，根據養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險等業(yè)務板塊的工作內容，從社?；鸹I集、撥付和管理的三個環(huán)節(jié)，分別建立了社保基金內部控制制度，規(guī)范了業(yè)務流程。根據每一項業(yè)務的風險點、關鍵環(huán)節(jié)和關鍵崗位，明確相關職責、考核標準和監(jiān)督檢查標準。從社保基金入口、出口、運行通道的各個環(huán)節(jié)中查找出相關風險點，從制度、監(jiān)管、懲處及網絡信息化幾方面制訂了對應的風險防控措施，有效保證了社?；鸬陌踩\行。

二、社保基金廉潔風險防控管理存在的問題

目前，社?；鹆疂嶏L險防控管理存在的問題主要是風險防范機制不完善、基礎管理工作不規(guī)范、監(jiān)督機制不到位。

（一）社保基金風險防控機制不完善，前期預防缺位。隨著社?；鸸芾眢w制的變化，各單位出臺的風險防控制度不能緊跟管理、流程、外部形勢變化的要求及時進行更新，且制度中原則性表述較多，職責與權限、風險點標識與控制要求不清晰，可操作性較差，造成前期預防缺位。

（二）社?；鸹A管理工作不規(guī)范，中期監(jiān)控虛位。一是基礎工作不夠規(guī)范。有的單位會計與出納未分設、印鑒未分管、專用發(fā)票和收據使用手續(xù)不全，出現(xiàn)了手工操作業(yè)務，社?；疱e發(fā)等現(xiàn)象。二是內控制度不健全。隨著社會保險業(yè)務的不斷拓展，內部風險控制重心已由一般的業(yè)務差錯轉變?yōu)檫\行風險防范，而現(xiàn)行的內控制度與手段則側重事后檢查，事前與事中風險防范不夠，出現(xiàn)了擅自降低參保基數或繳費費率、擴大工傷待遇支付范圍和提高支付標準，騙取、冒領工傷待遇，違規(guī)納入老工傷人員，出具假發(fā)票套取保險金，冒名頂替他人享受保險待遇，違規(guī)審批醫(yī)療費用等現(xiàn)象。三是業(yè)務信息系統(tǒng)需完善。由于各級管理者及部分工作人員掌握和運用信息技術進行風險防范的能力相對匱乏，無法實行雙崗雙審，重要業(yè)務封閉在一個業(yè)務部門辦理，基金監(jiān)管存在漏洞，出現(xiàn)了參保信息后臺違規(guī)錄入、擅自修改現(xiàn)象，致使中期監(jiān)控虛位。

（三）社?；鸨O(jiān)督機制不到位，后期處置掛空檔。沒有及時對內控運行情況進行考核和監(jiān)督重心轉移，對內控機制運行的監(jiān)督往往被一般性工作差錯的查糾、懲處所取代。從業(yè)務運行來看，社保信息系統(tǒng)在關鍵崗位和工作環(huán)節(jié)不設審核、復核、批準、處罰，致使權力缺乏制度上、崗位間、監(jiān)控中等審計監(jiān)督機制的懲處約束。如個人賬戶補填業(yè)務模塊，目前就缺少審核、懲處環(huán)節(jié)，經辦人一人可以完成信息系統(tǒng)全部補填、補錄工作，這種情況將會存在極大的操作風險，導致后期處置掛空檔。

三、進一步做好社保基金廉潔風險防控管理的對策建議

鑒于目前社?；痫L險防控管理工作中存在的問題，各單位要從保障廣大參保人員的切身利益出發(fā)，采取應對措施及時防范化解基金管理風險，把社?；鹗蘸?、用好、管好，讓參保人員放心。

（一）加強對社?；痫L險防控管理的廉潔風險認識

通過開展宗旨、作風、素質教育活動，采取集中培訓、經驗交流、書面考試對經辦人員進行黨紀國法、職業(yè)道德、廉潔辦理等知識的學習培訓，加強廉政風險宣傳和教育，不斷提高經辦人員依法審批、依法監(jiān)管的業(yè)務技能和法律水平，使大家能夠經常用職業(yè)道德的標準對照檢查自己的言行，逐步從思想上確立“風險無處不在，風險防范人人有責”的風險意識。同時，通過舉辦廉政講座、收看警示片經常對經辦人員進行反腐倡廉警示教育，提高他們防腐拒變的能力。

（二）加強社?；痫L險防控管理的隊伍建設

在隊伍建設方面，應實行關口前置、輪崗作業(yè)，并進一步細化崗位職責，明確主要領導、分管領導、科室負責人、具體工作人員的責任，著力構建社?；鸸芾淼呢熑尉W、監(jiān)督網、評估改進網。采取分期、分批相結合的辦法，對社保基金監(jiān)管人員、審計人員、業(yè)務人員、財務人員實施識別真?zhèn)伟l(fā)票、身份證、原始資料和業(yè)務、信息管理等知識的培訓，再加以各項技術考核，使他們熟知社?；鸸芾砉ぷ鞯姆绞椒椒案黜棙I(yè)務工作流程、風險點、防控措施。還有，通過信息控制的方式，對風險點實行分級、分層管理和防范，不斷增強他們對掌握和運用信息技術進行風險防范的能力。

（三）加強社保基金風險防控管理的內控制度建設

根據社?；鹈恳豁棙I(yè)務的風險點，對關鍵流程、環(huán)節(jié)和崗位建立明確的責任制度，并隨著基金業(yè)務環(huán)節(jié)的改變及時進行風險防控重心轉移，最終形成社?；痫L險防控有效的制約機制。一要建立審核稽核制度。為有效規(guī)避錯、漏、重現(xiàn)象的發(fā)生，紀檢部門每年都要會同審計、財務等相關部門對社保基金管理進行專項審計、監(jiān)督。基金審核人員與經辦人員要職務、崗位分離，嚴格執(zhí)行“一事兩崗兩審”制，避免由一人承擔全部工作。辦理審批、鑒定業(yè)務時，要完善審核、專家評審、授權批準手續(xù)，實行月支出計劃審批、月反饋辦結結果，杜絕越權審批、審核行為；辦理領取、支付業(yè)務時，采取資格認證、臺賬跟蹤、上門走訪、社會監(jiān)督和聯(lián)網防控等辦法，執(zhí)行資料初審復審、專業(yè)鑒定、撥付程序、簽字手續(xù)和信息系統(tǒng)自動生成業(yè)務臺賬管理，查處冒領養(yǎng)老、騙取醫(yī)療、工傷保險金等各種違規(guī)行為，避免人為的隨意性。二要建立職工病退、工傷鑒定公示制度。對職工申請?zhí)崆巴诵莼蛏暾埞b定的，將當事人的有關情況和政策規(guī)定在單位進行公示，公示期內沒有不同意見的，再按標準進行集體評估、審核審批。三要建立檔案保管制度。明確檔案保管人職責，健全檔案的立卷、保管、查閱和銷毀程序，實行“一案一卷”檔案管理，確保業(yè)務檔案歸檔完整、分類清楚、存放有序。四要嚴格執(zhí)行社?；饘~制度。安排專人做好社?；鸬娜諏~和月對賬工作，并建立相關臺賬進行管理，嚴禁基金延壓，確保在同一口徑下財務與業(yè)務數據的一致性。五要推行績效考核制度。業(yè)務辦理實行雙崗雙查，嚴格做到誰經辦誰簽字誰負責，誰檢查誰負責誰簽字。分“一級、二級、三級”風險對社?；鸸芾磉M行檢查考核，并將考核結果與經辦人員的評先評優(yōu)掛鉤，杜絕不作為、亂作為、慢作為現(xiàn)象的出現(xiàn)。

（四）加強社?；痫L險防控管理的信息化建設

社保基金風險防控管理應使用統(tǒng)一的包括內控項目、監(jiān)控內容、風險評估、業(yè)務流程、監(jiān)控措施、監(jiān)控方法等內容的社保業(yè)務信息系統(tǒng)，注重把信息技術融入廉潔風險防控制度設計之中。借助分級授權、在線運行、不可逆操作和電子監(jiān)控等技術手段，采取雙崗控制、兩人同時確認后才能完成系統(tǒng)業(yè)務操作的方式，把下一道程序對上一道程序的有效控制固化為廉潔風險防控操作流程，形成環(huán)環(huán)相扣的權力運行監(jiān)控體系，做到有效地控制操作風險的發(fā)生幾率，實現(xiàn)基金的橫縱監(jiān)管、微宏觀監(jiān)控。

（五）加強社保基金風險防控管理的監(jiān)督懲處機制建設

一要強化內部監(jiān)督。采取定期自查和專項檢查、抽查、巡視督導等手段，對業(yè)務人員從職責履行、權力運行過程實施動態(tài)監(jiān)控，變“階段監(jiān)督”為“全程監(jiān)督”；通過網絡信息系統(tǒng)對后臺數據與原始業(yè)務檔案資料進行比對檢查監(jiān)督，實現(xiàn)對風險點的有效監(jiān)控；運用現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)督手段，對單位內涉及社保基金管理的相關科室實行動態(tài)監(jiān)控、定期考核和效果評估，對違規(guī)行為進行處罰。二要強化外部監(jiān)督。建立舉報獎勵制度，公布舉報電話和投訴渠道，對舉報他人冒領養(yǎng)老金、騙取醫(yī)療和工傷保險的，一經查實，給予舉報人相應的獎勵，同時對冒領者、騙保者加大處罰力度。還需加強與公安、民政殯儀部門的信息共享，定期比對死亡信息，查處欺詐冒領行為，不斷增強監(jiān)督工作的全面性。

結語：社?；鸸芾砉ぷ鞑皇且怀幌Φ氖?，必須建立長效的廉潔風險監(jiān)管機制。只有不斷構建前期預防、中期監(jiān)控、后期處置三道防線，將監(jiān)督管理關口前置，真正筑起內控風險管理有標準、設置有制約、操作有制度、崗位有職責、過程有監(jiān)測、事后有考核的廉潔風險防控立體“防火墻”，使基金風險防控工作從無形變有形，把風險消滅在萌芽狀態(tài)，才能根本解決基金的“跑、冒、滴、漏”問題，才能切實防范和化解基金管理風險，保障基金的安全完整和有序運轉。