張麗燕

（寧夏華恒信工程造價咨詢有限公司，寧夏銀川750004）

0 引言

目前， 工程造價咨詢機構(gòu)已經(jīng)成為我國建設(shè)市場的組成部分，是在建設(shè)市場中為業(yè)主、承包商及有關(guān)各方提供工程造價審核和管理專業(yè)服務(wù)的中介機構(gòu)組織。 建設(shè)項目施工階段的造價跟蹤審核（又稱施工全過程造價控制），主要就是由工程造價咨詢機構(gòu)參與，在工程開工至竣工的整個施工期間，根據(jù)國家現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及行業(yè)規(guī)定和相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、技術(shù)文件要求，運用科學(xué)的計算方法和切合實際的計價依據(jù)， 監(jiān)督和審查工程造價的確認(rèn)和控制是否具有準(zhǔn)確性、合理性和合法性。

1 建設(shè)項目施工階段造價跟蹤審核風(fēng)險識別

1.1 風(fēng)險識別方法

建設(shè)項目施工階段造價跟蹤審核風(fēng)險識別是一項復(fù)雜的工作，要對各種導(dǎo)致造價跟蹤審核風(fēng)險的因素進行去偽存真、反復(fù)比較，要對各種傾向、趨勢進行推測，做出判斷，還要對特定項目的各種內(nèi)外風(fēng)險及其變量進行評估。 風(fēng)險識別技術(shù)是建立在風(fēng)險識別原則的基礎(chǔ)上，依靠風(fēng)險特點和風(fēng)險管理團隊的經(jīng)驗而建立的。不同的識別技術(shù)有不同的優(yōu)缺點，造價跟蹤審核風(fēng)險管理者可選擇其中的幾種加以運用。

①核對表法。對同類已完工項目的環(huán)境與實施過程進行歸納總結(jié)后，可以建立該類項目的基本審核風(fēng)險體系，并以表格形式按照審核風(fēng)險來源排列，該表稱為風(fēng)險識別核對表。

②專家調(diào)查法。 包括德爾菲法和頭腦風(fēng)暴法。 均是一種利用群體專家的創(chuàng)造性思維集思廣益，獲取未來信息的直觀預(yù)測和識別方法。

③圖解法。 包括故障樹分析法和流程圖法。 主要是從項目關(guān)聯(lián)環(huán)節(jié)入手，分析造價跟蹤審核風(fēng)險及其產(chǎn)生原因之間的因果關(guān)系。

④風(fēng)險調(diào)查表法。 對于造價跟蹤審核風(fēng)險識別來說，僅僅采用一種風(fēng)險識別方法是不能取得滿意效果的，一般應(yīng)綜合采用兩種或多種識別方法，風(fēng)險識別方法組合均包含風(fēng)險調(diào)查表法。 既對已經(jīng)識別出的審核風(fēng)險進行了鑒別和確認(rèn)，又有可能發(fā)現(xiàn)此前尚未識別出的重要審核風(fēng)險。

1.2 風(fēng)險識別步驟

建設(shè)項目施工階段造價跟蹤審核風(fēng)險識別是整個風(fēng)險控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)。風(fēng)險識別的過程包括對所有可能的風(fēng)險事件來源和結(jié)果進行實際調(diào)查，識別過程必須系統(tǒng)、持續(xù)，對風(fēng)險嚴(yán)格分類并恰如其分地評價其嚴(yán)重程度。造價審核項目部組織識別建設(shè)項目施工階段造價跟蹤審核風(fēng)險識別過程應(yīng)遵循以下程序：

①不確定性判斷。收集與建設(shè)項目施工階段造價跟蹤審核風(fēng)險有關(guān)的信息，確定影響審核的不確定性因素是否客觀存在；

②建立初步風(fēng)險清單。 這是識別審核風(fēng)險的操作起點，列出存在的和潛在的各種審核風(fēng)險，包括勞動率、操作運行、質(zhì)量和經(jīng)濟效益的各種因素，還必須列出有分析或者具有參考價值的各種數(shù)據(jù)；

③確定各種風(fēng)險事件和潛在結(jié)果，進行風(fēng)險分類或分組；

④制定審核風(fēng)險預(yù)測圖， 根據(jù)圖中各條曲線說反映的風(fēng)險程度，確定風(fēng)險大小；

⑤編制造價跟蹤審核風(fēng)險識別報告。不僅能將審核風(fēng)險匯總排列出輕重緩急，形成一個整體風(fēng)險印象圖，還能預(yù)感到各種審核風(fēng)險之間的聯(lián)系和可能發(fā)生的連鎖反應(yīng)。

2 建設(shè)項目施工階段造價跟蹤審核風(fēng)險決策

2.1 審核風(fēng)險防范可能性

既然審核風(fēng)險是給定情況下存在的可能結(jié)果間的差異，就能通過通過一定時間內(nèi)的觀察，判斷出大致的規(guī)律，從而采取一些預(yù)防手段來防范。審核風(fēng)險防范可能性原因包括：風(fēng)險具有特定的根源、風(fēng)險損失可以通過概算計算、人類對風(fēng)險的防范性、風(fēng)險具有可轉(zhuǎn)移性。

2.2 風(fēng)險的防范與利用

在對存在的種種造價跟蹤審核風(fēng)險和潛在損失有了一定把握的基礎(chǔ)上， 成本風(fēng)險管理者在眾多成本風(fēng)險應(yīng)對策略中選擇行之有效的策略，并尋求與之對應(yīng)的既符合實際又有明顯效果的具體應(yīng)對措施，力圖使審核風(fēng)險轉(zhuǎn)化為機會或使風(fēng)險所造成的負(fù)面效應(yīng)降低到最低的程度。

①風(fēng)險防范的方法

風(fēng)險防范有很多方法，對不同的風(fēng)險可以有不同的對策，大致有這幾種方法：風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險自留、風(fēng)險轉(zhuǎn)移。

②如何利用風(fēng)險

1）風(fēng)險與利潤并存

風(fēng)險產(chǎn)生于主觀判斷與客觀實踐之間的差異，對于經(jīng)營者來說存在有利和不利的差異。有利的差異是指實際發(fā)生的風(fēng)險并沒有主觀推測的那么嚴(yán)重。 在建設(shè)項目造價跟蹤審核過程中利潤和風(fēng)險并存，承擔(dān)一定的風(fēng)險是取得利潤的前提條件， 拒絕承擔(dān)風(fēng)險就無法取得利潤。 這就要對風(fēng)險事件進行透徹分析和充分評估，客觀地檢查和評估自己所能承受能力。 如果得失相當(dāng)或得不償失，則沒有承擔(dān)的必要。

2）風(fēng)險因素可以改變

造價跟蹤審核風(fēng)險的發(fā)生是多種因素變化的結(jié)果， 在不同階段，不同風(fēng)險因素所起的作用不同。例如合同談判階段，價格因素是關(guān)鍵；而簽訂合同之后，雙方的履約意愿和客觀條件就成為合同能否順利實施的關(guān)鍵。在履約期間，許多情況都在不斷變化，原來預(yù)測會造成損失的工作內(nèi)容，可能因雙方比較重視或預(yù)先采取防范措施而不再成為風(fēng)險。 既然風(fēng)險可以改變，業(yè)主和委托人都可以盡自己最大的努力對風(fēng)險因素予以因勢利導(dǎo)，改變風(fēng)險性質(zhì)為其所用。

3）風(fēng)險可以被列入索賠

造價跟蹤審核可能會遇到多種風(fēng)險，其中有相當(dāng)一部分可以根據(jù)“理由充分、依據(jù)有效、計算正確”的程序向業(yè)主進行合理的索賠。

3 風(fēng)險決策的四個基本過程

3.1 信息分析過程

通過收集的風(fēng)險信息，在進行審核風(fēng)險控制決策時，應(yīng)考慮本身的經(jīng)濟狀況和所面臨成本風(fēng)險的大小，以最小的成本獲得最大收益為目標(biāo)確定決策原則。

3.2 方案計劃過程

針對某一個客觀存在的審核風(fēng)險，將所選擇的審核風(fēng)險處理手段有機結(jié)合，擬定風(fēng)險處理方案。

3.3 方案選擇過程

根據(jù)決策的目標(biāo)和原則，不僅要針對風(fēng)險的特定情況擬定風(fēng)險處理方案，更重要的是通過比較分析明確哪些是主要的風(fēng)險處理手段，哪些是次要的和起補充作用的處理手段，以及每一種手段和措施的運用程度，由此選擇出最佳處理方案和達成各種處理手段的最佳組合。

3.4 風(fēng)險控制綜合評價過程

審核風(fēng)險具有隨機性和不確定性，因此應(yīng)該對所選擇的方案進行評價和修正。 審核風(fēng)險控制目標(biāo)的多元性，往往不能單靠一種審核風(fēng)險控制技術(shù)來實現(xiàn)，而是需要各種工具相互補充。因此，審核風(fēng)險控制決策的任務(wù)是在風(fēng)險控制目標(biāo)的基礎(chǔ)上，將各種審核風(fēng)險控制技術(shù)有機結(jié)合起來，取長補短，以最低的費用獲得最大的效益。

4 結(jié)束語

總之，施工中造價控制是工程建設(shè)總投資的核心內(nèi)容，也是建設(shè)市場運行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 工程造價咨詢機構(gòu)依據(jù)市場價，通過施工階段的工程造價跟蹤審核，加強工程總投資費用控制，提高投資效益，保證工程質(zhì)量，搞好建設(shè)工程，構(gòu)建和諧繁榮的建筑市場。

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