趙 風(fēng)

近些年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行許多隱性的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)逐漸向顯性轉(zhuǎn)變，嚴(yán)重的會(huì)直接導(dǎo)致國(guó)家金融業(yè)的發(fā)展和安全受到威脅，導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)加劇。究其原因，就是商業(yè)銀行未能建立健全內(nèi)部控制制度。因此，為了我國(guó)商業(yè)銀行在激烈的競(jìng)爭(zhēng)擁有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并能立于不敗之地，必須加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制工作，完善內(nèi)部控制制度，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，保證商業(yè)銀行正常健康的運(yùn)營(yíng)。

一、我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的內(nèi)部控制中存在的不足

1.缺乏內(nèi)部控制意識(shí)

目前來(lái)看，多數(shù)商業(yè)銀行的決策管理層缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，未能樹(shù)立正確的內(nèi)控觀念，導(dǎo)致銀行內(nèi)部的控制難以達(dá)到管理效果，更甚至于可能影響到銀行的正常運(yùn)行，阻礙銀行的發(fā)展。同時(shí)，內(nèi)部控制在我國(guó)整個(gè)商業(yè)銀行中根本受不到重視，且意識(shí)薄弱，存在部分銀行將內(nèi)部控制單純的理解為規(guī)章制度的建立和實(shí)施現(xiàn)象，致使內(nèi)部控制難以發(fā)展。

2.未完善內(nèi)部控制制度

商業(yè)銀行若想提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須建立健全內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制，保障制度的科學(xué)系、有效性和規(guī)范性。但就目前來(lái)看，多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制并不健全，同時(shí)不能保證有力的實(shí)施，傳統(tǒng)控制制度中不符合社會(huì)發(fā)展的因素未被摒棄，導(dǎo)致銀行運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題不能及時(shí)暴露，違規(guī)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生，嚴(yán)重阻礙了商業(yè)銀行前進(jìn)的腳步。

3.人力資源管理不足

商業(yè)銀行實(shí)行內(nèi)部控制的要求十分高，它是一個(gè)有機(jī)整體，具有科學(xué)性和規(guī)范性，然而在商業(yè)銀行中，現(xiàn)行的人力資源管理與內(nèi)部控制幾乎不相符，達(dá)不到要求目標(biāo)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離明確，無(wú)法將每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的控制點(diǎn)安排到位，仍然堅(jiān)持著傳統(tǒng)的以工作量為基準(zhǔn)分配工作崗位，導(dǎo)致一人多崗或者崗位閑置無(wú)人任職現(xiàn)象頻繁發(fā)生，從而造成了這一環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制缺失，不利于商業(yè)銀行的發(fā)展。

4.未健全稽核制度

稽核制度對(duì)于商業(yè)銀行的發(fā)展起著十分重要的作用，同時(shí)是內(nèi)部控制的重要組成部分，其重要性不言而喻，因此，建立健全稽核制度可以很大程度的推動(dòng)內(nèi)部控制的發(fā)展。但是，目前我國(guó)多數(shù)商業(yè)銀行還未認(rèn)識(shí)到稽核制度的重要性，忽視對(duì)其建設(shè)，導(dǎo)致稽核工作沒(méi)有支柱，無(wú)法實(shí)現(xiàn)發(fā)展。由于受不到重視，導(dǎo)致其權(quán)威性和獨(dú)立性難以實(shí)現(xiàn)，不能有效的執(zhí)行監(jiān)督工作，一方面監(jiān)督力量不夠，另一方面監(jiān)督人員綜合素質(zhì)過(guò)低，效率不高，缺乏正確政策領(lǐng)導(dǎo)，最終導(dǎo)致商業(yè)銀行的內(nèi)部控制止步不前。

二、我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議

1.加強(qiáng)管理者的內(nèi)部控制意識(shí)

目前來(lái)看，由于商業(yè)銀行的管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)并不充分，重視程度不夠，為加強(qiáng)對(duì)其建設(shè)，直接導(dǎo)致內(nèi)部控制未能達(dá)到理想的效果，員工的內(nèi)控行為不符合規(guī)范，從而不利于內(nèi)部控制的發(fā)展。商業(yè)銀行中加強(qiáng)內(nèi)部控制工作可從根本上提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力，于是迫切要求銀行管理層樹(shù)立正確的內(nèi)部控制理念，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性、緊迫性以及必要性，并及時(shí)糾正“內(nèi)部控制就是所謂的簡(jiǎn)單的規(guī)章制度”這一片面的認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)監(jiān)督和制約，將內(nèi)部控制真正落實(shí)貫穿于商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的始終，為商業(yè)銀行的順利發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.完善內(nèi)部控制機(jī)制

我國(guó)商業(yè)銀行為真正實(shí)現(xiàn)其核心目的，做到有效的風(fēng)險(xiǎn)防范，必須采用完善內(nèi)部控制機(jī)制這一重要手段，為強(qiáng)化內(nèi)部控制打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因而，商業(yè)銀行的首要任務(wù)就是需將自身現(xiàn)行的全部的規(guī)章制度整理出來(lái)，進(jìn)行整合，且需遵循內(nèi)部控制優(yōu)先的原則，保證所有的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都被內(nèi)部控制掌控，同時(shí)需建立健全獎(jiǎng)懲機(jī)制，符合責(zé)任追究的原則，一方面可以提高員工的工作積極性，激發(fā)員工創(chuàng)造性，另一方面可以使損失有所追究，使員工受到一定程度的制約，有利于工作符合規(guī)范性和科學(xué)性，從而提高商業(yè)銀行的整體運(yùn)營(yíng)效率。通過(guò)強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)督，抓住內(nèi)部控制的重點(diǎn)，不斷完善內(nèi)部控制機(jī)制，推動(dòng)商業(yè)銀行的發(fā)展。

3.實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置

我國(guó)商業(yè)銀行若想完善內(nèi)部控制，人力資源管理這一部分不容忽視，人力資源的配置必須符合規(guī)范性、科學(xué)性以及合理性，完善人力資源結(jié)構(gòu)建設(shè)，以加強(qiáng)內(nèi)部控制為著眼點(diǎn)，逐漸完善人力資源的分配工作。人力資源分配方案中基層網(wǎng)點(diǎn)部分也需十分重視，保證切實(shí)落實(shí)到制度上，以制度管理人，將重心放在制度的執(zhí)行落實(shí)上，以及對(duì)銀行的整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行監(jiān)督落實(shí)。同時(shí)需建立健全獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，激發(fā)員工的工作積極性，加強(qiáng)員工綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，為商業(yè)銀行的發(fā)展提供高素質(zhì)人才，切實(shí)提高銀行內(nèi)在動(dòng)力。

4.加強(qiáng)稽核監(jiān)督工作

稽核監(jiān)督工作是我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)其內(nèi)部控制建設(shè)中的重要環(huán)節(jié)，其重要作用是不可替代的，同時(shí)，稽核監(jiān)督工作自身具有很強(qiáng)的權(quán)威性。因此，商業(yè)銀行建立健全稽核體系勢(shì)在必行，不僅需確立其權(quán)威性的地位，還需保證體系的科學(xué)系、規(guī)范性、合理性、獨(dú)立性、超前性以及有效性。但是由于我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀并不理想，條件成熟度不夠，因此可以采取這樣的解決策略，由國(guó)家總行進(jìn)行統(tǒng)一管理的稽核制度，確保制度的有效性和科學(xué)規(guī)范性，不斷加強(qiáng)稽核人員的知識(shí)和綜合素質(zhì)培訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)外部稽核審計(jì)，保證稽核監(jiān)督工作在實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行有效控制風(fēng)險(xiǎn)中充分發(fā)揮積極作用。

5.營(yíng)造好的內(nèi)部控制氛圍

商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制文化發(fā)展，從根本上可以提高銀行軟實(shí)力，同時(shí)相應(yīng)的強(qiáng)調(diào)以軟約束力來(lái)加強(qiáng)銀行的內(nèi)部控制，堅(jiān)持以人為本的原則。首先，我國(guó)商業(yè)銀行必須樹(shù)立正確的集體主義價(jià)值觀，建立健全獎(jiǎng)懲機(jī)制來(lái)營(yíng)造良好的銀行內(nèi)部控制氛圍，有利于運(yùn)營(yíng)中可能預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)暴露出來(lái)，便于解決落實(shí)，切實(shí)掌握內(nèi)部控制要點(diǎn)，保證內(nèi)部控制的有效發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)如今，我國(guó)商業(yè)銀行雖然面臨著多方面的壓力，發(fā)展形勢(shì)嚴(yán)峻，但是，若能切實(shí)保證其內(nèi)部控制的完善，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展前景將不可估量。雖然目前我國(guó)商業(yè)銀行中現(xiàn)行的內(nèi)部控制仍然存在著不足，本文多給予的相關(guān)建議，若能真正落實(shí)到位，我國(guó)商業(yè)銀行必定會(huì)實(shí)現(xiàn)大發(fā)展。

[1]焦量，衛(wèi)青.我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[J].經(jīng)濟(jì)論壇，2010（8）.

[2]莫文林.我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀與防控[J].金融經(jīng)濟(jì)，2010（10）.