游振宇，檀輝霞

（1.山西信佳貿(mào)易有限公司，山西太原 030031；2.山西省物流技術(shù)學(xué)校，山西太原 030012）

企業(yè)作為一個獨(dú)立核算的、具有法人資格的社會經(jīng)濟(jì)組織，其生存是以盈利為目的的。在其生存發(fā)展過程中要面臨各種各樣的內(nèi)外部機(jī)遇和風(fēng)險，對這些風(fēng)險的把握和控制在很大程度上決定了企業(yè)的生存和滅亡。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國中小企業(yè)的平均壽命僅為3.7年，這當(dāng)中有各種原因，但企業(yè)沒有很好的控制風(fēng)險能力是主要原因之一。近年來越來越多的優(yōu)秀企業(yè)把風(fēng)險的意識和控制作為企業(yè)的主要管理手段。華為任正非在《華為的冬天》里深刻體現(xiàn)了對企業(yè)的憂患意識，從而每年投入七八十億的研發(fā)資金，使企業(yè)保持競爭力。松下電工則在企業(yè)醒目的位置掛了一幅即將撞上冰山的巨輪，下面寫著：“能挽救這條船的，唯有你”提醒每一個職工企業(yè)風(fēng)險隨時都在。

一、企業(yè)風(fēng)險定義及分類

最早的風(fēng)險概念認(rèn)為風(fēng)險是經(jīng)營活動的副產(chǎn)品。隨后的風(fēng)險概念定義為特定環(huán)境中和特定期間內(nèi)自然存在的導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的變化。隨著全球貿(mào)易的深化，對待風(fēng)險的看法具有了質(zhì)的不同，開始逐漸意識到“風(fēng)險能夠?qū)е伦兏锖蜋C(jī)會”。2 0 0 1年國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會將風(fēng)險定義為可能對目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性，未來結(jié)果包括可能有利和不利兩方面的變動。

企業(yè)風(fēng)險從不同角度來看有許多種的分類，但總體來看可以分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險兩大類。

1.外部風(fēng)險是指游離于企業(yè)之外的、不受企業(yè)控制的環(huán)境因素，企業(yè)只能仔細(xì)研究并適應(yīng)它。外部風(fēng)險主要包括政治風(fēng)險、自然環(huán)境風(fēng)險、人文風(fēng)險和產(chǎn)業(yè)風(fēng)險。政治風(fēng)險是指一個國家在施政方面發(fā)生的能給外國企業(yè)或投資者帶來經(jīng)濟(jì)損失的某些改變，政治風(fēng)險主要表現(xiàn)為執(zhí)政黨的執(zhí)政理念、對本國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的保護(hù)程度、區(qū)域性的政治穩(wěn)定性等。自然環(huán)境風(fēng)險是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險。人文風(fēng)險可以從兩方面來思考：一是指地區(qū)間的“文化沖突”，主要是指長久以來形成的地區(qū)間的宗教信仰、生活習(xí)性、民族文化等。另一方面是指企業(yè)內(nèi)部形成的企業(yè)文化，它所形成的風(fēng)險主要在于企業(yè)價值觀的取向、經(jīng)營思想及決策方式的碰撞。產(chǎn)業(yè)風(fēng)險則是企業(yè)在所涉足的產(chǎn)業(yè)中所面臨的外部風(fēng)險，主要是指企業(yè)在環(huán)境中所面臨的法律風(fēng)險、產(chǎn)業(yè)生命周期風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、競爭風(fēng)險、宏觀經(jīng)濟(jì)政策對本產(chǎn)業(yè)變化的風(fēng)險等。

2.內(nèi)部風(fēng)險主要包括企業(yè)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險、企業(yè)文化風(fēng)險、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險是指在企業(yè)逐漸發(fā)展的過程中因所有權(quán)及經(jīng)營權(quán)的利益分配而造成的風(fēng)險，以及由于股權(quán)沒有完全分化而造成的一股獨(dú)大的風(fēng)險。前一種風(fēng)險主要表現(xiàn)在：在企業(yè)發(fā)展初期，大家都是本著先把企業(yè)做大的想法，沒有把企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)考慮完整，而在企業(yè)做大的時候，由于利益分配的問題，使所有者和經(jīng)營者的矛盾日漸尖銳起來。所有者會認(rèn)為，這是我的錢，我只要付給你相應(yīng)的勞動報(bào)酬即可，而實(shí)際經(jīng)營者卻認(rèn)為，企業(yè)的經(jīng)營主要是由我們來操作卻得不到相應(yīng)的報(bào)酬，于是大部分的精力會用在利益分配的糾紛和短期效應(yīng)上，而對于企業(yè)的長期發(fā)展卻不會有更多的考慮。甚至有些經(jīng)營者會利用自己的管理便利把企業(yè)的利潤轉(zhuǎn)移到自己身上，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的利益。如國內(nèi)知名企業(yè)健力寶、科龍、真功夫無不是由于產(chǎn)權(quán)上的糾紛使企業(yè)最終走向衰敗。后一種形式主要表現(xiàn)在通過股權(quán)的收購或關(guān)聯(lián)企業(yè)的持股使企業(yè)的命運(yùn)掌握在少數(shù)股東的手中，這樣做雖然可以迅速做出決斷，但是由于少數(shù)人風(fēng)險考慮的不周全使企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險擴(kuò)大，嚴(yán)重?fù)p害小股東的利益。

企業(yè)文化風(fēng)險：企業(yè)文化是存在于企業(yè)中的沒有通過契約明確下來，但每一個員工都會嚴(yán)格遵守的一種道德規(guī)范、價值觀、信仰、意識形態(tài)。它制約和規(guī)范著企業(yè)管理者和員工。一個企業(yè)具有好的企業(yè)文化，可以給每一個員工一種積極向上的正能量。而不具有優(yōu)秀企業(yè)文化的即使成功也是暫時的，很難做長久。公司戰(zhàn)略是企業(yè)文化的重要組成部分，是企業(yè)文化的一種反映，有什么樣的企業(yè)文化，便會產(chǎn)生什么樣的企業(yè)戰(zhàn)略。企業(yè)戰(zhàn)略反映著企業(yè)宗旨和核心價值觀，有著深刻的企業(yè)文化烙印。優(yōu)秀的企業(yè)文化往往會指導(dǎo)形成有效的企業(yè)戰(zhàn)略，并且是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的驅(qū)動力與重要支柱。

企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險：是企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中所遇到的風(fēng)險。主要包括企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險和企業(yè)自身運(yùn)營風(fēng)險。企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險一是指由于未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的影響。二是指由于企業(yè)沒有對自身所處的環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)的分析從而使企業(yè)盲目發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)，危及企業(yè)的生存。企業(yè)自身運(yùn)營風(fēng)險是企業(yè)在產(chǎn)、供、銷等各方面可能遭遇到的各種不確定性。

二、企業(yè)風(fēng)險管理的定義及應(yīng)采取的措施

企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)在實(shí)現(xiàn)未來戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中，試圖將各類不確定因素產(chǎn)生的結(jié)果控制在預(yù)期可接受范圍內(nèi)的方法和過程，以確保和促進(jìn)組織的整體利益實(shí)現(xiàn)。企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)采取的措施：外部環(huán)境由于其不確定性較大，一般采取定性分析為主。而內(nèi)部環(huán)境由于其數(shù)據(jù)采集比較準(zhǔn)確，一般采取定量分析為主。

（一）企業(yè)外部風(fēng)險管理

1.政治環(huán)境風(fēng)險管理：采用頭腦風(fēng)暴法召集有關(guān)專家進(jìn)行討論，從而得出一種定性的結(jié)論。如企業(yè)跨國投資時，可組織有關(guān)政治研究專家及該國大使館相關(guān)人員進(jìn)行政治風(fēng)險的論證；與東道國的有關(guān)部門就投資環(huán)境問題進(jìn)行專門談判，以取得對方的某種承諾；要隨時作好調(diào)整自己經(jīng)營策略的準(zhǔn)備；可以尋找國際合作伙伴共同投資，如其他大跨國公司、金融機(jī)構(gòu)等。對于風(fēng)險不確定性較大的國家和地區(qū)，可采取購買保險和分包的形式。

2.自然環(huán)境風(fēng)險和人文風(fēng)險管理：通過對當(dāng)?shù)厝撕途W(wǎng)上情況咨詢，得出將要投資的地區(qū)自然環(huán)境和人文習(xí)俗。對于自然環(huán)境要采取相應(yīng)策略，可采取減輕環(huán)境風(fēng)險、轉(zhuǎn)移環(huán)境風(fēng)險、避免環(huán)境風(fēng)險的策略。對于人文風(fēng)險要和當(dāng)?shù)厝思爱?dāng)?shù)仄髽I(yè)緊密聯(lián)系，可加入當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)家聯(lián)合會或和當(dāng)?shù)乜煽科髽I(yè)聯(lián)合經(jīng)營，使企業(yè)融入當(dāng)?shù)丨h(huán)境。

3.產(chǎn)業(yè)風(fēng)險管理：對于企業(yè)想要投資的行業(yè)進(jìn)行仔細(xì)分析，組織行內(nèi)人士對產(chǎn)業(yè)風(fēng)險進(jìn)行辯論。通過網(wǎng)絡(luò)和國家相關(guān)管理部門的信息判斷產(chǎn)業(yè)的走勢。對于產(chǎn)業(yè)風(fēng)險初次涉足的企業(yè)，最好能跟有經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)合作或聘請行業(yè)內(nèi)的經(jīng)營者作為高管。

（二）企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理

1.企業(yè)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險管理：在勞動力、土地、資本和企業(yè)家才能這四大生產(chǎn)要素中，應(yīng)更注重企業(yè)家的才能。現(xiàn)代企業(yè)在產(chǎn)權(quán)管理上最流行的是MBO——管理層收購和EBO——員工控股收購。通過這樣的做法從企業(yè)內(nèi)部解決了所有權(quán)虛置和長期激勵機(jī)制的問題，令經(jīng)營者自覺地從股東角度決策企業(yè)的管理。馬斯洛在《需求層次論》中將人類的需求劃分為五個方面。他認(rèn)為，人最迫切的需要是激發(fā)人的行為的主要原因和動力，因此在進(jìn)行行為激勵時，必須要抓住人的核心需要。現(xiàn)代企業(yè)的管理者擁有企業(yè)控制權(quán)可滿足三種需求：成就需求、權(quán)利需求、歸屬需求。令經(jīng)營者自覺地從股東角度決策企業(yè)的管理。同時由于股權(quán)的分散減少了決策的獨(dú)斷性，增加了被收購的難度。

2.企業(yè)文化風(fēng)險管理：企業(yè)文化風(fēng)險管理一般采用標(biāo)桿管理法，就是把成功企業(yè)優(yōu)秀的做法進(jìn)行引進(jìn)改善提高本企業(yè)文化的建設(shè)，同時要把企業(yè)中灰色文化剔除掉。每一個企業(yè)由于其戰(zhàn)略思維不同，導(dǎo)致其企業(yè)文化的差別，但企業(yè)宗旨是要在市場中存活更久。德赫斯在《長壽公司》中指出，要達(dá)到企業(yè)長壽的目標(biāo)必須做到：第一，能對周圍環(huán)境保持敏銳的反應(yīng)同時適時地調(diào)整自己以便學(xué)習(xí)和適應(yīng)。第二，憑著強(qiáng)烈的認(rèn)同感達(dá)成公司上下的一致，使每個人為了共同的目標(biāo)而努力。第三，為積蓄財(cái)力而在財(cái)政上采取保守政策，不需要遍地開花。第四，允許打破常規(guī)和進(jìn)行不落俗套的思考和試驗(yàn)。只有敢想才能敢干，同時在組織的實(shí)踐中要實(shí)行人格化的管理。組織管理者的優(yōu)先任務(wù)應(yīng)該是：第一，重視員工勝于重視資產(chǎn)。資產(chǎn)是必要的，但它卻是死的，不是一個企業(yè)全部的目的。一個企業(yè)只要優(yōu)化了員工，就可以創(chuàng)造任何資產(chǎn)。第二，放松控制，給予員工形成新思想的空間，使每個人都有當(dāng)家做主的感覺。只有這樣，才能形成創(chuàng)新，也才能使企業(yè)更有活力，使員工得到認(rèn)同感，這是企業(yè)賦予他們最好的獎勵。第三，組織學(xué)習(xí)。要勤于學(xué)習(xí)，擅于學(xué)習(xí)。世界每天都在變，只有不斷地學(xué)習(xí)新的知識才能讓企業(yè)時刻走在歷史的前例。第四，構(gòu)建人際社區(qū)。創(chuàng)立積極的企業(yè)文化，幫助員工構(gòu)建共同的價值觀，相互信任關(guān)心，與整個公司融為一體。學(xué)習(xí)型的組織就是要求企業(yè)結(jié)合實(shí)際每時每刻都在創(chuàng)新，因?yàn)閯?chuàng)新的優(yōu)勢都是暫時的。企業(yè)長期的競爭優(yōu)勢，只有通過一系列的短期優(yōu)勢才能維持。只有不斷創(chuàng)新，才能維持企業(yè)的活力，不斷增加企業(yè)的財(cái)富。

3.企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險管理：企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理是企業(yè)以合理的風(fēng)險成本投入，通過對風(fēng)險的確認(rèn)、選擇和控制，以期達(dá)到最大的經(jīng)營安全度。要以法治為推動，以企業(yè)為實(shí)施主體。主要從以下幾方面進(jìn)行：（1）組織結(jié)構(gòu)，要有完善的組織結(jié)構(gòu)、合理的權(quán)限設(shè)置、暢通的運(yùn)行模式。（2）發(fā)展戰(zhàn)略。要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合外部環(huán)境制定。重點(diǎn)關(guān)注其全局性、長期性和可行性。（3）人力資源。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合現(xiàn)狀和未來需求制定人力資源的引進(jìn)與開發(fā)、使用與退出。（4）資金活動。應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身戰(zhàn)略，科學(xué)確定投融資目標(biāo)，規(guī)劃、完善嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等管理制度。對于大的項(xiàng)目，要進(jìn)行集體審批。（5）采購業(yè)務(wù)。要做到采購計(jì)劃合理安排，建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度及退貨管理制度。（6）銷售業(yè)務(wù)。加強(qiáng)市場調(diào)查，合理確定定價機(jī)制，靈活采用銷售方式。完善客戶服務(wù)制度，進(jìn)行客戶評估。加強(qiáng)銷售到收款的每個環(huán)節(jié)的控制。

三、企業(yè)風(fēng)險管理實(shí)施的保障

1.得到董事會/首席執(zhí)行官的支持。只有董事會認(rèn)可風(fēng)險管理是降低或規(guī)避成本的途徑，才能保證風(fēng)險管理的實(shí)施。

2.建立責(zé)任問責(zé)制。風(fēng)險管理關(guān)系到企業(yè)的每個人的，要把風(fēng)險責(zé)任落實(shí)到每一層。

3.風(fēng)險計(jì)量。風(fēng)險管理不能只是定性分析，要把定性轉(zhuǎn)變到定量方面，要估計(jì)事情發(fā)生的概率。

4.與企業(yè)戰(zhàn)略相聯(lián)系。企業(yè)不同時期的戰(zhàn)略是不同的，這也會形成不同的風(fēng)險，要正確分析企業(yè)取向，采取相應(yīng)的風(fēng)險管理。

5.提高全員的風(fēng)險管理意識。要使每個人都認(rèn)識到風(fēng)險管理是增加企業(yè)價值的，而非增加成本。

6.制定合適的風(fēng)險管理流程。要保證制定者和實(shí)施者、監(jiān)督者、執(zhí)行者對于風(fēng)險的分別管理。

7.風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)。要定期對企業(yè)各部門工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)，可聘請有能力的中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)全面風(fēng)險管理工作進(jìn)行評價，及時報(bào)送企業(yè)總經(jīng)理。

達(dá)爾文在《物種起源》中說：那些在殘酷的生物競爭中存活下來的物種并不是最強(qiáng)的物種，而是對環(huán)境做出變化的物種。這就要求我們對風(fēng)險要預(yù)先分析判斷，把它降到最低點(diǎn)，及時轉(zhuǎn)變經(jīng)營，以最小的成本防范實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營利潤。

[1]阿里·德赫斯.長壽公司[M].王曉霞，劉昊，譯.北京：經(jīng)濟(jì)日報(bào)出版社，1998.

[2]岳毅寧.企業(yè)人力資源管理風(fēng)險控制研究[J].經(jīng)營管理者，2013，（1）.

[3]張漢杰.風(fēng)險管理環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)思考[J].企業(yè)研究，2013，（10）.