國有控股上市公司高層管理者績效評價(jià)問題探究

黃芳　張宏圖　李偉

【摘 要】針對目前國有控股上市公司高層管理者績效評價(jià)存在的問題，提出了要重視“高管個(gè)人努力程度”的觀點(diǎn)，并闡述了企業(yè)績效和高管績效的不同，給出了評價(jià)指標(biāo)的選取原則，解釋了如何衡量高管個(gè)人努力程度。最后列出了合理評價(jià)國有控股上市公司高管績效的指標(biāo)。

【關(guān)鍵詞】國有控股；高層管理者；績效評價(jià)

國有企業(yè)高層管理者的管理有效性和個(gè)人努力程度對于企業(yè)經(jīng)營業(yè)績有著長遠(yuǎn)而巨大的影響，客觀公正的評價(jià)企業(yè)高層管理者的管理行為和努力程度，并采取有效的激勵(lì)措施給予激勵(lì)，對于激發(fā)他們提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績的積極性起著至關(guān)重要的作用。然而，由于企業(yè)高層管理者管理行為有效性的隱性特征，使得客觀公正的評價(jià)高層管理者的管理有效性和個(gè)人努力程度變得十分困難，這也使得對于高層管理者的激勵(lì)和獎(jiǎng)懲難以做到客觀公正。因此，企業(yè)高層管理人員業(yè)績評價(jià)和激勵(lì)問題一直是困擾經(jīng)濟(jì)學(xué)家、管理學(xué)家以及管理實(shí)踐者的難題，也是學(xué)術(shù)界研究的一個(gè)熱點(diǎn)。針對這一問題，本文提出了評價(jià)國有控股上市公司高管績效的幾個(gè)需要區(qū)別對待的問題，并給出相應(yīng)的評價(jià)體系。

一、文獻(xiàn)綜述

國內(nèi)學(xué)者在借鑒國外研究成果的基礎(chǔ)上，對管理者的績效評價(jià)也進(jìn)行了大量的研究。馮英浚[1]等學(xué)者針對企業(yè)高層管理者的有效性進(jìn)行了深入研究，給出了管理效率和管理有效性的明確界定，為客觀公正的評價(jià)高層管理者的業(yè)績奠定了理論基礎(chǔ)；盛宇華[2]等學(xué)者提出了利用非結(jié)構(gòu)化面試方法和崗位績效指數(shù)化方法評價(jià)管理者的經(jīng)營業(yè)績；周清[3]則根據(jù)國內(nèi)外逐漸發(fā)展起來的勝任特征研究方法，探討國有企業(yè)中高層管理者的勝任特征結(jié)構(gòu)，以期為國有企業(yè)進(jìn)行相關(guān)人員優(yōu)化和調(diào)整提供理論支持；黃群慧[4]則綜合經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)關(guān)于企業(yè)業(yè)績評價(jià)系統(tǒng)、經(jīng)營者業(yè)績和報(bào)酬的關(guān)系等方面的基本觀點(diǎn)，構(gòu)造出經(jīng)營者業(yè)績評價(jià)和激勵(lì)性經(jīng)營者報(bào)酬制度之間關(guān)系的邏輯分析框圖，提出了經(jīng)營者真實(shí)業(yè)績、顯示業(yè)績和評價(jià)業(yè)績，為客觀評價(jià)企業(yè)高層經(jīng)營者業(yè)績提供了評價(jià)思路。

二、企業(yè)績效和高管績效

企業(yè)績效關(guān)注企業(yè)內(nèi)部，強(qiáng)調(diào)利用企業(yè)內(nèi)部的資源進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所獲得的全部經(jīng)營成果，包括有形和無形成果。有形成果主要包括企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或者企業(yè)的固定資產(chǎn)等；無形成果則難以直接觀測，主要包括企業(yè)的文化和社會(huì)責(zé)任等。

高層管理者績效更加強(qiáng)調(diào)高管自身的努力程度，它指在不受企業(yè)不可控因素的影響下，高管通過自身的能力、努力，利用企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所獲得的經(jīng)營成果。

因此，高層管理者績效和企業(yè)績效有共通的地方，那就是最終都以企業(yè)的經(jīng)營成果來體現(xiàn)，企業(yè)績效則包括高層管理者績效和不可控環(huán)境因素兩部分。那么，二者的區(qū)別在哪里？“有沒有高層管理者不可控的環(huán)境因素影響”就是區(qū)別。本文將這一不可控的因素稱為“雜音”。

這一“雜音”包含兩個(gè)方面：首先，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)：行業(yè)或行業(yè)內(nèi)具有相似外部環(huán)境的一組企業(yè)高層管理者，他們所共同面對的不可控環(huán)境因素；其次，特有風(fēng)險(xiǎn)：單個(gè)高層管理者自身所存在特有的不可控環(huán)境因素，而其他高層管理者不存在這種不可控因素。

因此理論上，同一行業(yè)只要在企業(yè)績效基礎(chǔ)上剔除雜音，得到的就是高層管理者績效。也正是由于雜音的存在，使得高層管理者績效評價(jià)應(yīng)該以企業(yè)績效評價(jià)為基礎(chǔ)，引入更能夠反映高層管理者能力、努力程度的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)性指標(biāo)，最重要的是運(yùn)用能夠剔除環(huán)境中高層管理者不可控因素影響的方法，構(gòu)成出真正能夠科學(xué)、客觀、公正和公平評價(jià)高層管理者績效評價(jià)的方法。

例如在金融危機(jī)時(shí)期，某大型國有水泥企業(yè)高層管理者未能完成績效考核目標(biāo)，但是在水泥行業(yè)中該高層管理者績效位于前列。在整個(gè)水泥行業(yè)受到不利沖擊影響下，該高層管理者能夠達(dá)到這樣的績效己經(jīng)說明該高層管理者具備足夠的能力并且付出了相當(dāng)努力，應(yīng)當(dāng)給予激勵(lì)。但是按照現(xiàn)有高層管理者績效評價(jià)方法卻得出績效較差的評價(jià)。現(xiàn)有評價(jià)方法無法剔除高層管理者行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等雜音影響，無法客觀、公正地衡量高層管理者績效，無法有效激勵(lì)高層管理者。

三、選取指標(biāo)原則

（一）指標(biāo)選擇的重要性

指標(biāo)的選擇至關(guān)重要，因?yàn)橛袩o能夠真實(shí)反映高管績效的指標(biāo)，會(huì)直接影響到評價(jià)體系的有效性，影響可否客觀、公正評價(jià)高層管理者績效的效果。對于指標(biāo)的選擇，需要注意一下幾點(diǎn)：

（1）反映高層管理者績效的特點(diǎn)。研究對象為高層管理者績效，應(yīng)該設(shè)置更多能反映高層管理者績效的非財(cái)務(wù)性的績效指標(biāo)。

（2）反映行業(yè)特點(diǎn)。每個(gè)行業(yè)都有其各自不同的特點(diǎn)，不同行業(yè)評價(jià)的內(nèi)容也不是完全相同，所以必須設(shè)置反映行業(yè)特點(diǎn)的指標(biāo)。

（3）反映可持續(xù)發(fā)展要求。企業(yè)是環(huán)境中的產(chǎn)物，企業(yè)必須隨環(huán)境變化而變化，否則就會(huì)被淘汰。所以作為考核高層管理者績效基礎(chǔ)的評價(jià)指標(biāo)，必須反映當(dāng)下時(shí)代的環(huán)境要求，才能可持續(xù)發(fā)展。

（二）對評價(jià)體系的要求

（1）應(yīng)反映出高層管理者績效特點(diǎn)。如果績效指標(biāo)不能公正的反映高層管理者對于企業(yè)價(jià)值的貢獻(xiàn)，則這些指標(biāo)含有“雜音”。（2）應(yīng)反映國有企業(yè)高層管理者的特點(diǎn)。研究對象是國有控股上市公司的高層管理者，所以應(yīng)當(dāng)設(shè)置反映出國企高層管理者績效特點(diǎn)的一些指標(biāo)。（3）應(yīng)關(guān)注企業(yè)社會(huì)責(zé)任。企業(yè)作為現(xiàn)代社會(huì)中的一員，不能夠只看重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤，需要更多的關(guān)注社會(huì)責(zé)任在國有控股上市公司中。國有經(jīng)濟(jì)占據(jù)主導(dǎo)成分，與純粹的非國有經(jīng)濟(jì)不同，不是完全以經(jīng)濟(jì)效益為目的，更需要滿足國家的宏觀需求，更多考慮承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。所以應(yīng)當(dāng)將社會(huì)責(zé)任相關(guān)指標(biāo)引入國有控股上市公司高層管理者績效評價(jià)體系是科學(xué)的。（4）績效評價(jià)體系應(yīng)當(dāng)考慮不同行業(yè)不同特點(diǎn)。由于行業(yè)特點(diǎn)，不同行業(yè)的高層管理者不具有可比性。所以應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同行業(yè)設(shè)置一些行業(yè)特色指標(biāo)，但是同時(shí)也要考慮到成本效益問題，不可能一個(gè)行業(yè)設(shè)置一個(gè)績效評價(jià)體系。所構(gòu)建的績效評價(jià)體系應(yīng)該大部分指標(biāo)具有行業(yè)的通用性，只是個(gè)別行業(yè)特色指標(biāo)需要根據(jù)不同行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行修改。

四、指標(biāo)體系的構(gòu)建

對高層管理者的評價(jià)高層管理者能力和高層管理者努力程度兩個(gè)指標(biāo)，我們無法直接完全有效地獲取高層管理者能力和高層管理者努力程度的充足信息，否則就不需要引入其他指標(biāo)。但是我們可以從企業(yè)內(nèi)部員工、監(jiān)事和董事等獲得有關(guān)高層管理者此方面的部分信息，同時(shí)再結(jié)合剔除雜音的企業(yè)績效，從正反兩面結(jié)合可以提供更充足的關(guān)于高層管理者績效的信息。

構(gòu)建指標(biāo)體系如下：

（1）基本財(cái)務(wù)角度。指設(shè)置的指標(biāo)可以評價(jià)所有國有控股上市公司高層管理者績效，無須考慮行業(yè)之間的區(qū)別?；矩?cái)務(wù)角度下可以設(shè)置兩個(gè)重要指標(biāo)：EVA，國有資本保值增值率。（2）行業(yè)特色財(cái)務(wù)角度。不同行業(yè)有其不同的特點(diǎn)，這些特點(diǎn)也必然會(huì)影響到企業(yè)財(cái)務(wù)，所以考慮到指標(biāo)體系既要具有一定通用性的同時(shí)又要注意不同行業(yè)之間的區(qū)別，以金融類銀行業(yè)為例設(shè)置一些三個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)資本充足率、不良貸款率和存貸比。（3）高層管理者角度。設(shè)置兩個(gè)指標(biāo)：高層管理者能力、高層管理者努力程度。i、高層管理者能力。這里的高層管理者能力角度的評價(jià)可以從高層管理者自身素質(zhì)、高層管理者工作經(jīng)驗(yàn)、高層管理者學(xué)歷、獲得職稱等方面考慮，以詢問內(nèi)部員工和企業(yè)監(jiān)事、董事方法來間接評價(jià)高層管理者能力，為高層管理者能力提供部分信息。ii、高層管理者努力程度。這里對于高層管理者努力程度的間接評價(jià)可以通過觀察、詢問企業(yè)內(nèi)部職工、企業(yè)監(jiān)事和企業(yè)董事等相關(guān)人員實(shí)現(xiàn)，為高層管理者努力程度提供部分信息。（4）企業(yè)社會(huì)責(zé)任角度。國有控股上市公司作為國家、社會(huì)的組成部分，在以企業(yè)價(jià)值最大化為核心的同時(shí)，必須承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。社會(huì)責(zé)任的履行能力必須納入到國有控股上市公司企業(yè)高層管理者績效評價(jià)指標(biāo)體系中，才能夠引導(dǎo)高層管理者關(guān)注到企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的重要性。在此角度下共設(shè)置以下三個(gè)指標(biāo)：低碳經(jīng)濟(jì)、關(guān)愛員工、社會(huì)公益。

1、綠色經(jīng)濟(jì)

所謂綠色經(jīng)濟(jì)，是指在可持續(xù)發(fā)展理念指導(dǎo)下，通過技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、新能源開發(fā)等多種手段，盡可能地減少煤炭石油等高碳能源消耗，減少溫室氣體排放，達(dá)到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護(hù)雙贏的一種經(jīng)濟(jì)發(fā)展形態(tài)。作為國有經(jīng)濟(jì)代表的國有控股上市公司的高層管理者，應(yīng)當(dāng)積極配合政府完成碳排放減排目標(biāo)。

2、員工關(guān)懷

企業(yè)發(fā)展僅僅依靠高層管理者是不能完成企業(yè)的發(fā)展并為股東創(chuàng)造價(jià)值，必須還得依靠企業(yè)員工將高層管理者的理念轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)，生產(chǎn)出產(chǎn)品，提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)。對于國有企業(yè)來說，企業(yè)不單是純粹的經(jīng)濟(jì)組織，更需要關(guān)注員工的生活方面。本指標(biāo)可以從為員工提高的福利待遇、培訓(xùn)教育機(jī)會(huì)和員工的離職率等方面來考量。

3、公益活動(dòng)

國有控股上市公司的作為公有制經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織不同于西方私有制經(jīng)濟(jì)，國家財(cái)產(chǎn)歸全民所有，所以國有企業(yè)必須要更多的關(guān)注社會(huì)公益，社會(huì)公益也必須納入到高層管理者績效評價(jià)指標(biāo)體系中。作為公有制經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)的國有控股上市公司的經(jīng)營目標(biāo)不僅僅是創(chuàng)造利潤，而且需要充分的關(guān)注到其非經(jīng)濟(jì)方面的貢獻(xiàn)，高層管理者作為企業(yè)發(fā)展的“掌舵人”無可厚非需要在企業(yè)的日常運(yùn)營中考慮這方面的因素。此指標(biāo)可以從公益援助（比如漢川地震、青海地震提供的援助等）、在貧困地區(qū)建設(shè)希望小學(xué)、提高就業(yè)崗位等方面考慮。

五、結(jié)語

高管的績效評價(jià)要注意剔除評價(jià)中的“雜音”，只有選取了合理的指標(biāo)體系才會(huì)使得高管的評價(jià)客觀、合理、有效。文章通過對企業(yè)績效和高管績效的區(qū)分，強(qiáng)調(diào)了高管績效評價(jià)的特殊性，強(qiáng)調(diào)了個(gè)人努力程度在評價(jià)中的重要性，對評價(jià)高管績效具有一定的指導(dǎo)和借鑒意義。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡介：黃芳（1963-），女，吉林吉林市人，教授，研究方向：人力資源管理。

通訊作者：張宏圖（1987-），男，安徽宿州人。

基金項(xiàng)目：教育部人文社科基金項(xiàng)目（11YJA630033）“國有控股上市公司高層管理者績效評價(jià)方法研究”