中國(guó)石油天然氣運(yùn)輸公司物聯(lián)網(wǎng)分公司 華春蓮

近年來(lái)，物流產(chǎn)業(yè)作為一種新興產(chǎn)業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)起到了顯著的促進(jìn)作用。而物流企業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，也暴露出也了一些問題，如內(nèi)部控制制度的不完善就是較為典型的問題之一。對(duì)此，本文對(duì)當(dāng)前物流企業(yè)內(nèi)部控制制度中存在的問題及其解決對(duì)策做出如下探討。

一、我國(guó)物流企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

(一)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

內(nèi)部控制制度的不完善一般表現(xiàn)在企業(yè)高層管理控制意識(shí)薄弱、缺少合理的組織意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度、控制制度不健全以及缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制等。物流公司內(nèi)部控制制度的不健全在一定程度上制約著物流公司的發(fā)展，其危害直接導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息的失真，嚴(yán)重阻礙了公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

(二)內(nèi)部控制體制不清，責(zé)權(quán)不明

物流企業(yè)內(nèi)部控制體制不順通常會(huì)呈現(xiàn)出企業(yè)部門之間內(nèi)部控制執(zhí)行不均衡的局面，最主要的問題是內(nèi)部控制應(yīng)由企業(yè)各個(gè)部門按各自內(nèi)控準(zhǔn)則執(zhí)行，各部門制度執(zhí)行不到位，認(rèn)為內(nèi)部控制就是財(cái)務(wù)部門的事情。制度執(zhí)行不均衡導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門執(zhí)行難度加大或負(fù)責(zé)的方面過多，一旦產(chǎn)生問題部門之間相互推諉，從而無(wú)法追究事故的責(zé)任人。除此之外，內(nèi)部控制制度在物流企業(yè)中得不到充分的重視，某些企業(yè)甚至沒有建立內(nèi)部控制制度，從而造成了內(nèi)部控制作用的流失。

(三)考核與激勵(lì)機(jī)制不健全

考核機(jī)制對(duì)激勵(lì)員工工作積極性，調(diào)動(dòng)員工工作興趣有重要的意義。但是，某些物流企業(yè)沒有完全重視考核機(jī)制的作用，考核應(yīng)該企管部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)考核機(jī)制進(jìn)行執(zhí)行，匯同分析原因，對(duì)考核執(zhí)行到位，確定起到激勵(lì)作用。但實(shí)際上經(jīng)常是制度有了，但是執(zhí)行不到位或制度制訂的不具有可操作性。并且對(duì)執(zhí)行結(jié)果不予以公示，造成考核不明，貢獻(xiàn)分配不均。沒有起到真正的激勵(lì)作用。因此，要求企業(yè)高層要建立起一套完整的內(nèi)部考核機(jī)制，嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)政策，采取適當(dāng)?shù)拇胧┘?lì)員工的生產(chǎn)積極性，從嚴(yán)格監(jiān)管等層面激勵(lì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、物流企業(yè)內(nèi)部控制制度優(yōu)化研究

(一)優(yōu)化物流企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

良好的內(nèi)部控制環(huán)境是提升物流企業(yè)內(nèi)部控制成效的重要前提，對(duì)此物流企業(yè)應(yīng)按企業(yè)發(fā)展需求，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前內(nèi)部控制環(huán)境及公司治理結(jié)構(gòu)中存在的問題，對(duì)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行不斷優(yōu)化。對(duì)此，物流企業(yè)應(yīng)采遵循“產(chǎn)權(quán)清晰，責(zé)權(quán)明確”的原則，對(duì)企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)、權(quán)力、義務(wù)進(jìn)行明確，使其形成各司其職、相互制衡、合理運(yùn)行的結(jié)構(gòu)。嚴(yán)格依據(jù)公司章程及相關(guān)制度任選董事、監(jiān)理、經(jīng)理及財(cái)務(wù)部門管理人員，以此提升企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的順利運(yùn)行。

(二)完善財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制

首先，物流企業(yè)應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》中的相關(guān)要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定一套完整的財(cái)務(wù)核算制度，并制定配套的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理制度。并引進(jìn)財(cái)務(wù)信息管理軟件，對(duì)物流企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目、會(huì)計(jì)報(bào)表、規(guī)范報(bào)表之間的數(shù)據(jù)關(guān)系進(jìn)行統(tǒng)一和分析，將報(bào)表各平衡勾稽關(guān)系固定在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中，從而提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、可靠性和可比性。其次，要強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，建立并不斷完善企業(yè)內(nèi)部資金管理體系，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一、全面管理，提升資金使用效率

并借助銀行的監(jiān)管對(duì)企業(yè)運(yùn)行情況，資金使用狀況等進(jìn)行經(jīng)常性的了解和分析，合理預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，并提出有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和應(yīng)對(duì)措施。另外，可通過收支兩條線的財(cái)務(wù)管理模式和強(qiáng)化決策風(fēng)險(xiǎn)分析與識(shí)別，強(qiáng)化項(xiàng)目投資可行性研究等措施來(lái)有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)強(qiáng)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作為企業(yè)整體管理水平的重要指標(biāo)來(lái)考核，尤其是將內(nèi)部控制的好壞做為企業(yè)“一把手”工程，是企業(yè)管理的整體水平的體現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部控制工作的完善應(yīng)注意兩個(gè)問題：1、提升企業(yè)整體內(nèi)控意識(shí)，是管理者抓管理的重要手段和方法。重視內(nèi)部控制工作的作用，提升內(nèi)部控制工作的地位；2、對(duì)物流企業(yè)各職能部門的內(nèi)控執(zhí)行做量化考核，對(duì)其可操作性進(jìn)行檢查，定期和不定期的評(píng)價(jià)，使各部門都重視內(nèi)部控制工作，不斷完善內(nèi)控體系，形成合力、行之有效的內(nèi)部控制制度。從而最大限度的提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，不斷完善物流企業(yè)內(nèi)部控制制度，是提升物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成效的重要基礎(chǔ)。目前我國(guó)物流企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)重視度不足，現(xiàn)有內(nèi)控制度普遍存在機(jī)制不清、責(zé)權(quán)不明，監(jiān)督與激勵(lì)機(jī)制不健全的問題，對(duì)此，物流企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)采取針對(duì)性的完善對(duì)策，通過優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理以及強(qiáng)化內(nèi)控評(píng)價(jià)等措施不斷提升其內(nèi)部控制制度的科學(xué)性和有效性。

[1]顧偉華.國(guó)有物流企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的基本思路[J.會(huì)計(jì)之友.2006

[2]張鳳華.完善中小物流企業(yè)內(nèi)部控制制度[J.物流工程與管理.2010

[3]宋慧瓊.物流企業(yè)內(nèi)部控制淺談[J].中國(guó)商界.2011

[4]李海鷹.物流企業(yè)內(nèi)部控制制度優(yōu)化研究[J].會(huì)計(jì)之友.2010