魯慧俐

【摘 要】隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，企業(yè)籌集資金的技能高低關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展。本文對核算企業(yè)籌集資金的原則進行介紹，并對加強企業(yè)籌集資金技能提出幾點建議。

對于任何一個企業(yè)，持有一定數(shù)量的資金是保證其生產(chǎn)經(jīng)營正常進行的關(guān)鍵。企業(yè)籌資是指企業(yè)根據(jù)自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況、對外投資的需要以及結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求，通過各種渠道，采取合法、科學(xué)的手段，獲取自己發(fā)展所需的資金的一種行為?；I集的資金既是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提，也是企業(yè)再生產(chǎn)順利進行的保證，在滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動需要的情況下，不斷降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險，因此，籌資管理工作是企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，籌資也為投資提供了基礎(chǔ)和前提，沒有資金的籌集，就無法進行資金的投放。因此，企業(yè)籌集資金是保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的重要活動，必須加強企業(yè)籌集資金的技能，保證企業(yè)資金的充足。本文對企業(yè)籌集資金的原則進行介紹，并提出如何加強企業(yè)籌集資金的技能。

1.企業(yè)籌集資金的原則

企業(yè)進行資金的籌集活動是一項復(fù)雜而又重要的工作，因此，為了提高企業(yè)籌集資金的效率，就必須堅持以下幾個基本原則：

1.1適時和及時性原則

在企業(yè)進行資金籌集的過程中，要堅持及時的原則。因此，相同金額的資金，在不同的時間段進行籌集時，對企業(yè)的意義就有很大的區(qū)別。企業(yè)財務(wù)管理人員在籌集資金的時候，一定要熟悉資金時間價值的原則和計算方法，這樣就可以根據(jù)資金的需求具體情況，科學(xué)合理的規(guī)劃籌集資金的時間，及時的獲取企業(yè)所需的資金，這樣既能避免過早籌集資金形成資金投放前的現(xiàn)值，又能預(yù)防取得資金后發(fā)生“滯后資金”的情況出現(xiàn)，從而錯過了資金投放的最佳時間。

1.2合理和合法原則

在企業(yè)籌集資金用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等企業(yè)活動時，一定要保證融資的合法渠道以及合理性的原則。因為資金的來源反映了資金的分布狀況和供求關(guān)系，決定著籌集資金的難易程度。不同的資金來源，對企業(yè)的收益和成本有著很大不同的影響。因此，企業(yè)應(yīng)該認真地研究資金的渠道和資金市場，合理的對資金的來源進行選擇。

1.3數(shù)量與規(guī)模適宜原則

企業(yè)所需的資金數(shù)量和規(guī)模往往是不穩(wěn)定，隨進波動的。企業(yè)的財務(wù)管理人員一定要認真地對企業(yè)的科研、生產(chǎn)和經(jīng)營情況進行科學(xué)的分析，采取科學(xué)的方法對企業(yè)所學(xué)的資金數(shù)量進行預(yù)測，合理確定資金籌集規(guī)模。這樣，就可以避免因資金籌集不足導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營活動無法正常開展；又能防止籌資的過度，造成資源的浪費。[1]

1.4經(jīng)濟利益最大化原則

在確定籌資數(shù)量、資金來源、籌資時間之后，企業(yè)在籌資時還必須認真研究各種籌資方式。企業(yè)籌集資金是要付出一定代價的，不同的籌資方式所需的成本是不同的，因此，企業(yè)的財務(wù)管理人員一定要對各種籌資方式進行科學(xué)的分析和對比，找出經(jīng)濟效益最高的籌資手段，確定合理的企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，最大限度的降低企業(yè)成本，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益最大化。

2.核算企業(yè)資金籌集的技能培訓(xùn)

2.1樹立正確的風(fēng)險觀念

企業(yè)在日常財務(wù)活動中必須居安思危、強化風(fēng)險意識、樹立風(fēng)險觀念，必須認真分析財務(wù)管理的宏觀環(huán)境變化情況，提高企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和理財活動中的適應(yīng)能力；要設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配置高素質(zhì)的財務(wù)管理人員、健全財務(wù)管理規(guī)章制度、強化財務(wù)管理的各項工作、理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系、不斷提高財務(wù)管理水平。

2.2優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，最重要的是確定適度的企業(yè)負債數(shù)額，保持合理的負債比率，這樣就可以實現(xiàn)風(fēng)險和報酬的最優(yōu)組合在資產(chǎn)利潤率上升時，調(diào)高負債的比例，提高企業(yè)的財務(wù)杠桿系數(shù)，充分的發(fā)揮企業(yè)的財務(wù)杠桿效益。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需求適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)自身的債務(wù)結(jié)構(gòu)，加強杠桿對企業(yè)籌集資金的自我約束。當(dāng)資產(chǎn)利潤率下降時，適時調(diào)低負債比率，以防范財務(wù)風(fēng)險。[2]

2.3保持和提高資產(chǎn)流動性

企業(yè)的償還債務(wù)的能力取決于企業(yè)的債務(wù)總額以及資產(chǎn)的流動性。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營需要和生產(chǎn)規(guī)模和特點來決定流動資產(chǎn)的數(shù)量，但是在某些情況下可以采取必要的措施相對的提高企業(yè)的資產(chǎn)流動性。企業(yè)在合理安排流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的同時，不僅要確定理想的現(xiàn)金余額，還要提高企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量。

2.4采取行之有效的控制措施

一是開展多元化經(jīng)營，多投資一些相關(guān)項目，使其優(yōu)勢互補，抵消某些方面的損失，以收補欠，以盈補虧。二是采取投保的方式進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移，由保險公司承擔(dān)損失或者采取租賃經(jīng)營方法將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁他人。

3.結(jié)語

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的完善，企業(yè)籌集資金成為企業(yè)發(fā)展的重要活動。因此，必須本著籌集資金的四大原則，樹立正確的風(fēng)險觀念，提高資產(chǎn)流動性。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，采取行之有效的控制措施，促進企業(yè)籌資能力的提高。 [科]

【參考文獻】

[1]李艷麗.淺談籌資管理的模式[J].會計研究，2007.

[2]何鐵.論企業(yè)籌資[J].湖湘論壇，2008. 【關(guān)鍵詞】核算企業(yè)；籌集資金；技能；建議