[摘 要]當下，以企業(yè)文化引領企業(yè)發(fā)展，已成為中國商業(yè)銀行界全行業(yè)發(fā)展的新趨勢。風險是與工商銀行相伴生的產(chǎn)物，工商銀行因為承擔風險而生存和繁榮。本文對構建工商銀行風險管理文化的重要性和迫切性；工商銀行風險管理文化建設的內(nèi)涵；工商銀行風險管理文化的現(xiàn)狀及未來愿景等進行了深入探析。

[關鍵詞]構建；風險；管理；文化

[中圖分類號]F832.4 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2013）04 — 0158 — 02

一、問題的提出

小企業(yè)做產(chǎn)品，大企業(yè)做文化，工商銀行與同業(yè)競爭的最高層次是文化競爭。忽視企業(yè)文化建設，也許有偶然的成功；而當企業(yè)文化成為核心競爭力時，成功將不再是偶然。眾所周知，“理念決定意志，意志決定行為，行為決定命運”。當下，以企業(yè)文化引領企業(yè)發(fā)展，已成為中國商業(yè)銀行界全行業(yè)發(fā)展的新趨勢。

風險是與工商銀行相伴生的產(chǎn)物，工商銀行因為承擔風險而生存和繁榮。風險管理是現(xiàn)代工商銀行最具決定意義的管理實踐之一，也是衡量工商銀行核心競爭力和市場價值的最重要考量因素之一。通過國內(nèi)外工商銀行近年來經(jīng)營管理方面的教訓說明，強化風險管理，構建全面風險管理文化體系對于促進工商銀行的可持續(xù)發(fā)展至關重要。

工商銀行風險管理文化是人類社會在長期的歷史實踐過程中所創(chuàng)造的物質(zhì)財富和精神財富的總和，它是一種社會意識形態(tài)，不同的社會有不同的文化，不同的民族有不同的文化，同樣，不同的企業(yè)也有不同的文化。工商銀行作為經(jīng)營貨幣的企業(yè)，在長期的經(jīng)營過程中逐步積累起來的、為全體員工所認同和自覺遵循的、以文明取勝的群體意識及行為即為工商銀行企業(yè)文化。工商銀行的風險管理文化是貫穿以人為本的經(jīng)營理念，融合現(xiàn)代工商銀行經(jīng)營思想、風險管理理念、風險管理行為和風險道德標準等要素于一體的文化力，是工商銀行企業(yè)文化的重要組成部分.工商銀行風險管理文化依附于企業(yè)文化，具備企業(yè)文化的共性，同時又有其特殊的內(nèi)涵。

二、構建工商銀行風險管理文化的重要性和迫切性

工商銀行近年來，在建立和完善風險管理體系的過程中，基于《新巴塞爾資本協(xié)議》嚴格風險準則的迫切要求，逐步確立了“全球的風險管理體系、全面的風險管理范圍、全員的風險管理文化、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法和全額的風險計量”的大風險管理戰(zhàn)略，并付諸實踐。在實踐中，不斷增強風險管理的科學性和有效性，取得了較好的效果，風險管理體系的系統(tǒng)化建設全面推進，風險管理的基本框架已現(xiàn)雛形。同時，隨著股份制改造和業(yè)務拓展，工商銀行面臨的風險將是集市場風險、信用風險、操作風險為一體的綜合性風險，風險管理形勢嚴峻，風險管理文化建設要求勢在必行。

風險管理文化是工行企業(yè)文化的重要子系統(tǒng)，是指以工行企業(yè)文化為背景，貫穿以人為本的經(jīng)營理念，在風險管理活動中凝煉并通過由企業(yè)文化的精神層面、制度層面、行為層面和知識層面共同體現(xiàn)、為廣大員工認同并自覺遵守的風險管理理念、風險價值觀念和風險管理行為規(guī)范。

風險管理文化是風險管理體系的靈魂，有效風險管理體系建設必須以先進風險管理文化培育為先導。風險管理文化決定工商銀行經(jīng)營管理過程的風險管理觀念和行為方式，是內(nèi)部控制體系中的“軟因素”，在工商銀行經(jīng)營管理中占有十分重要的地位。

一家銀行倡導的文化，決定了這家銀行在市場上能夠走多遠。銀行采取什么樣的業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略，風險偏好，部門之間的業(yè)務關系是否順暢，不同部門、不同層次的銀行工作人員是否能夠在重大的風險問題上達成基本的共識，規(guī)章制度是否充分合理并得到貫徹執(zhí)行，出現(xiàn)了例外情況如何處理，這些問題都能體現(xiàn)銀行的風險管理文化，都可以從中找到銀行經(jīng)營理念的影子。因此，搞好風險管理文化建設是工商銀行治行之本、動力之源、持續(xù)發(fā)展之基，只有培育良好的風險管理文化，把風險管理理念貫穿于銀行業(yè)務的整個流程，使風險管理由高深抽象的理論變?yōu)楝F(xiàn)實生動的企業(yè)文化，內(nèi)化為所有員工的自覺意識和行為習慣，才能使風險管理機制有效發(fā)揮作用，才能使政策和制度得以貫徹落實。

三、工商銀行風險管理文化建設的內(nèi)涵

根據(jù)現(xiàn)代管理學理論，作為銀行企業(yè)文化重要子系統(tǒng)的風險管理文化應由精神文化、制度文化、行為文化和物質(zhì)文化四個層次組成。精神文化是核心，制度文化、行為文化、物質(zhì)文化是精神文化的保證和表現(xiàn)形式，四者有機結合，共同組成了銀行風險管理文化的全部內(nèi)涵。通過四個層次的建設，形成理念科學、制度完善、“四位一體”的工商銀行健康全面的風險管理文化。

（一）提升風險管理精神文化，強化風險意識

現(xiàn)代銀行經(jīng)營理念認為，風險具有雙重性，它既包含形成損失的可能性，也是形成收益的來源。金融學的核心原則就是風險和收益的匹配。工商銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，其本質(zhì)是通過管理風險而獲取風險收益，通過承擔風險而獲得額外報酬，這是風險與收益匹配的必然反應。在當今平均利潤率不斷降低的銀行業(yè)，高效的風險管理與遞增的規(guī)模效益是利潤的主要來源，它應該被看作是為產(chǎn)生利潤而承擔的業(yè)務活動風險中不可分割的一部分。因此，必須強化對風險認識的文化導向，賦予風險管理以明確的價值取向。

作為工商銀行高級管理層應堅信，風險的控制過程能給工商銀行帶來價值，增進運行質(zhì)量，降低波動性。高層管理者應在機構內(nèi)部創(chuàng)造一種文化，向各層次工作人員強調(diào)風險管理人人有責，增強其執(zhí)行風險管理政策和程序的自覺性，并充分參與這一過程。

對于規(guī)模龐大、人員眾多的工商銀行，要樹立和推行先進的風險管理文化、強化風險意識絕非易事，文化的根系要觸及思想和觀念。通過持續(xù)宣傳、培訓、研討，引導員工牢固樹立“以資本對風險的約束為基礎、業(yè)務增長與風險控制相適應、風險成本與風險收入相匹配”的風險管理基本原則，讓工商銀行全員更新觀念和認識，統(tǒng)一思想和步調(diào)，為科學風險管理體制機制的建立和有效運行做好思想和輿論準備。

（二）規(guī)范風險管理制度文化，完善制度框架

培育風險管理文化要求工商銀行牢牢抓住制度文化建設這一重要層面，構建具有工商銀行特色的風險管理機制，讓科學的風險管理理念引導制度建設，完善風險管理制度框架，并通過制度的運行來發(fā)揚和發(fā)展風險管理理念。

1.保證制度制定的科學性。首先，在制度體系的規(guī)劃層面，劃分層次，明確確定各項制度的適用范圍和執(zhí)行效力高低順序。其次，在制度制定的過程層面，針對各個環(huán)節(jié)和階段，建立全過程管理，形成固有的流程和權限。第三，在制度的完善層面，要有周期性評審、梳理、清理和修訂制度，適應不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境，保證制度持續(xù)有效。

2.強調(diào)制度執(zhí)行的嚴肅性。首先，必須推行管理問責制，使每位員工作為責任、權力、利益的集中點，帶有約束地去負責任；其次，要建立對違規(guī)違紀事項的舉報制度，加強民主監(jiān)督，強化激勵機制，做到約束和激勵并舉；第三，領導干部要率先垂范，深入了解制度的執(zhí)行情況和適用性，分析風險產(chǎn)生的原因，制訂具體防范措施，從治本上解決問題。總之，要以制度的剛性來保障工商銀行經(jīng)營活動的依法合規(guī)。

3.形成規(guī)范的風險報告機制。工商銀行應高度重視事后的整改，通過總結經(jīng)驗教訓來提高和升華管理水平，避免隱瞞不報、弄虛作假的行為。發(fā)生事件必須在第一時間準確無誤地傳達到相應負責的管理人員，使其了解事件發(fā)生真相；根據(jù)事件發(fā)生的性質(zhì)和損失程度確定相應的負責層級，制定整改措施并定期檢查、反饋整改效果，對事件全過程做好記錄，根據(jù)事件性質(zhì)分門別類，統(tǒng)計發(fā)生頻率和損失情況，為計量損失和配置資本提供基礎數(shù)據(jù)。

（三）形成風險管理行為文化，實現(xiàn)全方位全過程控制

目前，工商銀行的風險管理工作僅局限在不良貸款的監(jiān)測分析和風險資產(chǎn)的保全處置上，屬于損失管理而非對信貸業(yè)務的全過程、全方位動態(tài)風險管理，此外，在風險控制的責任認定上，認為風險是風險管理部門的事情，與業(yè)務部門關聯(lián)度不強。這些都與現(xiàn)代銀行的風險管理理念存在較大的差異。 因此，要提升工商銀行資產(chǎn)質(zhì)量和風險管理水平，必須突破目前意識上的局限，拓展風險管理的范圍，實現(xiàn)風險管理關口前移，源頭監(jiān)測、主動出擊，建立系統(tǒng)化、上下聯(lián)動、全方位、全過程的風險預警、分析、報告、處置及后續(xù)評價機制。風險管理部門應樹立全局觀念，將風險管理工作始終寓于全行業(yè)務的發(fā)展之中、服務之中、協(xié)作之中，通過與各部門的密切配合，主動管理風險，推進各項業(yè)務的科學、健康、有序發(fā)展。

（四）夯實風險管理物質(zhì)文化，提升技術水平

目前，工商銀行風險管理技術方法與國際先進銀行相比有較大差距，主要表現(xiàn)在：注重定性分析，主觀性較強，定量分析技術缺乏。受金融市場發(fā)育程度不足的影響，市場風險管理技術方法落后；風險控制技術和工具缺乏；信息系統(tǒng)建設和信息技術運用上嚴重滯后，信息的缺失和失真，直接影響了風險管理的決策科學性，也為風險管理方法的量化增加了困難。

從工商銀行目前和今后的業(yè)務發(fā)展來看，建立風險管理知識體系，應主要從以下幾個方面入手：一是優(yōu)化貸款風險監(jiān)測和控制手段，吸收借鑒國內(nèi)外現(xiàn)代銀行風險管理理論、技術和方法。二是加強風險管理信息化建設，建立電子化、遠程化、實時化的風險管理模塊和數(shù)據(jù)庫，搭建符合風險管理要求的信息科技平臺，建立透明高效的風險信息報告體系。三是研究系統(tǒng)、科學的資產(chǎn)風險量化和評級技術，從主要依賴主觀判斷向積極引入現(xiàn)代風險管理方法、模型和技術轉變。

四、工商銀行風險管理文化的現(xiàn)狀及未來愿景

近年來，工商銀行高度重視全面風險管理，在風險管理的組織體系建設、政策制度制定、工具模型開發(fā)、新資本協(xié)議實施等方面做了大量工作，并取得了初步成效。為進一步明確建設方向，加快推進全面風險管理體系建設，工商銀行應按照“高標準、高起點”的要求，在認真學習監(jiān)管規(guī)定和充分借鑒同業(yè)先進做法、經(jīng)驗的基礎上，以實施巴塞爾新資本協(xié)議為主線，對風險管理戰(zhàn)略、風險管理政策制度、風險管理組織體系、風險管理工具方法和風險管理文化等主要內(nèi)容作出總體規(guī)劃和設計。

工商銀行全面風險管理體系建設的總體目標應是：圍繞全行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以實施新資本協(xié)議為主線，逐步加強風險管理環(huán)境建設，明確風險管理戰(zhàn)略，完善政策制度，健全組織架構，創(chuàng)新管理方法，強化風險績效考核，加強隊伍建設，建立適應現(xiàn)代工商銀行需要的全面風險管理體系，促進全行風險管理水平明顯提升。為實現(xiàn)上述目標，應遵循穩(wěn)健型的風險管理戰(zhàn)略，強調(diào)承擔適度風險換取適中回報；建立健全層次清晰、科學適用、全面覆蓋的風險管理政策制度體系，確保各項風險管理活動有章可循；建立全面、獨立、垂直的風險管理組織架構，為風險管理提供組織保障；加快信用風險內(nèi)部評級法、市場風險內(nèi)部模型法、操作風險標準法等工具模型開發(fā)，切實提高風險管理工作水平；確立風險管理文化內(nèi)涵，強化風險管理文化培育，形成良好的風險管理環(huán)境和氛圍。

〔責任編輯：侯慶?！?/p>