商業(yè)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表分析
——基于2013年吉林省銀行業(yè)數(shù)據(jù)

張化丹 楊春雪

（中國(guó)人民銀行長(zhǎng)春中心支行，吉林長(zhǎng)春 130051）

商業(yè)銀行

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表分析
——基于2013年吉林省銀行業(yè)數(shù)據(jù)

張化丹 楊春雪

（中國(guó)人民銀行長(zhǎng)春中心支行，吉林長(zhǎng)春 130051）

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表分析是充分了解商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)情況的有效途徑，是促進(jìn)中央銀行履職的重要手段。近年來(lái)，吉林省銀行業(yè)的發(fā)展日新月異，尤其是具有地區(qū)發(fā)展特色的村鎮(zhèn)銀行等區(qū)域性中小型銀行的崛起不容小覷。本文從總體財(cái)務(wù)狀況、流動(dòng)性、安全性、盈利性、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)成果結(jié)構(gòu)等方面對(duì)我省銀行業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為我省銀行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提出相關(guān)建議。

商業(yè)銀行、會(huì)計(jì)報(bào)表分析、建議

一、 概述

（一）吉林省經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行情況

2013年，吉林省經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中求進(jìn)，經(jīng)濟(jì)總量進(jìn)一步擴(kuò)大，物價(jià)水平基本穩(wěn)定，財(cái)政收入持續(xù)增加，政府債務(wù)水平總體可控，居民收入不斷提高，貨幣金融環(huán)境基本穩(wěn)定。

1、經(jīng)濟(jì)總量穩(wěn)步擴(kuò)大。2013年吉林省實(shí)現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）12,981.46億元，按可比價(jià)格計(jì)算，比上年增長(zhǎng)8.3%，高于當(dāng)期全國(guó)平均增速0.6個(gè)百分點(diǎn)。我省地區(qū)生產(chǎn)總值總量居全國(guó)第21位，比2012年前移一位。分產(chǎn)業(yè)看，實(shí)現(xiàn)第一產(chǎn)業(yè)增加值1,509.34億元，同比增長(zhǎng)4.0%，與當(dāng)期全國(guó)平均增速持平；實(shí)現(xiàn)第二產(chǎn)業(yè)增加值6,858.23億元，增長(zhǎng)8.8%，高于當(dāng)期全國(guó)平均增速1.0個(gè)百分點(diǎn)；實(shí)現(xiàn)第三產(chǎn)業(yè)增加值4,613.89億元，增長(zhǎng)8.7%，高于當(dāng)期全國(guó)平均增速0.4個(gè)百分點(diǎn)。全省經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)繼續(xù)朝著優(yōu)化的方向演進(jìn)。

2、物價(jià)水平相對(duì)穩(wěn)定。2013年，全省居民消費(fèi)價(jià)格同比上漲2.9%，漲幅高于當(dāng)期全國(guó)平均水平0.3個(gè)百分點(diǎn)。食品類(lèi)價(jià)格的上漲，仍然是城鄉(xiāng)居民消費(fèi)價(jià)格總體上漲的最大推手。全省工業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)價(jià)格同比下降0.6%，低于當(dāng)期全國(guó)平均降幅1.4個(gè)百分點(diǎn)；出廠(chǎng)價(jià)格同比下降1.3%，低于當(dāng)期全國(guó)平均降幅0.6個(gè)百分點(diǎn)。

3、財(cái)政收入增速平穩(wěn)回升。全年全省公共預(yù)算全口徑財(cái)政收入首次突破2 0 0 0億元，達(dá)到2,086.6億元，同比增長(zhǎng)9.2%。完成公共預(yù)算地方級(jí)財(cái)政收入1,156.96億元，同比增長(zhǎng)11.1%，完成稅收收入856.41億元，增長(zhǎng)12.6%。全年全省財(cái)政支出2,744.81億元，同比增長(zhǎng)11.1%。

4、出口帶動(dòng)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，利用外資穩(wěn)定增加。2013年，全省累計(jì)完成外貿(mào)進(jìn)出口總值258.53億美元，同比增長(zhǎng)5.2%。其中，累計(jì)完成出口總值6 7.5 7億美元，同比增長(zhǎng)1 2.9%，是帶動(dòng)進(jìn)出口增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿?；累?jì)完成進(jìn)口總值190.96億美元，同比增長(zhǎng)2.8%，實(shí)現(xiàn)了正增長(zhǎng)。全年全省實(shí)際利用外資總額達(dá)到6 7.64億美元，同比增長(zhǎng)16.3%。其中，外商直接投資額18.19億美元，同比增長(zhǎng)10.4%，高于當(dāng)期全國(guó)平均增長(zhǎng)水平5.1個(gè)百分點(diǎn)。全年全省實(shí)際利用外省資金達(dá)到4,852.10億元，同比增長(zhǎng)26.6%。

5、城鄉(xiāng)居民收入及消費(fèi)需求平穩(wěn)增長(zhǎng)。全年全省城鎮(zhèn)居民人均可支配收入達(dá)到2 2,27 4.60元，同比增長(zhǎng)10.2%。農(nóng)村居民人均純收入達(dá)到9,6 21.21元。全年全省實(shí)現(xiàn)社會(huì)消費(fèi)品零售總額5,426.43億元，比上年增長(zhǎng)13.7%，其中限額以上企業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)消費(fèi)品零售總額2,254.64億元，同比增長(zhǎng)9.7%。

（二）吉林省銀行業(yè)基本情況

吉林省銀行業(yè)機(jī)構(gòu)可按兩種方法進(jìn)行分類(lèi)。第一種分類(lèi)，按照是否具有獨(dú)立法人資格，分為兩類(lèi)：法人銀行與非法人銀行，其中法人銀行包括吉林銀行和農(nóng)村銀行金融機(jī)構(gòu)①農(nóng)村銀行金融機(jī)構(gòu)包括：農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行。；第二種分類(lèi)，按照中國(guó)人民銀行總行統(tǒng)計(jì)制度，分為四類(lèi)②以2008年末各機(jī)構(gòu)本外幣資產(chǎn)總額作為參考標(biāo)準(zhǔn)。中資全國(guó)性大型銀行，是指2008年末本外幣資產(chǎn)總量超過(guò)2萬(wàn)億元的銀行；中資全國(guó)性中小型銀行，是指2008年末本外幣資產(chǎn)總量小于2萬(wàn)億元且跨省經(jīng)營(yíng)的銀行；中資區(qū)域性中小型銀行，是指2008年末本外幣資產(chǎn)總量小于2萬(wàn)億元且不跨省經(jīng)營(yíng)的銀行。：中資全國(guó)性大型銀行（簡(jiǎn)稱(chēng)“全國(guó)性大型”）、中資全國(guó)性中小型銀行（簡(jiǎn)稱(chēng)“全國(guó)性中小型”）、中資區(qū)域性中小型銀行（簡(jiǎn)稱(chēng)“區(qū)域性中小型”）、外資銀行。

截至2013年12月末，我省共有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)66家。按照第一種分類(lèi)：法人銀行49家、非法人銀行17家；按照第二種分類(lèi)：全國(guó)性大型銀行7家、全國(guó)性中小型銀行10家、區(qū)域性中小型銀行47家、外資銀行1家，具體分類(lèi)詳見(jiàn)附表。

2013年我省全國(guó)性大型銀行、全國(guó)性中小型銀行、外資銀行數(shù)量均無(wú)變化；新設(shè)區(qū)域性中小型銀行8家，其中：新設(shè)村鎮(zhèn)銀行7家，分別為白山市渾江恒泰村鎮(zhèn)銀行股份有限公司、永吉吉慶村鎮(zhèn)銀行股份有限公司、梨樹(shù)源泰村鎮(zhèn)銀行股份有限公司、集安惠鑫村鎮(zhèn)銀行股份有限公司、長(zhǎng)春高新惠民村鎮(zhèn)銀行股份有限公司、樺甸惠民村鎮(zhèn)銀行股份有限公司、吉林豐滿(mǎn)惠民村鎮(zhèn)銀行股份有限公司；新設(shè)農(nóng)村商業(yè)銀行1家，為吉林磐石農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)制為吉林磐石農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司。

（三） 吉林省銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

2 0 1 3年吉林省銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況具有如下特征：（1）資產(chǎn)負(fù)債同步增長(zhǎng)，增速放緩；存貸款余額小幅上漲，中小型銀行增速較快；凈利潤(rùn)微漲，全國(guó)性大型銀行占據(jù)半壁江山；（2）整體流動(dòng)性狀況相對(duì)充足，農(nóng)村銀行金融機(jī)構(gòu)備付金率過(guò)高；（3）貸款質(zhì)量穩(wěn)步提升，不良貸款指標(biāo)“雙降”，但資本充足率仍有待提升；（4）凈利差、凈息差同步收窄，成本支出增加，整體盈利能力遜于2012年；（5）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，吸收存款和貸款及墊款為最主要的資金來(lái)源和去向；（6）利息收入仍為最重要的收入來(lái)源，中間業(yè)務(wù)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

二、 吉林省銀行業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析

（一）總體財(cái)務(wù)狀況分析

201 3年吉林省銀行業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債規(guī)模同步增長(zhǎng)，但增速放緩。2013年末，吉林省銀行業(yè)總資產(chǎn)2.05萬(wàn)億，同比增長(zhǎng)11.98%，增速降低了13.89個(gè)百分點(diǎn)；總負(fù)債1.99萬(wàn)億，同比增長(zhǎng)11.42%，增速降低了14.20個(gè)百分點(diǎn)。資產(chǎn)、負(fù)債增長(zhǎng)緩慢與宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩密切相關(guān)。

存貸款余額較2 0 1 2年有所增長(zhǎng)。存款總額1.39萬(wàn)億，同比增長(zhǎng)14.78%，增速降低了2.93個(gè)百分點(diǎn)，主要原因?yàn)?013年下半年以來(lái)市場(chǎng)資金面總體偏緊，理財(cái)產(chǎn)品預(yù)期收益率走高，致使存款增速下行；貸款總額1.04萬(wàn)億，同比增長(zhǎng)17.83%，增速提高了4.02個(gè)百分點(diǎn)，主要原因?yàn)樾刨J資金流入實(shí)體經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域的速度持續(xù)加快，尤其是以政府項(xiàng)目為背景的電力、燃?xì)獾然A(chǔ)設(shè)施建設(shè)類(lèi)貸款增長(zhǎng)迅猛。上述項(xiàng)目按照總行統(tǒng)計(jì)制度分類(lèi)組成如下：

表1 2013年吉林省銀行業(yè)各資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目分類(lèi)表 單位：億元

從銀行類(lèi)別看，2013年上述項(xiàng)目中外資銀行占比最小，不足0.1%。其他三大類(lèi)銀行中：全國(guó)性大型銀行占據(jù)半壁江山，各項(xiàng)目占比均在50%左右；全國(guó)性中小型銀行和區(qū)域性中小型銀行各項(xiàng)目占比約為30%和20%，呈現(xiàn)“五三二”態(tài)勢(shì)。

從增幅看，我省除外資銀行各資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目較2012年有所減少外，全國(guó)性大型銀行等其他三類(lèi)銀行均呈增長(zhǎng)趨勢(shì)。其中：總資產(chǎn)、總負(fù)債項(xiàng)目增幅相近，均在10%左右，但增速放緩，全國(guó)性大型銀行增速下降約2個(gè)百分點(diǎn)，全國(guó)性中小型銀行及區(qū)域性中小型銀行下降約20個(gè)百分點(diǎn)；總存款、總貸款方面，全國(guó)性大型銀行增速提高了4.23個(gè)百分點(diǎn)，主要為吉林省兩次啟動(dòng)糧食臨時(shí)儲(chǔ)備政策，中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款同比多增317.6億元；全國(guó)性中小型銀行及區(qū)域性中小型銀行增長(zhǎng)較快，增速小幅提升。

2013年吉林省銀行業(yè)營(yíng)業(yè)收入681.21億元，凈利潤(rùn)3 10.58億元，同比增速分別降低2 0.1 1和28.23個(gè)百分點(diǎn)至8.94%、13.98%。增速下滑的主要因素是受到基準(zhǔn)利率下調(diào)滯后效應(yīng)、利率市場(chǎng)化逐步推進(jìn)的影響，銀行的息差水平進(jìn)一步收窄。

從銀行類(lèi)別看，2013年?duì)I業(yè)收入、凈利潤(rùn)外資銀行占比較小，全國(guó)性大型銀行仍占據(jù)半壁江山，全國(guó)性中小型銀行和區(qū)域性中小型銀行平分秋色；從增幅看，四類(lèi)銀行營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)均小幅上漲。值得注意的是，2013年區(qū)域性中小型銀行凈利潤(rùn)增速下滑幅度較大，同比下滑了147.87個(gè)百分點(diǎn)，主要原因?yàn)椋阂皇?011、2012年我省新設(shè)的大批村鎮(zhèn)銀行相繼營(yíng)業(yè)，2012年凈利潤(rùn)增速大幅推高，而2013年成立機(jī)構(gòu)較少，同比增速下滑；二是占比較大的省農(nóng)信社2013年凈利潤(rùn)增速同比降低了182.75%。

（二）流動(dòng)性分析

2013年吉林省銀行業(yè)流動(dòng)性比例為41.94%，同比提高了9.48個(gè)百分點(diǎn)，遠(yuǎn)高于2 5%的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，整體流動(dòng)性狀況相對(duì)充足。

下面將重點(diǎn)對(duì)中小型地方法人銀行流動(dòng)性狀況進(jìn)行分析：2 0 1 3年吉林銀行流動(dòng)性比率為4 8.8 8%，同比提高8.7 7個(gè)百分點(diǎn)；備付金比率小幅下降至3.99%，但仍處于合理范圍內(nèi)；存貸比下降4.93個(gè)百分點(diǎn)至65.72%，遠(yuǎn)低于75%的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)；2013年農(nóng)村銀行金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性比率為46.69%，與2012年相比變化不大；備付金比率雖下降5.08個(gè)百分點(diǎn)至28.01%，但仍處于高位，其主要原因在于農(nóng)村銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)理念比較落后，對(duì)現(xiàn)金的管理要求還是僅限于安全和保證支付，未考慮到如何提高資金的使用效益；存貸比65.03%，符合監(jiān)管要求。

圖1 2013年吉林省銀行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目同比增減變化圖

表2 2013年吉林省銀行業(yè)各經(jīng)營(yíng)成果項(xiàng)目分類(lèi)表

圖2 2011-2013年吉林省銀行業(yè)凈利潤(rùn)分類(lèi)趨勢(shì)圖

表3 2012年-2013年吉林省中小型地方法人銀行流動(dòng)性指標(biāo)表①表3-4數(shù)據(jù)來(lái)自吉林省銀監(jiān)局。

（三）安全性分析

2013年吉林省銀行業(yè)貸款質(zhì)量穩(wěn)步提升，不良貸款指標(biāo)“雙降”。其中，不良貸款余額504.54億元，同比減少12.78億元；不良貸款率4.67%，同比下降0.91個(gè)百分點(diǎn)。

中小型地方法人銀行方面，2013年吉林銀行受經(jīng)濟(jì)下行壓力影響不良貸款出現(xiàn)“雙升”，不良貸款余額14.22億元，同比增加1.88億元，不良貸款率1.52%，同比上升0.1個(gè)百分點(diǎn)。貸款撥備率、撥備覆蓋率、杠桿率雖略有下降，但指標(biāo)值均優(yōu)于監(jiān)管要求；資本充足率尚未達(dá)到監(jiān)管要求水平10.5%，仍需在此方面進(jìn)一步加強(qiáng)。2013年吉林省農(nóng)村銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)情況逐步好轉(zhuǎn)，不良貸款余額逐步下降，不良貸款余額159.49億元，同比下降7.73億元，不良貸款率10.81%，同比下降2.8個(gè)百分點(diǎn)。貸款損失準(zhǔn)備方面，按照貸款撥備率和撥備覆蓋率兩者孰高的方法進(jìn)行監(jiān)管，因此農(nóng)村銀行金融機(jī)構(gòu)達(dá)到監(jiān)管要求。但其資本充足率、杠桿率均低于標(biāo)準(zhǔn)，尤其是資本充足率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于10.5%的要求，農(nóng)村銀行金融機(jī)構(gòu)應(yīng)積極探索提高資本總量，同時(shí)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，壓縮資產(chǎn)規(guī)模，使其在過(guò)渡期內(nèi)逐步達(dá)到監(jiān)管水平。

表4 2012年-2013年吉林省中小型地方法人銀行安全性指標(biāo)表

（四）盈利性分析

2013年吉林省銀行業(yè)總資產(chǎn)利潤(rùn)率為1.60%，同比下降0.06個(gè)百分點(diǎn)。凈資產(chǎn)利潤(rùn)率58.93%，同比下降11.05個(gè)百分點(diǎn)。其中，區(qū)域性中小型銀行凈資產(chǎn)利潤(rùn)率降幅最大，由2012年的37.88%降低到2013年的24.45%，凈資產(chǎn)利潤(rùn)率不升反降，表明區(qū)域性中小型銀行的盈利能力較低，利潤(rùn)的增長(zhǎng)主要依賴(lài)于業(yè)務(wù)規(guī)模的增長(zhǎng)，而不是資產(chǎn)盈利能力的提高。需要說(shuō)明的是,全國(guó)性大型銀行凈資產(chǎn)利潤(rùn)率偏高，2013年達(dá)241.50%，主要原因?yàn)槿珖?guó)性大型銀行為非法人銀行，無(wú)實(shí)收資本，凈資產(chǎn)規(guī)模小，導(dǎo)致凈資產(chǎn)利潤(rùn)率虛高。

2 013年的凈利差為3.96%，同比下降了0.52個(gè)百分點(diǎn)。凈息差3.81%，同比下降了0.46個(gè)百分點(diǎn)。2013年生息資產(chǎn)14,954.10億元，較2012大幅上漲19.69%，但生息資產(chǎn)的盈利能力有所下降，導(dǎo)致凈息差下降。從銀行類(lèi)別看，全國(guó)性大型銀行凈利差、凈息差均遠(yuǎn)高于其他三類(lèi)銀行，盈利能力較強(qiáng)。

表5 2013年吉林省銀行業(yè)各盈利性指標(biāo)分類(lèi)表

2013年吉林省銀行業(yè)成本收入比為48.91%，較2012年下降了1.95個(gè)百分點(diǎn)。其中，區(qū)域性中小型銀行成本收入比最高，主要原因?yàn)槲沂^(qū)域性中小型銀行成立較晚，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力遜于其全國(guó)性銀行，同時(shí)由于經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)欠缺，不注重成本控制，導(dǎo)致成本收入比過(guò)高。

（五）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)方面，貸款及墊款仍為最主要的資金去向，占比50.78%；其次為同業(yè)往來(lái)資產(chǎn)，占比19.66%，各項(xiàng)投資和現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)分別占比14.10%、6.61%，其他資產(chǎn)占比8.84%。

圖3 2013年吉林省銀行業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)圖

從銀行類(lèi)別看，各類(lèi)銀行資產(chǎn)機(jī)構(gòu)中貸款及墊款均占據(jù)重要地位，但不同類(lèi)型銀行結(jié)構(gòu)又不盡相同。全國(guó)性大型銀行主要表現(xiàn)為同業(yè)往來(lái)資產(chǎn)占比較大；全國(guó)性中小型銀行資金多用于各項(xiàng)投資；區(qū)域性中小型銀行主要表現(xiàn)為現(xiàn)金及準(zhǔn)備金存款較多。

從增幅看，貸款及墊款增長(zhǎng)迅猛，同比增幅17.83%。2013年，吉林省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹落實(shí)穩(wěn)健的貨幣政策，信貸支持重點(diǎn)突出，涉農(nóng)貸款、中小微企業(yè)貸款、居民個(gè)人消費(fèi)貸款新增較多，金融服務(wù)于涉農(nóng)領(lǐng)域、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和居民消費(fèi)力度不斷加大?，F(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)增幅11.10%，同業(yè)往來(lái)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)增長(zhǎng)5.80%和21.70%，各項(xiàng)投資小幅下降2.06%。

負(fù)債結(jié)構(gòu)方面，截至2013年末，吸收存款及同業(yè)往來(lái)仍然是吉林省銀行的主要資金來(lái)源。其中，吸收存款占比70.17%，同業(yè)往來(lái)資金來(lái)源占比13.18%。整體而言，吉林省銀行業(yè)資金來(lái)源結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定。

圖4 2013年吉林省銀行業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)圖

從銀行類(lèi)別看，全國(guó)性大型銀行和區(qū)域性中小銀行與全省負(fù)債結(jié)構(gòu)基本相同，全國(guó)性中小銀行同業(yè)往來(lái)負(fù)債占比高于13.18%的平均水平，達(dá)32.17%，其更容易受同業(yè)市場(chǎng)波動(dòng)的影響。從增幅看，吸收存款和同業(yè)往來(lái)2013年均有所增長(zhǎng)，增幅分別為14.78%、25.72%。

（六）經(jīng)營(yíng)成果結(jié)構(gòu)分析

2013年吉林省銀行業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入681.21億元，其中利息凈收入仍為主要構(gòu)成，占比83.56%，中間業(yè)務(wù)收入占比8.76%，其他營(yíng)業(yè)收入占比7.68%。

按銀行類(lèi)別看，2013年全國(guó)性大型銀行利息凈收入占比微漲，其他三類(lèi)銀行均有所下降，尤其是區(qū)域性中小型銀行占比下降了7.25個(gè)百分點(diǎn)。中間業(yè)務(wù)收入方面，全國(guó)性大型銀行占比最大，但2013年占比降低了0.81個(gè)百分點(diǎn)；其他三類(lèi)銀行中間業(yè)務(wù)收入占比均有所提升，但受限于經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)、客戶(hù)資源以及產(chǎn)品劣勢(shì)，增長(zhǎng)緩慢。

圖5 2013年吉林省銀行業(yè)營(yíng)業(yè)收入結(jié)構(gòu)圖

三、 相關(guān)建議

2013年吉林省銀行業(yè)深入貫徹落實(shí)穩(wěn)健的貨幣政策，保持各項(xiàng)貸款和融資規(guī)模平穩(wěn)適度增長(zhǎng)，有效地助力吉林經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。另一方面，取得成績(jī)的同時(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)顯示吉林省銀行業(yè)仍存在薄弱之處，建議從以下幾個(gè)方面予以改進(jìn)：

一是有效配置資產(chǎn)，提高綜合盈利水平。我省銀行業(yè)資產(chǎn)配置方向較為單一，主要為發(fā)放貸款及墊款，占比達(dá)50.78%。但由于各類(lèi)貸款具有一定的周期性，且受經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的影響，其盈利水平不確定性較大。各商業(yè)銀行應(yīng)按照分散投資的原則，綜合運(yùn)用債券投資、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)投資、貸款證券化等方式，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高綜合盈利水平。

二是拓寬融資渠道，逐步提高資本充足率。2013年1月1日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒發(fā)的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》開(kāi)始正式實(shí)施。雖然管理辦法在實(shí)施時(shí)間、達(dá)標(biāo)要求和過(guò)渡期等方面做出了相關(guān)調(diào)整，但我省商業(yè)銀行面臨的資本壓力仍然較大，2 013年我省法人銀行資本充足率均未達(dá)到監(jiān)管要求。拓寬融資渠道，提高資本充足率不僅是滿(mǎn)足監(jiān)管要求的必然選擇更是打牢銀行發(fā)展基礎(chǔ)的必經(jīng)之路。隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展成熟，各銀行可根據(jù)自身情況選擇適合的途徑增加其資本金。一方面，可以通過(guò)私募擴(kuò)股進(jìn)行擴(kuò)充，通過(guò)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者或原有股東增加投資來(lái)達(dá)到增加資本金的目的。另一方面，滿(mǎn)足資本市場(chǎng)準(zhǔn)入條件的，可根據(jù)銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行公司債券補(bǔ)充資本的指導(dǎo)意見(jiàn)》進(jìn)行債券融資，擴(kuò)大直接融資的規(guī)模和比重，逐步提高資本充足率。

三是加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。2013年我省中間業(yè)務(wù)收入占比僅為9.6%，與全國(guó)平均水平相比，我省中間業(yè)務(wù)仍有較大發(fā)展空間。大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)一方面有利于優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，逐步擺脫對(duì)信貸業(yè)務(wù)的過(guò)度依賴(lài)，另一方面也有利于其提高客戶(hù)粘性，進(jìn)一步增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力。因此，我省銀行業(yè)應(yīng)加快金融創(chuàng)新，根據(jù)市場(chǎng)變化和客戶(hù)需求適時(shí)推出高技術(shù)含量、高附加值的中間業(yè)務(wù)，積極改善客戶(hù)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

四是強(qiáng)化交流學(xué)習(xí)，促進(jìn)區(qū)域性中小型銀行管理精細(xì)化。2013年我省區(qū)域性中小型銀行凈資產(chǎn)利潤(rùn)率為24.25%，低于我省平均水平；成本收入比為56.28%，高于我省其他三類(lèi)銀行。由于經(jīng)營(yíng)理念的落后，區(qū)域性中小型銀行利潤(rùn)增長(zhǎng)主要依賴(lài)于業(yè)務(wù)規(guī)模的增長(zhǎng)，管理方式粗放，利潤(rùn)增長(zhǎng)受限。區(qū)域性中小型銀行應(yīng)強(qiáng)化研究交流，學(xué)習(xí)先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)、做法，建立完善的成本控制體系，嚴(yán)格控制成本，提高單位資產(chǎn)的盈利能力，挖掘潛在利潤(rùn)，走精細(xì)化管理之路。

五是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。2013年我省銀行業(yè)整體不良貸款指標(biāo)“雙降”，但仍存在吉林銀行等部分法人銀行不良貸款增加、貸款質(zhì)量下降的現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)至關(guān)重要，法人銀行應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)滲透到經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化。同時(shí)，在具備高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)后，積極學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，將其與自身經(jīng)營(yíng)管理有效融合，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

六是加強(qiáng)流動(dòng)性管理，提高農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性管理水平。備付金比率過(guò)高一直是我省農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存在的普遍問(wèn)題，直接影響其資金效益的提高。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)不斷完善流動(dòng)性管理制度，提高對(duì)未來(lái)一定時(shí)期流動(dòng)性缺口的預(yù)測(cè)水平，根據(jù)成本收益分析結(jié)果適時(shí)對(duì)流動(dòng)性存量、流量進(jìn)行控制，避免流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提高資金效益，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性與效益性的有機(jī)協(xié)調(diào)。

四、 趨勢(shì)與展望

未來(lái)幾年，吉林省銀行業(yè)主要在以下幾個(gè)領(lǐng)域面臨機(jī)遇和挑戰(zhàn)：

一是利率市場(chǎng)化進(jìn)程不斷深入。2013年7月20日，人民銀行取消金融機(jī)構(gòu)貸款利率 0.7 倍的下限，放開(kāi)貼現(xiàn)利率管制，對(duì)農(nóng)村信用社貸款利率不再設(shè)立上限。全面放開(kāi)金融機(jī)構(gòu)貸款利率管制，促使金融機(jī)構(gòu)與客戶(hù)協(xié)商定價(jià)的空間進(jìn)一步擴(kuò)大，同時(shí)也致使我省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨差異化定價(jià)和經(jīng)營(yíng)模式調(diào)整的挑戰(zhàn)。尤其是我省區(qū)域性中小型銀行，與全國(guó)性商業(yè)銀行、股份制銀行相比在利率定價(jià)基礎(chǔ)和管理水平等方面都存在差距，未來(lái)部分區(qū)域性中小型銀行可能存在由于利率定價(jià)不合理導(dǎo)致息差減少、客戶(hù)流失的風(fēng)險(xiǎn)。

二是新資本標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的影響。新資本標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施對(duì)我省區(qū)域性中小型銀行影響較大。目前，我省區(qū)域性中小型銀行資本充足率普遍較為緊張，各家銀行的資本管理與資本補(bǔ)充壓力持續(xù)上升。未來(lái)幾年，我省區(qū)域性中小型銀行如何通過(guò)多種渠道補(bǔ)充資本金以達(dá)到監(jiān)管要求仍是其未來(lái)發(fā)展的一大重點(diǎn)和難點(diǎn)。

三是互聯(lián)網(wǎng)金融的挑戰(zhàn)。2013年以來(lái)，由互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)主導(dǎo)和參與的網(wǎng)絡(luò)金融產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)、在線(xiàn)理財(cái)與財(cái)富管理、第三方支付、P2P貸款等業(yè)務(wù)蓬勃興起。互聯(lián)網(wǎng)金融依靠互聯(lián)網(wǎng)方便快捷的特點(diǎn)，接觸到盡量多的客戶(hù)，發(fā)揮平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，同時(shí)依靠靈活以及低成本的優(yōu)勢(shì)吸引客戶(hù)，對(duì)傳統(tǒng)銀行業(yè)造成了一定的沖擊。我省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)借鑒互聯(lián)網(wǎng)金融成功經(jīng)驗(yàn)，不斷開(kāi)展服務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新，多渠道互動(dòng)提高客戶(hù)粘性及客戶(hù)體驗(yàn)質(zhì)量，滿(mǎn)足客戶(hù)需求的同時(shí)提高自身盈利水平。

Analysis of Commercial Bank Accounting Stateme ts -- Based on 2013 Jilin Proince Banking Data

ZHANG Huadan YANG Chunxue

Analysis of the accounting statements of comm ercial banks is an effective way to fully understand the commercial banking operation conditions, is an important means to promote the resumption of the central bank. In recent years, the development of Jilinp rovince banking change rapidly, especially the rise of regions with the development characteristic of village banks and other regional small and medium banks should not be underestim ated. This paper analyzes the financial conditions and operatingresults of the banking sector in our province from the aspects of the overall fnancial position, liquidity, safety, p rof tability, asset liability structure, operating results of structure, for the banking sector in our province continues to put forward relevant suggestions and healthy development.

Commercial Bank Accounting Statements; Analysis; Suggestion

F830

A

1009 - 3109（2014）12-0039-06

（責(zé)任編輯：何昆燁）

張化丹，女，漢族，本科，中國(guó)人民銀行長(zhǎng)春中心支行，經(jīng)濟(jì)師。

楊春雪，女，漢族，碩士，中國(guó)人民銀行長(zhǎng)春中心支行。