鄭愛(ài)民

我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略缺失現(xiàn)狀與問(wèn)題診斷研究

鄭愛(ài)民

新時(shí)代中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略要求是加強(qiáng)中小民營(yíng)公司的快速發(fā)展，現(xiàn)在中小民營(yíng)公司中存在的許多多問(wèn)題嚴(yán)重限制著公司的平穩(wěn)、持續(xù)以及健康的發(fā)展，急切的需要采用適當(dāng)?shù)姆椒ūM快解決。通過(guò)對(duì)中小民營(yíng)公司財(cái)務(wù)現(xiàn)象的分析、認(rèn)知以及掌握，構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)在中小民營(yíng)公司順利發(fā)展的財(cái)務(wù)計(jì)劃，是改進(jìn)這個(gè)現(xiàn)象的主要手段。

民營(yíng)公司；財(cái)務(wù)現(xiàn)狀；成因；財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

對(duì)外開(kāi)放以后，中國(guó)的民營(yíng)公司的發(fā)展非常迅速，中小民營(yíng)公司在加強(qiáng)就業(yè)、提高科技創(chuàng)新水平以及擴(kuò)大市場(chǎng)等方面發(fā)揮著越來(lái)越突出的作用，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要構(gòu)成部分也逐漸演變成了民營(yíng)經(jīng)濟(jì)。不過(guò)，由于受金融制度、公司本身以及守舊的思想等相關(guān)因素的制約，現(xiàn)在我國(guó)民營(yíng)公司尤其是中小公司的發(fā)展還有著一些大大小小的問(wèn)題，急切希望公司可以早日策劃新的運(yùn)營(yíng)方案予以改善現(xiàn)狀。因此，制定科學(xué)合理的的財(cái)務(wù)計(jì)劃，成為民營(yíng)公司的工作重心，是奠定公司是否可以迅速、平穩(wěn)健康發(fā)展的關(guān)鍵。

一、中國(guó)中小民營(yíng)公司的財(cái)務(wù)狀況

（一）原始資金投入缺乏，資金積累水平較弱

民營(yíng)公司在剛開(kāi)始建立的時(shí)候初始資本，大體上憑借著發(fā)起人的資金基礎(chǔ)。依照IFC的研究結(jié)果表示，中國(guó)民營(yíng)公司85%以上的最初資金來(lái)自合伙人、家族以及業(yè)主，資金實(shí)力非常的受限，和公司經(jīng)營(yíng)需要的資本水平不配。同時(shí)，我國(guó)民營(yíng)公司的特質(zhì)決定了其僅僅能夠參與和大公司的合作生產(chǎn)或?qū)θ胄虚T(mén)檻要求較低的行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，加上缺少專(zhuān)門(mén)的管理人員以及先進(jìn)設(shè)備、技術(shù)，新商品的開(kāi)發(fā)水平受到了不同程度的限制，因此其經(jīng)營(yíng)水平不能和國(guó)有大中型的企業(yè)相比，公司發(fā)展?fàn)顩r在短時(shí)間內(nèi)不易有較大的提升。

（二）生產(chǎn)資金短缺，融資困難

資金緊張、內(nèi)外部融資不易是制約中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展最主要的問(wèn)題。大部分民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有從銀行進(jìn)行貸款的資質(zhì)，并且規(guī)模越小的企業(yè)，申請(qǐng)貸款就越困難。據(jù)農(nóng)業(yè)部對(duì)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的調(diào)查表明，年收入達(dá)到600萬(wàn)元以上的民營(yíng)企業(yè)覺(jué)得從銀行貸款不容易的占40.2%，年收入在600萬(wàn)元以下的民營(yíng)企業(yè)覺(jué)得從銀行貸款不易的高達(dá)92.3%。事實(shí)調(diào)查，中國(guó)的中小企業(yè)去銀行申請(qǐng)貸款的失敗率大約是21.2%，中型企業(yè)申請(qǐng)貸款失敗率大約在19.23%，不過(guò)大企業(yè)失敗率僅僅是9.38%。中國(guó)43.2%的中小企業(yè)不能夠取得1到3年中期的貸款，即使能夠取得的，僅僅只有30%左右能夠滿(mǎn)足全部的條件，42.7%只能夠滿(mǎn)足一小部分的需要，剩余的27. 3%基本上不能得到所需的要求。

（三）財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)管理水平不高

和國(guó)有企業(yè)比較，現(xiàn)在中小民營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員基本工作能力較差，財(cái)務(wù)體系基本上不完整，財(cái)務(wù)管理分散、賬本混亂，常常缺少合適的資本實(shí)施計(jì)劃。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部只重視會(huì)計(jì)的工作情況，卻忽視財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用狀況，所以在現(xiàn)金結(jié)算支付以及庫(kù)存存貨管理等層面缺少必須的審計(jì)體制以及內(nèi)部監(jiān)控，財(cái)務(wù)調(diào)控、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析以及財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等環(huán)節(jié)水平相對(duì)薄弱，營(yíng)運(yùn)水平以及資金籌集十分受限。這些都一定程度上約束著企業(yè)的擴(kuò)大。

二、現(xiàn)在民營(yíng)公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的因素

（一）國(guó)有銀行的運(yùn)行體系導(dǎo)致對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的貸款困難

第一，我國(guó)銀行長(zhǎng)期一直擔(dān)負(fù)著為國(guó)民經(jīng)濟(jì)提供相應(yīng)的金融服務(wù)，將在中國(guó)經(jīng)濟(jì)占重要地位的國(guó)家支柱產(chǎn)業(yè)作為主要服務(wù)的目標(biāo)，卻對(duì)民營(yíng)企業(yè)采用忽視的立場(chǎng)。

第二，我國(guó)銀行運(yùn)營(yíng)重視集約型以及平穩(wěn)性，極少給民營(yíng)企業(yè)提供貸款業(yè)務(wù)。

第三，我國(guó)銀行的制度比較死板，給大部分中小型民營(yíng)企業(yè)的貸款規(guī)定了頗高的限制。

（二）市場(chǎng)進(jìn)入壁壘

目前限制中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展最主要的原因之一是市場(chǎng)進(jìn)入原則。現(xiàn)在，國(guó)家經(jīng)營(yíng)還有加盟布滿(mǎn)社會(huì)的各種職業(yè)，波及的領(lǐng)域多達(dá)105個(gè)。民營(yíng)企業(yè)在40%左右的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域有著各不相同水平的“限進(jìn)”現(xiàn)象，尤其在保險(xiǎn)、科教、大型制造業(yè)、電信、基礎(chǔ)設(shè)施、旅游、管理等各種服務(wù)業(yè)的投資進(jìn)入相對(duì)較難，這就會(huì)導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)的投資計(jì)劃顯現(xiàn)出嚴(yán)重的不平衡問(wèn)題，嚴(yán)重限制了企業(yè)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)。

(三)民營(yíng)企業(yè)自身的固有缺陷

第一，絕大部分的中小民營(yíng)企業(yè)基本上憑借本身積累的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行創(chuàng)業(yè)，底子較薄，缺乏資金，短時(shí)間內(nèi)很難擴(kuò)大企業(yè)自身的規(guī)模，使得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力下降，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的水平較弱，破產(chǎn)率逐漸增加。依據(jù)中小企業(yè)局研究，美國(guó)有大概32.5%的小企業(yè)在兩年時(shí)間內(nèi)倒閉，有48.7%的小企業(yè)在五年的時(shí)候決定退出。中國(guó)的小企業(yè)狀況也大致相同。中小民營(yíng)企業(yè)的信用狀況不高、貸款危險(xiǎn)大。

第二，民營(yíng)企業(yè)對(duì)資金的需要有著金額不高、隨機(jī)性大、次數(shù)頻繁的特點(diǎn)，使得融資成本上升且融資手續(xù)繁鎖，所以銀行沒(méi)有方法對(duì)民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行合理的債務(wù)跟蹤和監(jiān)督經(jīng)管。

第三，民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)在的管理體系不是很完整，財(cái)務(wù)賬表不標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有能夠及時(shí)的給銀行提供反映企業(yè)資本的安全性、流動(dòng)性以及盈余性的詳盡資料，限制了銀行對(duì)企業(yè)的信譽(yù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，致使信息較為片面，進(jìn)而讓銀行對(duì)民營(yíng)企業(yè)的貸款限額保持謹(jǐn)慎的心態(tài)。

（四）地方政府管理的缺失，國(guó)家缺少支撐的政策

即使國(guó)家早就擬定了許多有關(guān)的法規(guī)條文，幫助、引導(dǎo)以及大力推進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并一直努力轉(zhuǎn)變民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的外部條件，但實(shí)際的情形依然有著地方政府相關(guān)部門(mén)經(jīng)管不妥的問(wèn)題?！八兄频拿暌暋?、設(shè)租問(wèn)題依然大量的出現(xiàn)著，大量扶持民營(yíng)企業(yè)有利發(fā)展的優(yōu)惠政策不能得到全面的落實(shí)。

三、中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略研究

財(cái)務(wù)計(jì)劃的落實(shí)，敲定了企業(yè)財(cái)務(wù)信息合理配置的取向以及形式，限制了企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題的行為以及工作效率。民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)方針應(yīng)根據(jù)企業(yè)以后發(fā)展的方向，全面思考國(guó)家的相關(guān)經(jīng)濟(jì)制度、經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長(zhǎng)、企業(yè)經(jīng)濟(jì)提高的方法、企業(yè)本身的財(cái)務(wù)特點(diǎn)以及發(fā)展水平，并善長(zhǎng)把握機(jī)會(huì)，及時(shí)完善以及調(diào)整。

（一）加快經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，注重對(duì)資本的營(yíng)運(yùn)

中小民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方法基本上是粗獷型擴(kuò)大生產(chǎn)，這種經(jīng)營(yíng)方法對(duì)資本有很大的需求量，并且極易出現(xiàn)反復(fù)投資、嚴(yán)重浪費(fèi)資金的現(xiàn)象，限制企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。所以，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該盡快制定經(jīng)濟(jì)增進(jìn)的措施。利用創(chuàng)新思維、提高產(chǎn)品的技術(shù)含量，提高服務(wù)狀態(tài)，進(jìn)而完成經(jīng)濟(jì)質(zhì)量以及數(shù)量的同時(shí)推動(dòng)企業(yè)的良性發(fā)展。

（二）保持企業(yè)科學(xué)合理的資本框架，穩(wěn)健理財(cái)

資本制度是否合理不僅僅會(huì)限制公司的財(cái)務(wù)問(wèn)題，并且還會(huì)影響到企業(yè)的籌集資金的水平。負(fù)債比例逐漸擴(kuò)大，財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)逐漸變高，尤其是在公司經(jīng)營(yíng)成果不佳的狀況時(shí)，就會(huì)特別容易發(fā)生財(cái)務(wù)問(wèn)題，從而致使公司破產(chǎn)。民營(yíng)公司在建立的時(shí)候，需要做到實(shí)事求是，依照自身的資金實(shí)力，合理科學(xué)地制定公司運(yùn)行模式，盡可能規(guī)避因資本實(shí)力和發(fā)展程度不符合而造成風(fēng)險(xiǎn)增加、負(fù)債過(guò)多的狀況。中小民營(yíng)企業(yè)自身的狀況要求民營(yíng)企業(yè)需要采用穩(wěn)健的財(cái)務(wù)計(jì)劃，做到平穩(wěn)理財(cái)，只能等到時(shí)機(jī)成熟、等到資金的儲(chǔ)備擴(kuò)大到一定時(shí)候再進(jìn)行擴(kuò)大。

（三）提升營(yíng)運(yùn)資金管理，提升資金運(yùn)用率

第一，加強(qiáng)對(duì)資金存儲(chǔ)的管理。民營(yíng)企業(yè)規(guī)模較小，決定了產(chǎn)品出售的數(shù)目以及材料購(gòu)買(mǎi)數(shù)量相對(duì)也較小。所以，要準(zhǔn)確地確定材料購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量，降低成本，減少庫(kù)存。第二，提升對(duì)現(xiàn)金的經(jīng)管。制定最優(yōu)的現(xiàn)金持有數(shù)量，節(jié)省現(xiàn)金管理成本，做好對(duì)現(xiàn)金的支出以及回收工作，注重對(duì)閑散資金的投資，提高現(xiàn)金的回收。第三，提高對(duì)應(yīng)收賬款的經(jīng)管。要制定科學(xué)的信用制度，提高資本的使用效率和周轉(zhuǎn)速度，同時(shí)要降低壞賬的折損。

（四）變革財(cái)務(wù)體制，提升財(cái)務(wù)管理水平

消滅家族式以及家長(zhǎng)式管理的影響，提高財(cái)務(wù)管理的基本工作水平，嚴(yán)格運(yùn)用我國(guó)稅收體系以及財(cái)務(wù)制度。同時(shí)，逐漸提升財(cái)務(wù)員工的業(yè)務(wù)水平，重視財(cái)務(wù)調(diào)控、計(jì)算、決策、分析、考察以及預(yù)測(cè)等多個(gè)環(huán)節(jié)，逐漸提升企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作水平，為公司的全面發(fā)展建立良好的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境。

我國(guó)政府支持自主創(chuàng)業(yè)、構(gòu)建國(guó)際金融環(huán)境等相應(yīng)的動(dòng)作，給國(guó)內(nèi)中小民營(yíng)企業(yè)的快速發(fā)展以及優(yōu)化提供了相應(yīng)的制度政策。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)企業(yè)會(huì)面臨更加激烈以及開(kāi)放的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，在這樣的環(huán)境下，中小民營(yíng)企業(yè)家擔(dān)負(fù)著同樣的社會(huì)責(zé)任。

研究課題：

本文為中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)研究課題，編號(hào)：13C843。

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（作者單位：邵陽(yáng)學(xué)院）