鄧紹萍

內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部管理中占有重要地位，對(duì)保護(hù)地勘單位的資產(chǎn)和保障財(cái)務(wù)管理的實(shí)施有著不可替代的作用。所以，地勘單位需要對(duì)單位的內(nèi)部控制不斷的進(jìn)行完善，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，提高單位的管理能力，給地勘事業(yè)的發(fā)展提供良好的前提條件打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、關(guān)于內(nèi)部控制的概述

內(nèi)部控制其實(shí)指的是企業(yè)制定實(shí)施的一系列為了保證業(yè)務(wù)能有效開展，保證資產(chǎn)安全，防止欺詐，實(shí)施經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的控制職能的程序和措施。內(nèi)部控制的建設(shè)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)非常重要的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制制度的是否科學(xué)，決定了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與否。內(nèi)部控制需要企業(yè)系統(tǒng)的制定出符合實(shí)際情況和發(fā)展需要的策略，將短期利益和長(zhǎng)期利益相結(jié)合，根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行可持續(xù)的長(zhǎng)久發(fā)展。結(jié)合自身的發(fā)展實(shí)際建立行之有效的內(nèi)部控制機(jī)制，提高在運(yùn)營(yíng)方面的管理效率；內(nèi)部控制可以確保信息質(zhì)量的可靠性和真實(shí)性，有助于領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)運(yùn)營(yíng)、業(yè)績(jī)進(jìn)行監(jiān)控，并作出科學(xué)合理的決策，能夠幫助單位提升公信力和誠(chéng)信，維持單位的聲譽(yù)和良好形象，保證企業(yè)穩(wěn)健科學(xué)的發(fā)展。

二、分析地勘單位內(nèi)部控制存在的問題

1.沒有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性

目前，地勘單位仍然沒有擺脫計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的影響，沒有與時(shí)俱進(jìn)的建立相匹配的現(xiàn)代先進(jìn)的企業(yè)管理模式，仍然對(duì)傳統(tǒng)的野外項(xiàng)目保持極大重視，沒有意識(shí)到內(nèi)部控制在持續(xù)性發(fā)展中的重要性。雖然有的單位建立了相關(guān)的控制機(jī)構(gòu)，但是并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，或者因?yàn)橛^念的理解偏差，將內(nèi)部控制的工作局限在財(cái)務(wù)的管理，沒有系統(tǒng)的將整體運(yùn)營(yíng)納入內(nèi)部控制的范圍。

2.內(nèi)部控制制度不夠健全

地勘單位人員較少，屬于小型規(guī)模的企業(yè)，管理方式仍然沿用原有的隊(duì)長(zhǎng)責(zé)任制。這種管理模式是權(quán)力高度集中，讓隊(duì)長(zhǎng)一人對(duì)單位事物進(jìn)行決定，用行政指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)，削弱了單位的內(nèi)部控制的作用，或者是內(nèi)部控制重點(diǎn)在財(cái)務(wù)，而忽視整個(gè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的管控，使內(nèi)部控制制度流于形式，并沒有真正的發(fā)揮作用。從整體來看，地勘單位受制于傳統(tǒng)的事業(yè)單位的體制，內(nèi)部控制的制度不夠健全缺乏運(yùn)行機(jī)制，阻礙了單位的發(fā)展。

3.沒有有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度

從現(xiàn)在的地質(zhì)單位的實(shí)際情況看，地勘單位現(xiàn)在的管理員主要是地質(zhì)專業(yè)的技術(shù)人員轉(zhuǎn)職后擔(dān)任的，沒有多少風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理都缺乏手段和方法。另外，地勘單位中考核管理主要以經(jīng)濟(jì)效益達(dá)標(biāo)為主，使得很多單位只重視短期和局部的利益，目光狹隘，忽略了企業(yè)會(huì)遇到的潛在風(fēng)險(xiǎn)，沒有完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，加大了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所遇到各種風(fēng)險(xiǎn)的可能。

4.內(nèi)部控制的監(jiān)管制度不夠完善

現(xiàn)在，我國(guó)的大多數(shù)地勘單位沒有建立與之相匹配的監(jiān)督機(jī)制，忽視了單位內(nèi)部審查的功能，同時(shí)也無法建立行之有效的激勵(lì)機(jī)制和內(nèi)部評(píng)價(jià)制度，讓大部分的內(nèi)部控制成為空談。受到傳統(tǒng)的管理模式影響，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性差無法發(fā)揮作用。一些單位的內(nèi)部審計(jì)僅僅只是事后監(jiān)督，對(duì)會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行審查，無法對(duì)制度執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題實(shí)行事前和事中的監(jiān)督，效果并不讓人滿意。另外，因?yàn)橥獠勘O(jiān)督的功能標(biāo)準(zhǔn)不同，監(jiān)督無法完成既定目標(biāo)，或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相應(yīng)工作操作不夠規(guī)范，往往使地勘單位的外部監(jiān)督也沒有理想的效果。

三、如何加強(qiáng)地勘單位的內(nèi)部控制

1.更新和樹立現(xiàn)代新型的管理理念

地勘單位需要對(duì)內(nèi)部控制制度建立的重要性有充分的認(rèn)識(shí)，要求工作人員不斷提高管理水平和自身文化素質(zhì)，接受新型的現(xiàn)代企業(yè)的管理理念，實(shí)施科學(xué)的管理方法，加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感建設(shè)，這些決定了地勘單位內(nèi)部控制機(jī)制能否發(fā)揮出應(yīng)有作用。同時(shí)，要對(duì)地勘單位每個(gè)人的內(nèi)部控制職責(zé)進(jìn)行明確，還需要相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)明確自身在內(nèi)部控制制度中所負(fù)有的完全責(zé)任。

2.對(duì)內(nèi)部控制的制度進(jìn)行完善

隸屬于地勘單位的企業(yè)一般都是層級(jí)較多、規(guī)模較小以及采用垂直模式進(jìn)行管理，管理的跨度和幅度都比較小。在人力、財(cái)力、規(guī)模的限制之下，內(nèi)部控制的崗位設(shè)置和職能的規(guī)劃會(huì)出現(xiàn)重疊交叉的現(xiàn)象，對(duì)單位的經(jīng)營(yíng)發(fā)展有直接影響。所以，需要根據(jù)單位的實(shí)際情況和發(fā)展需要，從實(shí)際出發(fā)，以經(jīng)濟(jì)適用為基準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，只是實(shí)物資產(chǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、授權(quán)批準(zhǔn)等三項(xiàng)的控制措施。

3.加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制監(jiān)管

單位所指定的內(nèi)部控制都需要單位從上到下所有員工認(rèn)真的執(zhí)行和配合，否則再完善的制度也不過是形式主義，一紙空文，所以單位需要對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理分外重視。要對(duì)信息資料系統(tǒng)進(jìn)行檢查，對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)的相關(guān)記錄資料的正確性、完整性進(jìn)行確定；對(duì)單位的內(nèi)部牽制和授權(quán)批準(zhǔn)制度是否遵循相關(guān)的法規(guī)，有無違規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)財(cái)產(chǎn)的保護(hù)方式、財(cái)產(chǎn)實(shí)際情況的合適、資源評(píng)價(jià)進(jìn)行監(jiān)督；檢查經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的結(jié)果和制定的任務(wù)目標(biāo)是否是一致的，是否按照預(yù)定的計(jì)劃在執(zhí)行。單位監(jiān)管部門需要對(duì)這些情況進(jìn)行認(rèn)真嚴(yán)格的監(jiān)督檢查。

4.重視內(nèi)部控制的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范

在目前的市場(chǎng)環(huán)境下，因?yàn)槠髽I(yè)的社會(huì)環(huán)境和復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及對(duì)于未來的認(rèn)識(shí)的不足，難免會(huì)在經(jīng)營(yíng)的過程中遇到風(fēng)險(xiǎn)，而且地勘單位探索性強(qiáng)和工作對(duì)象特殊，決定了在經(jīng)營(yíng)中會(huì)遇到更大的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)在大部分的地勘單位對(duì)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，如何加強(qiáng)防范，還沒有足夠的重視。所以，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行認(rèn)真的研究，運(yùn)用科學(xué)的理論對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、控制和衡量，已經(jīng)是當(dāng)代的企業(yè)管理中的新研究對(duì)象。隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的加強(qiáng)，企業(yè)目前的生存環(huán)境隨之變得復(fù)雜，這就需要制定更成熟的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，健全信息平臺(tái)，為每項(xiàng)決策的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和控制做好先決條件。在進(jìn)行改革的地勘單位內(nèi)部控制尤其要注意到這點(diǎn)。

總而言之，對(duì)地勘單位內(nèi)部控制的完善能夠使地勘單位經(jīng)營(yíng)管理得到加強(qiáng)，是地勘單位企業(yè)化建設(shè)的有利條件。地勘單位需要了解在內(nèi)部控制的制度實(shí)施中是比較薄弱的，強(qiáng)化內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部控制的功能要隨著地勘單位不斷發(fā)展充分發(fā)揮作用，對(duì)地勘單位的競(jìng)爭(zhēng)能力和經(jīng)營(yíng)管理水平進(jìn)行提高。

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