畢競(jìng)悅 段 頎 劉詩(shī)穎

（1.神華科學(xué)技術(shù)研究院，北京市昌平區(qū)，102211；2.北京航空航天大學(xué)，北京市海淀區(qū)，100191；3.北京大學(xué)光華管理學(xué)院，北京市海淀區(qū)，100871）

1 利益相關(guān)者與企業(yè)社會(huì)責(zé)任

隨著社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)越來(lái)越多地關(guān)注利益相關(guān)者。利益相關(guān)者理論認(rèn)為，利益相關(guān)者是 “能夠影響企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)或受企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)影響的團(tuán)體或個(gè)人”，企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)質(zhì)是企業(yè)對(duì)股東、客戶、員工、供應(yīng)商、社區(qū)等利益相關(guān)者和環(huán)境的責(zé)任。

考 耐 爾 （Cornell） 和 沙 皮 羅 （Shapiro）（1987）認(rèn)為，不能滿足股東之外的利益相關(guān)者的需求，將產(chǎn)生市場(chǎng)恐懼，并提高公司的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，最終導(dǎo)致更高的成本或喪失盈利機(jī)會(huì)。根據(jù)他們的分析，滿足關(guān)鍵利益相關(guān)者 （例如，雇員、客戶等）的隱性需求，會(huì)提高公司聲譽(yù)，并進(jìn)而對(duì)公司業(yè)績(jī)產(chǎn)生積極的影響。卡羅爾 （Carroll） （1991）將社會(huì)責(zé)任金字塔與利益相關(guān)者相融合，指出要針對(duì)每一個(gè)利益相關(guān)者群體考慮社會(huì)責(zé)任問(wèn)題?？死松?（Clarkson） （1995）指出，應(yīng)該以利益相關(guān)者框架為基礎(chǔ)建立企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)模式。陳迅、韓亞琴 （2005）依據(jù)利益相關(guān)者的重要性以及社會(huì)責(zé)任與企業(yè)關(guān)系的緊密程度把企業(yè)社會(huì)責(zé)任分為3個(gè)層次：基本企業(yè)社會(huì)責(zé)任、中級(jí)企業(yè)社會(huì)責(zé)任、高級(jí)企業(yè)社會(huì)責(zé)任。利益相關(guān)者理論明確了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的責(zé)任對(duì)象，找到了衡量企業(yè)社會(huì)責(zé)任的有效方法和社會(huì)責(zé)任促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的理論依據(jù)。企業(yè)要想可持續(xù)發(fā)展，必須充分了解其利益相關(guān)者的要求，并盡量滿足這些要求。ISO26000明確指出了利益相關(guān)者在理解和履行社會(huì)責(zé)任中的重要角色和地位。該指南認(rèn)為識(shí)別利益相關(guān)者，并與之建立起雙向的交流關(guān)系是一個(gè)組織履行社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐基礎(chǔ)。組織只有通過(guò)識(shí)別利益相關(guān)者，才能了解它的決策和活動(dòng)產(chǎn)生的影響，并恰當(dāng)?shù)卮_認(rèn)與其相關(guān)的社會(huì)責(zé)任核心主題與問(wèn)題。組織應(yīng)與利益相關(guān)者展開各種形式的雙向?qū)υ?，通過(guò)雙方相互交流和溝通，以使組織的決策和行動(dòng)更能增加利益相關(guān)者的利益，協(xié)調(diào)組織與利益相關(guān)者之間、利益相關(guān)者相互之間的利益沖突，增進(jìn)利益相關(guān)者對(duì)組織的持續(xù)了解，不斷促使組織改進(jìn)績(jī)效。

2 煤炭行業(yè)利益相關(guān)者分類

2.1 米切爾評(píng)分法

在對(duì)利益相關(guān)者進(jìn)行分類識(shí)別時(shí)，我們采用了米切爾評(píng)分法。美國(guó)學(xué)者米切爾和伍德詳細(xì)研究了利益相關(guān)者理論產(chǎn)生和發(fā)展的歷史，總結(jié)了27種有代表性的利益相關(guān)者定義，歸納了主流分類方式的內(nèi)在邏輯，并提出了一種評(píng)分法來(lái)界定利益相關(guān)者并對(duì)其分類。米切爾和伍德提出了利益相關(guān)者的3個(gè)屬性 （見圖1）：第一，權(quán)力性，即某一個(gè)群體是否擁有影響企業(yè)決策的地位、能力和相應(yīng)的手段；第二，緊急性，即某一群體的要求能否立即引起企業(yè)管理層的關(guān)注；第三，合法性，即某一群體是否被賦有法律和道義上的或者特定的對(duì)于企業(yè)的索取權(quán)。

上述3個(gè)基本屬性是Mitchell劃分出不同類型的利益相關(guān)者的依據(jù)——通過(guò)對(duì)3個(gè)屬性的評(píng)分，根據(jù)分值的高低確定某一個(gè)人或者群體是否是企業(yè)的利益相關(guān)者，并判斷是哪一類型的利益相關(guān)者。根據(jù)企業(yè)的具體情況，對(duì)上述3 個(gè)特性進(jìn)行評(píng)分后，企業(yè)的利益相關(guān)者可以被細(xì)分為以下3類：

（1）確定型利益相關(guān)者。這類利益相關(guān)者同時(shí)擁有對(duì)企業(yè)的權(quán)力性、緊急性和合法性。為了企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)管理層必須十分關(guān)注他們的愿望和要求，并設(shè)法加以滿足。

（2）預(yù)期型利益相關(guān)者。這類利益相關(guān)者與企業(yè)保持較密切的聯(lián)系，擁有上述3 項(xiàng)屬性中的兩項(xiàng)。這種利益相關(guān)者又分為以下3種情況：①對(duì)企業(yè)擁有緊急性和權(quán)力性，但沒(méi)有合法性的群體，稱為 “危險(xiǎn)型”利益相關(guān)者。這類群體對(duì)企業(yè)而言是非常危險(xiǎn)的，他們常常通過(guò)暴力來(lái)滿足他們的要求。比如，在矛盾激化時(shí)不滿意的員工會(huì)發(fā)動(dòng)魯莽的罷工，環(huán)境主義者采取示威游行等抗議的行動(dòng)。②同時(shí)擁有合法性和權(quán)力性，但沒(méi)有緊急性的群體，稱為 “支配型”利益相關(guān)者。他們希望受到管理層的關(guān)注，也往往能夠達(dá)到目的，在有些情況下還會(huì)正式地參與到企業(yè)決策過(guò)程中。③對(duì)企業(yè)擁有合法性和緊急性的群體，但卻沒(méi)有相應(yīng)的權(quán)力來(lái)實(shí)施他們的要求的群體，稱為 “依存型”利益相關(guān)者。這種群體要想達(dá)到目的，需要贏得另外的更強(qiáng)有力的利益相關(guān)者的擁護(hù)，或者寄希望于管理層的善行。他們通常采取的辦法是結(jié)盟、參與政治活動(dòng)、喚醒管理層的良知等。

（3）潛在的利益相關(guān)者。這類利益相關(guān)者只擁有合法性、權(quán)力性、緊急性3項(xiàng)特性中的一項(xiàng)，又可分為3種具體情況：

①只擁有權(quán)力性，但沒(méi)有合法性和緊急性的群體，稱為 “蟄伏型”利益相關(guān)者，當(dāng)他們實(shí)際使用權(quán)力，或者是威脅將要使用權(quán)力時(shí)被激活成一個(gè)值得關(guān)注的利益相關(guān)者。②只擁有合法性，但缺乏權(quán)力性和緊急性的群體，稱為 “裁量型”利益相關(guān)者，隨企業(yè)的運(yùn)作情況而決定是否發(fā)揮其利益相關(guān)者的作用。③只擁有緊急性，但缺乏合法性和權(quán)力性的群體，稱為 “要求型”利益相關(guān)者，除非他們能夠展現(xiàn)出其要求具有一定的合法性，或者獲得了某種權(quán)力，否則管理層并不需要，也很少有積極性去關(guān)注他們。

2.2 煤炭行業(yè)利益相關(guān)者分類識(shí)別

具體到煤炭行業(yè)，煤炭行業(yè)的主要利益相關(guān)者可以被歸納為以下6個(gè)基本類型：煤炭企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)者、包括普通居民在內(nèi)的各種市場(chǎng)交易對(duì)象、政府監(jiān)管部門、國(guó)際政府間組織、包括大眾傳媒在內(nèi)的社會(huì)一般公眾，以及各類非政府機(jī)構(gòu)。

六大類利益相關(guān)者可以進(jìn)一步細(xì)分。煤炭企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)者主要包括股東、債權(quán)人、員工等。煤炭行業(yè)的市場(chǎng)交易對(duì)象主要包括供應(yīng)商、經(jīng)銷商、下游行業(yè)企業(yè)以及消費(fèi)者。煤炭行業(yè)的政府監(jiān)管部門包括各國(guó)中央和地方政府所屬的能源主管部門和安全生產(chǎn)監(jiān)管部門、環(huán)境管理部門以及質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)等相關(guān)監(jiān)管部門。與煤炭行業(yè)相關(guān)的國(guó)際政府間組織，包括國(guó)際金融組織、國(guó)際能源組織以及國(guó)際環(huán)境及氣候變化組織等。與煤炭行業(yè)有著千絲萬(wàn)縷關(guān)系的一般社會(huì)大眾包括社區(qū)、媒體以及普通大眾。與煤炭行業(yè)聯(lián)系緊密的非政府機(jī)構(gòu)包括各種環(huán)境保護(hù)類型的和科技合作類型的組織。

圖1 利益相關(guān)者的屬性與類型

本研究主要針對(duì)煤炭行業(yè)內(nèi)部人士發(fā)放問(wèn)卷，取得對(duì)于利益相關(guān)者認(rèn)知的數(shù)據(jù)，從2013年9月開始，截至2013年12月，共獲得64份問(wèn)卷。

依據(jù)調(diào)查問(wèn)卷取得的數(shù)據(jù)，用STATA 對(duì)權(quán)力性維度上的打分結(jié)果進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)，見表1。

表1 16類利益相關(guān)者在權(quán)力性維度上評(píng)分的描述性統(tǒng)計(jì)

表2 權(quán)力性維度評(píng)分均值差異的配對(duì)樣本T 檢驗(yàn)的結(jié)果

因?yàn)榫档拇笮〔灰欢ㄓ薪y(tǒng)計(jì)意義，不能簡(jiǎn)單地根據(jù)上表中均值大小的排列來(lái)判斷某一利益相關(guān)者的權(quán)力性一定高于另一利益相關(guān)者。利用 “配對(duì)樣本T 檢驗(yàn) （Pairs Samples T-test）”進(jìn)一步判斷上述每?jī)蓚€(gè)變量均值之差與0是否具有顯著性差異，統(tǒng)計(jì)結(jié)果如表2所示。

表2中數(shù)據(jù)的含義是：未加括號(hào)的數(shù)據(jù)，表示某一利益相關(guān)者在權(quán)力性維度上評(píng)分的均值與另一利益相關(guān)者在權(quán)力性維度上評(píng)分的均值之差，括號(hào)內(nèi)的數(shù)據(jù)是T 檢驗(yàn)值。

綜合分析表2的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，我們可以發(fā)現(xiàn)：從權(quán)力性維度上來(lái)看，雖然管理人員、地方政府決策者、政府監(jiān)管部門和股東4類群體在權(quán)力性上的評(píng)分均值不同，但這種均值與0的差異在統(tǒng)計(jì)意義上沒(méi)有顯著差別。按照同樣的方法，可以根據(jù)16類利益相關(guān)者在緊急性和合法性上的評(píng)分進(jìn)行排序，并進(jìn)行配對(duì)樣本T 檢驗(yàn)，數(shù)據(jù)從略。根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果，我們以7.5分和5.5分為界限，將利益相關(guān)者在各維度的得分均值劃分為高、中、低3類，形成表3。

根據(jù)表中各個(gè)利益相關(guān)者的位置，我們可以對(duì)全部16種細(xì)分利益相關(guān)者進(jìn)行區(qū)分如表4。

表3 16類利益相關(guān)者的分類結(jié)果

表4 WCA 的利益相關(guān)者分類

根據(jù)這個(gè)研究結(jié)果，社區(qū)并不是煤炭行業(yè)重要的利益相關(guān)者，基于本文的核心觀點(diǎn)，煤炭企業(yè)對(duì)于社區(qū)的責(zé)任必然被邊緣化。這似乎與我們以往對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題的理解有所不同，在一些人的直覺印象中，企業(yè)社會(huì)責(zé)任就是為社區(qū)做貢獻(xiàn)、捐贈(zèng)、志愿活動(dòng)等，而這些實(shí)際上屬于企業(yè)辦社會(huì)的范疇。本文從利益相關(guān)者理論出發(fā)構(gòu)建企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)體系，企業(yè)社會(huì)責(zé)任應(yīng)該成為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一部分，圍繞企業(yè)的核心業(yè)務(wù)，在企業(yè)實(shí)現(xiàn)了這些基本職能后，自然也是最有益于社區(qū)和一般公眾的。但是在未來(lái)隨著公眾參與的增多，社區(qū)意見很可能影響采礦許可等，此時(shí)社區(qū)可能成為煤炭行業(yè)重要的利益相關(guān)者。

3 煤炭行業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)體系構(gòu)建

參考全球報(bào)告倡議組織 《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指南》、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織ISO26000 等文件，結(jié)合煤炭企業(yè)自身特點(diǎn)，我們把煤炭企業(yè)社會(huì)責(zé)任分為責(zé)任管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、社會(huì)責(zé)任和環(huán)境責(zé)任4大類。這四類企業(yè)社會(huì)責(zé)任可以滿足上述準(zhǔn)則的要求。

責(zé)任管理是對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理和推進(jìn)工作的衡量，也涵蓋了 “企業(yè)社會(huì)責(zé)任金字塔”中法律責(zé)任的內(nèi)容。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括責(zé)任治理、責(zé)任推進(jìn)、責(zé)任溝通和守法合規(guī)等方面。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任對(duì)于企業(yè)而言是最基本也是最重要的社會(huì)責(zé)任，主要指對(duì)利益相關(guān)者各方經(jīng)濟(jì)利益的增進(jìn)。但是這里同時(shí)要兼顧效率與公平，建立一個(gè)公平合理的企業(yè)利益分配機(jī)制。

社會(huì)責(zé)任主要衡量企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)度，涵蓋了其他企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)體系中倫理責(zé)任、道德責(zé)任和企業(yè)自愿執(zhí)行的責(zé)任等內(nèi)容。根據(jù)煤炭行業(yè)的特殊性，在員工責(zé)任中，應(yīng)強(qiáng)化安全生產(chǎn)責(zé)任相關(guān)指標(biāo)。

環(huán)境責(zé)任是鑒于煤炭行業(yè)的特殊性而單獨(dú)設(shè)立的一大指標(biāo)類型，主要是指致力于可持續(xù)發(fā)展的責(zé)任，是煤炭企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的重要方面，包括環(huán)保管理、節(jié)約資源能源、降污減排、生態(tài)保護(hù)四大領(lǐng)域。

雖然所有企業(yè)都需要推進(jìn)責(zé)任管理，履行經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境責(zé)任。但不同行業(yè)的責(zé)任內(nèi)容和責(zé)任重要性有很大差別。本文運(yùn)用利益相關(guān)者分類識(shí)別方法確定企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)的層級(jí)，這樣有利于更好地平衡煤炭企業(yè)與各利益相關(guān)者的關(guān)系，平衡企業(yè)社會(huì)責(zé)任與商業(yè)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)社會(huì)認(rèn)同和可持續(xù)發(fā)展。由于各個(gè)煤炭企業(yè)的情況不一，這里僅列出一些通用指標(biāo) （見表5）。

表5 煤炭企業(yè)社會(huì)責(zé)任分級(jí)

煤炭企業(yè)社會(huì)責(zé)任分級(jí)可具體應(yīng)用于建立可量化的煤炭企業(yè)社會(huì)責(zé)任體系，設(shè)置相應(yīng)的指標(biāo)權(quán)重。利益相關(guān)者對(duì)于企業(yè)的影響很大，圍繞利益相關(guān)者建立企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)體系，有利于提高企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)體系的科學(xué)性，為煤炭企業(yè)贏得更好的發(fā)展空間。

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