蘇建玲

試論銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)管理

蘇建玲

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，銀行承兌匯票在生產(chǎn)流通領(lǐng)域的地位越來越高，隨之而來的是日益凸顯的風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式及其原因進(jìn)行了分析，并提出了銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對(duì)策。

銀行承兌匯票；風(fēng)險(xiǎn)管理；表現(xiàn)形式；有效對(duì)策

銀行承兌匯票(Bank's Acceptance Bill，簡(jiǎn)稱BA)是由承兌銀行承兌，由付款人開立，到期后由付款方付款的一種票據(jù)。是商業(yè)匯票的一種，是用于由延期付款需求和貿(mào)易背景的各類企業(yè)、醫(yī)療單位、機(jī)關(guān)、學(xué)校等企業(yè)和單位。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)下，銀行承兌匯票受到了越來越多企業(yè)和單位的青睞，同時(shí)也帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)，需要不斷的探索和實(shí)踐。

一、銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

1.信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是因盲目簽發(fā)造成的，基層銀行出現(xiàn)的較多。國(guó)內(nèi)一些基層銀行在操作和審查上的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱，刻意放松審查條件，盲目簽發(fā)，造成了企業(yè)兌付的困難。在銀行承兌匯票的使用上，也不按照使用的范圍使用，帶來信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.信貸風(fēng)險(xiǎn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是因?qū)彶楹捅O(jiān)督不力造成的，商業(yè)銀行出現(xiàn)的較多。按照規(guī)定，商業(yè)銀行在辦理銀行承兌匯票時(shí)，要嚴(yán)格對(duì)出票人的資格和條件進(jìn)行審查，但是現(xiàn)實(shí)是一些商業(yè)銀行并沒有做到嚴(yán)格的審查監(jiān)督，甚至都不繳納保證金。這樣的話，一旦出票人與收票人之間有資金損失糾紛、因沒有有效擔(dān)保、因賬戶沒有足夠的資金時(shí)，銀行就不得不自己墊付，形成了新的呆賬，給銀行承兌匯票帶來了信貸風(fēng)險(xiǎn)。

3.管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)主要是一些管理者忽視了對(duì)會(huì)計(jì)人員或者財(cái)務(wù)人員的工作管理和監(jiān)督，使得一些思想不純正的工作人員因過度追求利益走上了違法犯罪的道路。如2005年平頂山煤業(yè)集團(tuán)物資公司的出納員張仲偉就監(jiān)守自盜，把公司的銀行承兌匯票折現(xiàn)后購(gòu)買彩票，給公司帶來幾千萬(wàn)的經(jīng)濟(jì)損失?？梢姡y行承兌匯票存在著較大的管理風(fēng)險(xiǎn)。

4.操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)主要是針對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的工作人員而言的。一些工作人員因自身的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)較低，在工作中常常會(huì)犯錯(cuò)，給銀行或企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如在核算工作中的疏忽，使得票據(jù)丟失，在承兌匯票中出一些背書不連續(xù)的匯票，票面與背書不足，以及收受虛假匯票等，都是操作風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)。

二、產(chǎn)生銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的原因

1.缺乏健全的票據(jù)法律法規(guī)。目前國(guó)內(nèi)對(duì)銀行承兌匯票的法律法規(guī)還不健全，只有《票據(jù)法》和《銀行支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)對(duì)其有相關(guān)的規(guī)定[2]。而且這些法律法規(guī)的規(guī)定也不盡完善，對(duì)貼現(xiàn)及其業(yè)務(wù)中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)較少，在具體的業(yè)務(wù)員操作上，還無據(jù)可依。這使得銀行承兌匯票工作缺乏了制度保障，是產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的制度原因。

2.缺乏全面的業(yè)務(wù)操作章程。這主要體現(xiàn)票據(jù)查詢業(yè)務(wù)上，不管是企業(yè)還是個(gè)人收到銀行承兌匯票后，就可以到銀行查詢票據(jù)的真實(shí)。然而，由于國(guó)家并未對(duì)查詢的格式和簽章有統(tǒng)一的規(guī)定，缺乏查詢業(yè)務(wù)的具體操作規(guī)章，使得一些銀行在辦理查詢業(yè)務(wù)時(shí)沒有章法可循。其中最為突出的就是查詢的方式多樣化，給查詢業(yè)務(wù)帶來很大的不便，如電子查詢、電報(bào)查詢、信匯查詢等。同時(shí)，查詢的內(nèi)容也過于簡(jiǎn)單，收票人智能查詢票號(hào)是否存在，只能初步確認(rèn)是否存在假票的風(fēng)險(xiǎn)，而不能徹底確認(rèn)票據(jù)的真?zhèn)巍?/p>

3.銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不力。這主要體現(xiàn)在工作人員對(duì)申請(qǐng)人的資格和條件審查不過關(guān)，使得承兌中申請(qǐng)人資格信用調(diào)查只能流于形式，沒有實(shí)在意義。同時(shí)，一些銀行只對(duì)票據(jù)的數(shù)量和金額進(jìn)行核對(duì)，內(nèi)部存在著偽造票據(jù)，詐騙銀行資金等情況，造成了票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.工作人員的綜合素質(zhì)不高。工作人員是銀行承兌匯票業(yè)務(wù)工作中的重要組成部分，在銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)管理中起著重要的作用，同時(shí)也是造成匯票風(fēng)險(xiǎn)的罪魁禍?zhǔn)?。然而在?shí)際工作中，一些工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較低，個(gè)人業(yè)務(wù)能力不突出，綜合素質(zhì)低下，在票據(jù)的簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓以及真?zhèn)螌彶橹?，無法達(dá)到工作標(biāo)準(zhǔn)，甚至因?yàn)樽陨淼氖韬?，給承兌匯票工作帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，給銀行或者企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。

三、銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對(duì)策

1.建立健全的法律法規(guī)。針對(duì)銀行承兌匯票的相關(guān)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)防范管理建立相應(yīng)的法律法規(guī)，在制度上保障銀行成都匯票風(fēng)險(xiǎn)管理工作。對(duì)已經(jīng)建立好的《票據(jù)法》和《銀行支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)進(jìn)一步的完善，增設(shè)對(duì)票據(jù)的貼現(xiàn)及其業(yè)務(wù)中涉及銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)定，制定詳盡的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作和管理章程，建立統(tǒng)一的票據(jù)市場(chǎng)，制定完善的市場(chǎng)管理制度。同時(shí)，還應(yīng)該建立激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)銀行承兌匯票工作人員的工作積極性，增強(qiáng)其工作責(zé)任心。

2.狠抓基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。這主要是針對(duì)銀行承兌匯票的出票人而言的。一般而言，出票人必須具備的條件有：與承兌銀行有真實(shí)的委托付款關(guān)系，是承兌銀行有存款賬戶的有效法人或組織，是真實(shí)的業(yè)務(wù)交易，資金信譽(yù)良好，有支付匯票金額的可靠資金來源。

3.加強(qiáng)內(nèi)控管理，完善管理和監(jiān)督體系。建立科學(xué)、嚴(yán)密、規(guī)范的內(nèi)部控制管理體系，包括了信貸內(nèi)部控制管理以及會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理等。這不僅能有效增強(qiáng)會(huì)計(jì)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，還能對(duì)銀行會(huì)計(jì)的核算工作帶來一定的好處。同時(shí)要制定完善的管理制度和監(jiān)督體系，對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的整個(gè)工作流程進(jìn)行全面的審查和監(jiān)督，讓每個(gè)銀行都能按照統(tǒng)一的管理制度來進(jìn)行承兌匯票業(yè)務(wù)。這樣，就能讓銀行在良好的市場(chǎng)環(huán)境和秩序下開展承兌匯票業(yè)務(wù)，有效規(guī)避匯票風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高工作人員的業(yè)務(wù)能力和責(zé)任感。銀行承兌匯票工作人員是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要組成部分，企業(yè)或銀行必須加大對(duì)其的培訓(xùn)力度，提高工作人員的業(yè)務(wù)能力。工作人員通過掌握了受理、審查、催收等方面的業(yè)務(wù)知識(shí)，能有效提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和控制能力，為規(guī)范的業(yè)務(wù)操作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)，還應(yīng)該針對(duì)提高工作人員的責(zé)任感制定相應(yīng)的培訓(xùn)計(jì)劃，以一些現(xiàn)存的違法亂紀(jì)案例作為講解的例子，加強(qiáng)工作人員的責(zé)任感，以更好的防范銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)。

總之，銀行承兌匯票是我國(guó)生產(chǎn)流通領(lǐng)域的重要組成部分，促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。不過，目前我國(guó)銀行承兌匯票工作還存在信用、信貸、管理和操作等風(fēng)險(xiǎn)，要想有效規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，做好銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)管理工作，就必須建立健全的法律法規(guī)，加強(qiáng)內(nèi)控管理，完善管理和監(jiān)督體系，狠抓基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高工作人員的業(yè)務(wù)能力和責(zé)任感。只有這樣，才能規(guī)避銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

[1]湯光美.淺談銀行承兌匯票在醫(yī)院的應(yīng)用[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2011，19(01)：27-28.

[2]楊學(xué)慧.銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范對(duì)策[J].金融與經(jīng)濟(jì)，2011，24(07)：11-12.

[3]孫凱.中間業(yè)務(wù)整合視角下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系優(yōu)化設(shè)計(jì)[J].經(jīng)濟(jì)師，2011，13(09)：17-18.

[4]黃建清，李文迎.發(fā)展投資銀行業(yè)務(wù)推動(dòng)商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型[J].山東廣播電視大學(xué)學(xué)報(bào)，2011，16(03)：25-26.

（作者單位：山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽(yáng)泉有限公司）