中小企業(yè)資金管理探討

李慧君

（成都三泰電子實業(yè)股份有限公司財務部，四川 成都 610091）

一、引言

中小企業(yè)是我國市場經濟的重要組成部分，在促進經濟增長、帶動就業(yè)、完善產業(yè)結構等方面發(fā)揮著不可忽視的作用。然而，我國的中小企業(yè)的經營管理水平大都比較低下，資金實力比較薄弱，在資金管理方面存在效率低下、模式簡單、隨意性強等諸多問題。中小企業(yè)在擴大生產經營規(guī)模的過程中，往往會面臨著較大的資金需求，在目前融資渠道狹窄、融資成本較高的宏觀大背景下，如何對資金進行高效的使用和管理，對中小企業(yè)而言非常重要。本文從我國中小企業(yè)資金管理中存在的問題和漏洞出發(fā)，對于如何加強企業(yè)的資金管理進行探析。

二、中小企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）中小企業(yè)缺乏資金管理的意識

我國的大多數中小企業(yè)資金管理的意識比較淡漠，導致資金管理在制度以及組織建設等方面都缺乏保障。企業(yè)生產經營規(guī)模的擴大，需要對資金進行合理的籌集、安排和應用，需要探索出一套適合企業(yè)的資金管理模式，從而使得企業(yè)在生產經營中所需的資金能夠得到有效的流轉。市場是瞬息萬變的，中小企業(yè)的經營管理活動也不是一成不變的，因此，如果中小企業(yè)缺乏資金管理的意識，一旦企業(yè)所面臨的外部環(huán)境發(fā)生較大的變化，就會導致企業(yè)資金管理出現漏洞和問題，給企業(yè)發(fā)展帶來很大的阻礙。

（二）中小企業(yè)缺乏完善的內部資金控制制度

我國的中小企業(yè)大多缺乏完善的內部資金控制制度。首先，很多中小企業(yè)內部資金使用責任制度沒有得到嚴格的落實。很多企業(yè)僅僅將資金占用的指標作為內部部門和人員的責任考核依據，但是沒有將資金使用的效率落實到相關責任人，沒有科學明確的考核和獎懲措施。很多企業(yè)在對部門業(yè)績進行考核的時候，指標的設置往往都是工作量完成情況以及企業(yè)盈虧指標，缺乏與資金使用情況相關的指標，這造成部門和員工在日常工作中往往資金使用的合理性和效率，造成一些部門大量占用資金的狀況；其次，隨著我國市場經濟改革的深化，很多企業(yè)內部各個部門和單位開始逐步實行獨立核算，內部各個部門之間逐漸開始形成一種內部競爭關系。目前，我國的一些企業(yè)的內部資金在各個部門和單位之間的分配不盡合理，這導致企業(yè)內部難以形成一種公平合理的競爭環(huán)境，一些部門和單位通過種種手段爭取資金，不利于企業(yè)內部經營管理水平的提高。

（三）中小企業(yè)資金管理的手段比較落后

目前，我國的中小企業(yè)資金管理的手段比較落后，沒有引入先進的信息化系統來對資金進行管理。大多數中小企業(yè)資金管理仍然采用的是手工記賬的形式，數據分析的效率比較低下。有的企業(yè)引入了財務處理軟件，但是由于缺乏專業(yè)的信息人才，只能將軟件用于簡單的賬務處理以及記錄等工作，在現金流以及票據流等方面的分析遠遠不夠。中小企業(yè)資金管理需要引入專門的資金管理信息系統，將企業(yè)資金的籌集、分配、使用以及成本控制等都統籌起來，只有這樣才能提高企業(yè)資金管理的效率。

（四）中小企業(yè)缺乏對資金管理的監(jiān)督

中小企業(yè)對資金管理缺乏監(jiān)督，導致資金在流動和使用的過程中往往會出現一些人為漏洞，給企業(yè)帶來很大的損失。目前，我國的大多數中小企業(yè)對資金管理的監(jiān)督都屬于事后監(jiān)督，這種監(jiān)督方式的效果是比較差的。要提高資金管理的效率，堵上資金管理過程中的漏洞，就需要對資金管理進行事前、事中以及事后的全方位監(jiān)督。目前，我國的大多數中小企業(yè)缺乏健全的資金管理監(jiān)督機制，資金管理由于缺乏監(jiān)督往往漏洞百出。另外，我國的大多數中小企業(yè)對內部審計的建設缺乏重視，大多數企業(yè)內部審計工作的重點集中在企業(yè)經營、舞弊以及一些項目審計方面，而對于企業(yè)資金管理體系以及制度的有效性評價方面還沒有發(fā)揮作用。

三、加強中小企業(yè)資金管理的對策

（一）中小企業(yè)要樹立資金管理的意識

中小企業(yè)一定要不斷增強資金管理意識，探索適合企業(yè)自身的資金管理模式。首先，中小企業(yè)要認識到資金管理在企業(yè)財務管理中的中小地位，僅僅圍繞資金管理這條線，來制定企業(yè)資金籌集、安排和使用的制度。中小企業(yè)還要加強資金管理制度的靈活運用，根據市場的情況以及企業(yè)生產經營狀況的變化來對資金管理制度進行完善和改進，從而提升企業(yè)資金管理的效率和效果。另外，中小企業(yè)一定要探索建立符合自身實際的資金管理模式，根據企業(yè)生產經營的特點，結合相關財務數據的分析，為企業(yè)量身定制一套資金管理模式。

（二）加強資金管理的內部控制制度建設

健全的內部控制制度是加強企業(yè)資金管理，有效的防范資金風險的重要基石。企業(yè)應該從以下幾個方面健全內部控制制度：首先，企業(yè)要不斷完善內部機構的設置，按照權責明確、分工準確、相互監(jiān)督的原則設置部門和組織，從而為內部控制制度作用的發(fā)揮奠定基礎；其次，企業(yè)要建立健全規(guī)章制度，將各個部門，員工的職責予以明確。要完善企業(yè)內部人、財、物管理制度，將經營管理過程中的各項活動劃分到具體的工作崗位上，將權責利以制度的形式規(guī)范下來；另外，要不斷完善內部監(jiān)督機制，要對企業(yè)資金管理等進行定期或不定期的審查，確保各項活動嚴格按照內部控制制度的規(guī)定執(zhí)行，并對制度進行評價，達到不斷完善的目的。

（三）加強對企業(yè)資金的預算控制

預算控制是對企業(yè)資金進行管理的一個重要手段，也是目前來看最為有效的方式之一，且其操作比較簡單，成本也比較低。通過資金預算的編制，企業(yè)能夠將資金按照預算的形式分配和使用到各個部門，并對其中發(fā)現的偏差進行分析，及時的發(fā)現資金管理中存在的問題，提高資金管理的效率。首先，中小企業(yè)應該在企業(yè)內部樹立良好的預算意識，讓企業(yè)的員工充分的認識到預算管理的重要性，積極配合預算管理部門，參與預算管理的各項工作，為預算管理營造良好的內部環(huán)境；其次，企業(yè)需要提高資金預算的執(zhí)行力度，要嚴格根據預算編制的計劃內容開展企業(yè)的各項經營管理活動，將預算編制的計劃指標層層分解，形成全范圍的預算執(zhí)行體系。最后，企業(yè)要實行嚴格的預算執(zhí)行情況分析制度，即定期對于預算完成執(zhí)行情況進行分析，發(fā)現預算執(zhí)行中存在的問題，并及時的進行改進和完善。企業(yè)可以建立預算完成情況分析制度，完善預算監(jiān)督反饋機制，并將預算執(zhí)行的情況納入到企業(yè)各部門的考核指標中，從而提高資金管理的效率。

（四）加強對企業(yè)資金管理的全過程監(jiān)督

一定要加強對中小企業(yè)資金管理全過程的監(jiān)督，做好資金管理的事前預測、事中控制和事后分析工作，從而提高企業(yè)資金管理制度的執(zhí)行效率。隨著中小企業(yè)生產經營規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)所需要的資金規(guī)模越來越大，如何將有限的資金創(chuàng)造出最大的效率實現企業(yè)利潤的最大化，成為資金管理中需要重點關注的問題。首先，中小企業(yè)在進行生產經營活動之前，要對所需資金的總量和各個階段所需資金量進行統籌安排，根據資金效益最大化的原則進行資金的事前預測；其次，中小企業(yè)要對項目資金的使用狀況進行實時的控制和監(jiān)督，例如要對資金使用是否嚴格按照預算執(zhí)行、超出預算的部分是否合理、資金使用的整體效率如何等進行監(jiān)督；最后，中小企業(yè)在項目結束之后，要對資金的使用狀況進行總結，分析資金管理中存在的問題和不足，為以后的資金預算工作提供借鑒，并不斷完善資金管理的手段和模式。

（五）完善中小企業(yè)的內部審計制度建設

企業(yè)資金管理的監(jiān)督和控制還需要內部審計制度提供保障。首先，中小企業(yè)要不斷完善內部審計制度，設置專門的內部審計部門，并保證內部審計部門能夠獨立的行使其監(jiān)督作用，及時的發(fā)現企業(yè)的資金管理制度在實施中存在的問題，并為企業(yè)管理層進行各項決策提供依據。其次，企業(yè)要保障內部審計部門的獨立性，管理層在內部審計工作開展的時候不要對內審人員進行干涉，從而充分發(fā)揮內部審計的獨立監(jiān)督和評價作用；另外，企業(yè)要將內部審計的結果與各部門資金使用的成本效益掛鉤起來，將內部審計的評價結果與部門員工的獎懲與績效結合起來，從而提高各部門和員工資金管理的積極性，提高資金的使用效率。

四、總結

作為中小企業(yè)財務管理的中心組成部分，資金管理在企業(yè)的發(fā)展過程中起著至關重要的作用。中小企業(yè)一定要認識到自身在資金管理中存在的問題和不足，積極的采取對策，提高資金管理的效率。

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