發(fā)達(dá)國(guó)家轉(zhuǎn)移支付制度的經(jīng)驗(yàn)啟示

夏先德

發(fā)達(dá)國(guó)家轉(zhuǎn)移支付制度的經(jīng)驗(yàn)啟示

夏先德

啟示之一：政府職責(zé)的合理界定是轉(zhuǎn)移支付制度的基本前提。發(fā)達(dá)國(guó)家轉(zhuǎn)移支付制度都建立在各級(jí)政府間職責(zé)明確劃分的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)移支付制度普遍考慮了中央和地方職責(zé)劃分及地方政府既有財(cái)力狀況，具有較強(qiáng)的穩(wěn)定性。各級(jí)政府間職責(zé)劃分越清晰，政府間財(cái)政收支矛盾就越少，轉(zhuǎn)移支付制度運(yùn)行效率就越高。

啟示之二：法治化的制度體系是轉(zhuǎn)移支付制度的重要基礎(chǔ)。無(wú)論是聯(lián)邦制國(guó)家還是單一制國(guó)家，其轉(zhuǎn)移支付制度普遍具有較為明確的法律依據(jù)，大大減少了人為因素干擾，穩(wěn)定了各級(jí)政府的預(yù)期，避免了相互扯皮和沖突。如加拿大、德國(guó)等通過(guò)憲法確立了財(cái)政均衡原則，美國(guó)通過(guò)聯(lián)邦國(guó)會(huì)法案的形式確立了財(cái)政均衡原則，英國(guó)、俄羅斯、澳大利亞等通過(guò)財(cái)政性法規(guī)、政府白皮書(shū)或聯(lián)邦政府與各州政府達(dá)成協(xié)議的方式確立了財(cái)政均衡原則。

啟示之三：穩(wěn)定的資金來(lái)源是轉(zhuǎn)移支付制度的重要保障。許多國(guó)家將某些稅種專(zhuān)門(mén)用作中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付，使其具有專(zhuān)款專(zhuān)用的性質(zhì)，保證轉(zhuǎn)移支付具有穩(wěn)定的資金來(lái)源。如日本地方交付稅主要有個(gè)人所得稅收入與公司所得稅、煙草稅、消費(fèi)稅等4項(xiàng)來(lái)源。德國(guó)將州政府75%的增值稅按人口來(lái)均分，即一個(gè)州所分得的這部分增值稅等于該州人口數(shù)量乘以人均增值稅，余下25%的增值稅按特定規(guī)則用于財(cái)力較弱的州。

啟示之四：公式化的測(cè)算分配是轉(zhuǎn)移支付制度的顯著特征。發(fā)達(dá)國(guó)家轉(zhuǎn)移支付支出大都采用公式化、規(guī)范化、程序化的因素法進(jìn)行分配，并選擇了一些能反映各地基本情況和財(cái)政收支狀況的客觀因素作為分配依據(jù)，一般包括簡(jiǎn)單比例因素法、收支均衡模型法等類(lèi)型。一些國(guó)家還根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展變化情況建立了動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。轉(zhuǎn)移支付公式設(shè)計(jì)大多具有較高的透明度、公正性和可預(yù)見(jiàn)性，提高了轉(zhuǎn)移支付測(cè)算的準(zhǔn)確性，減少了轉(zhuǎn)移支付的盲目性和隨意性。

啟示之五：公共化的使用方向是轉(zhuǎn)移支付制度的主要目標(biāo)。多數(shù)國(guó)家的一般性轉(zhuǎn)移支付主要用于體現(xiàn)均等化和解決財(cái)政縱向不平衡等方面，目的側(cè)重于實(shí)現(xiàn)公平目標(biāo)，均等化效果較為明顯；專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付集中在教育、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域，目的側(cè)重于實(shí)現(xiàn)提高公共產(chǎn)品供給質(zhì)量和效率，而不是投入到生產(chǎn)性、競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域。

啟示之六：專(zhuān)業(yè)化的管理機(jī)構(gòu)是轉(zhuǎn)移支付監(jiān)督制衡的必要手段。多數(shù)國(guó)家建立了專(zhuān)業(yè)化的轉(zhuǎn)移支付管理機(jī)構(gòu)。其中，中央或聯(lián)邦政府組成機(jī)構(gòu)是最常見(jiàn)的一種模式，通常由中央或聯(lián)邦政府組成部門(mén)負(fù)責(zé)相關(guān)政策制定和資金分配。一些國(guó)家專(zhuān)設(shè)了由中央和地方政府代表共同組成的政府間財(cái)政關(guān)系處理機(jī)構(gòu)，如德國(guó)“財(cái)政規(guī)劃委員會(huì)”、加拿大“財(cái)政事務(wù)委員會(huì)”等。有的國(guó)家在政府體系之外設(shè)立了專(zhuān)職獨(dú)立機(jī)構(gòu)，如澳大利亞“聯(lián)邦撥款委員會(huì)”等。

(夏摘自《中國(guó)財(cái)政》〈半月刊〉2014年第15期《重構(gòu)我國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的路徑思考》)